【正文】 前者如家具、用品、首飾、貨物等，后者如股票、債券、貨幣等。這些旨在進(jìn)行福利再分配的政策性支出的增長會大大超過其他項(xiàng)目的公共支出的增長，這又進(jìn)一步使得公共支出的增長速度加快，甚至快于GDP的增長速度。 政府支出和稅收是決定GDP的重要力量，其變動會引起GDP均衡水平的相應(yīng)變動，可以通過“財(cái)政乘數(shù)”刻畫，乘數(shù)(multiplier)即GDP的變動與引起變動的最初注入比率。有條件的非配套性的轉(zhuǎn)移支付是指，中央政府向地方進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付時(shí)，只指定資金用途，不需要地方政府出資。鮑莫爾假定兩個(gè)部門的工資水平相等，且工資水平隨著勞動生產(chǎn)率的提高而相應(yīng)上調(diào)。通常附有最高應(yīng)稅限額規(guī)定，不允許有寬免或費(fèi)用扣除，不包括納稅人除工薪收人外的其他收入。5稅收額外負(fù)擔(dān)，亦稱“稅收成本負(fù)擔(dān)”或“稅收拖累”，是指課說除了給納稅人帶來正常的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)之外，對資源配置和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生的不良影響。轉(zhuǎn)移的對象可以是現(xiàn)金，也可以是實(shí)物。4稅源是由稅本產(chǎn)生的收益，它是稅收收入的源泉，也就是指稅收的具體出處和最終來源，例如，所得稅的稅源在于應(yīng)稅利潤或所得。l 公共物品或服務(wù)層次劃分的上述原理并不存在逆命題。l 公共財(cái)政將在發(fā)揮反經(jīng)濟(jì)周期乃至“熨平”經(jīng)濟(jì)周期的巨大威力的同時(shí)，使其預(yù)算實(shí)現(xiàn)周期平衡，即從整個(gè)經(jīng)濟(jì)周期看，繁榮時(shí)期的盈余可以抵消衰退時(shí)期的赤字。平均稅率和邊際稅率，前者指全部應(yīng)征稅額占課稅對象數(shù)額的比例，后者指課稅對象數(shù)額增量中稅額增量所占的比例。因此，它被經(jīng)濟(jì)學(xué)家們視為一種比較好的所得課稅類型。私人物品或服務(wù)則是效用可分割的(divisibility)，即它可被分割為許多能夠買賣的效用單位，只對為其付款的人提供，或者說“誰付款，誰受益”。2轉(zhuǎn)移性支出指政府自身并不消耗社會資源，而是將社會資源在社會成員之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移再分配，它并不減少私人部門可支配的資源，只是在不同社會集團(tuán)之間加以調(diào)整，以更好地促進(jìn)社會公平的實(shí)現(xiàn)，最大的特點(diǎn)是對收入分配的影響。1稅收中性，降低稅收額外負(fù)擔(dān)的根本途徑，在于盡可能保持稅收對市場機(jī)制運(yùn)行的“中性”，其一，政府征稅使社會所付出的代價(jià)應(yīng)以征稅數(shù)額為限，除此之外，不能讓納稅人或社會承受其他的經(jīng)濟(jì)犧牲或額外負(fù)擔(dān)；其二，政府征稅應(yīng)避免對市場機(jī)制運(yùn)行發(fā)生不良影響，特別是不能超越市場成為影響資源配置和經(jīng)濟(jì)決策的力量。減少政府支出，包括減少公共工程開支，減少政府對物品或服務(wù)購買，減少政府對個(gè)人轉(zhuǎn)移支出。如果一筆特定的資金交由公共部門使用所能達(dá)到的效益，大于留在私人部門使用所能達(dá)到的效益，這筆資金的預(yù)算決策是具有效率的，否則，就是缺乏效率的。 當(dāng)存在外部效應(yīng)時(shí)，人們在經(jīng)濟(jì)活動中決策所依據(jù)的價(jià)格，既不能精確地反映其全部的社會邊際效益MSB，也不能精確地反映其全部的社會邊際成本MSC。擴(kuò)張性的財(cái)政政策減輕或消除經(jīng)濟(jì)衰退的財(cái)政政策稱為擴(kuò)張性政策。在存在正的外部效應(yīng)的情況下，交易量不足?？梢杂脼檠a(bǔ)償增加一個(gè)單位的某種物品或服務(wù)的生產(chǎn)量所消耗的資源價(jià)值所需付出的貨幣最低額測定。2自決的財(cái)政政策是政府根據(jù)不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)形勢，采取變動政府支出和稅收的措施，消除經(jīng)濟(jì)波動，實(shí)現(xiàn)無失業(yè)無通脹的穩(wěn)定增長目標(biāo)。課稅主體或納稅人并不一定就是稅負(fù)承擔(dān)者，即負(fù)稅人。3擁擠性的公共物品是指那些隨著消費(fèi)者人數(shù)的增加而產(chǎn)生擁擠，從而會減少每個(gè)消費(fèi)者可以從中獲得的效益的公共物品或服務(wù)。稅收轉(zhuǎn)嫁困難，趨勢較弱。80、按受益范圍大小可把公共物品或服務(wù)區(qū)分為全國性公共物品或服務(wù)和地方性公共物品或服務(wù)。事例：兩個(gè)本來不相關(guān)的議題——對紡織品進(jìn)口限額和新型轟炸機(jī)的研制被放在同一項(xiàng)提案中。所以，政府支出和稅收同時(shí)等量增加所引起的總需求上升和下降的幅度是不一致的。成本—效益分析的步驟l 計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目或方案的效益和成本? 