【正文】 （三）福利性費用支出審核行政事務部簽批的托幼費、學雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證借：應付福利——相關明細科目 貸：現金 ——→傳出納崗（四）長期服務金長期服務金本金（1）收長期服務金 根據新來員工所交金額開具收據——→在收據上注明員工姓名及所在部門——→根據收據編制記賬憑證借：現金 貸：其他應付款———長期服務金 ——→連同收據存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務金手冊，對新來員工情況及所交本金進行記載 ——→由員工本人簽字確認 注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。八、工資福利崗位工作流程（一）工資發(fā)放現金工資性支出（1）日常零星工資性支出收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證借：應付工資——部門 管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它 貸：現金 ——→傳出納崗付款注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應付工資”，未注明的記入相關部門費用。（三）發(fā)出商品的核算每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數量及成本——→分出銷售品種的數量及成本，登記發(fā)出商品賬借方——→同時，憑據從業(yè)務系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計算發(fā)出商品賬加權平均單價——→憑“主營業(yè)務收入明細表”登記發(fā)出商品賬貸方——→結發(fā)出商品賬——→月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。借：庫存商品——醫(yī)藥庫 貸：庫存商品——中轉庫注：（1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。附表：領用單位： 領料單明細表賬本名稱材料名稱規(guī)格單位數量單價金額 六、生產成本核算崗工作流程(一)生產成本核算流程框架 費用核算 費用歸集與分配 產品成本核算 產成品入庫 產成品發(fā)出 日常費用 生產費用 質保費用 醫(yī)藥庫 中轉庫 輔助費用 產成品 返工 制造費用 塑料庫 材料發(fā)出 半成品 自制材料 費用 產成品發(fā)出 材料費用 在產品 材料 工資提取 人工費用 （二）生產部門日常費用報銷審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：制造費用——車間部門—相關明細科目 貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。 本期收貨數量+期初結余數量發(fā)料（1）車間部門領料審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數量準確——→抽出領料單——→錄入微機發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）——→做成本計算得領料單金額（=發(fā)出數量材料加權平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領料單明細表傳車間核算員——→核對領料數量，傳遞發(fā)出成本數據——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證借：生產成本——→基本生產（材料費用） （生產用直接原材料） 生產成本——→輔助生產 （機修車間領用） 制造費用 （生產系統(tǒng)領用非直接材料） 管理費用 （管理系統(tǒng)領用） 銷售費用 （銷售系統(tǒng)領用） 貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 ——→傳成本崗審核注：部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。 （7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。 （2）根據合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。 （2）根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。 （6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。（四）管理性工作每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 （2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 （2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 （2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。 （4）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。 （3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 （2）研究開發(fā)費包括產品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 （4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。（3）暫估入庫材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。了解財務部各崗位及生產部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。（4）登記倉庫產成品（自制材料）明細賬借方金額根據已審核成本計算表，將入庫產成品、自制材料成本金額登記在倉庫產成品、自制材料明細賬借方。了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。（八）工作要求熟悉公司各類財務管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務系統(tǒng)及財務系統(tǒng)操作。銷售兌現 憑銷售會計傳遞的銷售兌現匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據——→根據銷售兌現匯總表及收據、銀行回執(zhí)編制憑證借：應付工資——辦事處 （在冊人數800記應付工資） 營業(yè)費用——廣告費—宣銷費（醫(yī)藥代表