詳盡計(jì)算每個(gè)項(xiàng)目的直接成本和效益，恰當(dāng)計(jì)算社會成本和效益。5社會保險(xiǎn)稅是實(shí)施社會保障制度的財(cái)政來源，以納稅人的工資和薪金所得作為課稅對象的一種稅收，是一種“專稅專用”的稅種。矯正性的稅收的突出特征是其數(shù)額與外部邊際成本相等。因而嚴(yán)格地說，它是一種特殊的稅收轉(zhuǎn)嫁形式。不過，稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用只有在市場機(jī)制發(fā)生失靈，才會產(chǎn)生稅收的額外收益，否則，由此而產(chǎn)生的很可能是稅收的額外負(fù)擔(dān)。 在受益上可以排他，即誰花錢誰受益。7稅本，稅本是產(chǎn)生稅源，形成稅收收入的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，包括人力、資本、土地三個(gè)要素及由此結(jié)成的生產(chǎn)經(jīng)營單位等。避免公共設(shè)施使用上的“擁擠” 問題。7 價(jià)格排它的公共物品（Priceexcludable Public Goods）是指那些效益可以定價(jià)，從而在技術(shù)上實(shí)現(xiàn)排他的公共物品或服務(wù)。6稅收的額外收益。6消轉(zhuǎn)（Diffused Shifting），亦稱“稅收的轉(zhuǎn)化”，既不向前轉(zhuǎn)嫁，也不向后轉(zhuǎn)嫁，納稅人通過改善經(jīng)營管理，改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，補(bǔ)償其納稅損失，使支付稅款之后的利潤水平不比納稅前低，從而使稅負(fù)在生產(chǎn)發(fā)展和收入增長中自行消失。其傳導(dǎo)作力過程課表述為: 公債的利率水平變動——金融市場利率變動——經(jīng)濟(jì)活動水平變動。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制的額外負(fù)擔(dān)。5預(yù)算決策的成本—效益分析 成本效益分析的含義l 預(yù)算決策的成本—效益分析就是把預(yù)算資金的使用劃分為若干項(xiàng)目或方案，分別就每個(gè)項(xiàng)目或方案核算其效益和成本。但二者的作用不會完全抵消，凈影響并不會趨于零。社會成員越多，公共品配置低效率的狀況會越嚴(yán)重。 GDP變動與引起變動的政府支出變動的比率即政府支出“乘數(shù)”，大小由邊際消費(fèi)或者邊際儲蓄傾向決定。3從量計(jì)稅，稅額不受價(jià)格變動影響。存在問題上述的假設(shè)只在人數(shù)非常少的群體中，才是有可能存在的。法定的課稅主體有繳納稅款的義務(wù)，直接同國家的財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生關(guān)系?！袄デ€”原理，描述了稅率和稅收的關(guān)系，稅率水平有一定限度，在一定限度內(nèi)，稅率提高，稅收收入增加，因?yàn)槎惵侍岣卟粫缺壤貙?dǎo)致稅源的減少。間接負(fù)擔(dān)：納稅人可以將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)，納稅人不是負(fù)稅人，或不是全部的負(fù)稅人。正的外部效應(yīng)(Positive Externality)，也稱為外部效益或外部經(jīng)濟(jì),指給交易雙方之外的第三者所帶來的未在價(jià)格中得以反映的經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)代稅收原則理論主要淵源于凱恩斯主義及福利經(jīng)濟(jì)學(xué)，基本上圍繞稅收的經(jīng)濟(jì)職能作用立論。也就是經(jīng)濟(jì)活動上的任何措施，都應(yīng)當(dāng)使“得者的所得多于失者的所失”，或者從全社會看，“宏觀上的所得要大于宏觀上的所失”。是政府將私人部門的部分資源轉(zhuǎn)移到公共部門的過程，這一過程是公共部門分配活動的一個(gè)階段或一個(gè)環(huán)節(jié)，形成特定的分配關(guān)系。在政府支出乘數(shù)作用下，減少政府支出引起GDP一輪又一輪減少。稅收公平的重要性在很大程度上取決于政府和納稅人對公平的自然愿望。2稅收效率就是政府征稅，對于社會資源配置，國民經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)行的影響，和稅務(wù)行政和管理的效率，可分為稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收本身的效率原則。最初，當(dāng)人們偏離其最偏好的選擇目標(biāo)時(shí)，境況會因此變壞。3公債管理的流動性效應(yīng)指通過調(diào)整公債流動性程度，影響社會流動性狀況，對經(jīng)濟(jì)施加擴(kuò)張性或緊縮性影響。平均稅率的高低，同課稅對象的數(shù)額無關(guān)，與邊際稅率相等。周期預(yù)算平衡以經(jīng)濟(jì)周期的規(guī)律性——即它始終圍繞著某個(gè)正常水平上下波動——為前提，而經(jīng)濟(jì)循環(huán)的上升或下降的深度和持久性決不相等。4免費(fèi)搭車者問題人口眾多的社會中，存在隱瞞邊際效益的可能和動機(jī)，一方面，人們可以通過從低呈報(bào)自己的邊際效益而減少出資額，另一方面，由于公共物品的特性，人們也不會因出資額的減少而失掉公共物品或服務(wù)的任何效益。.所得稅的特點(diǎn)：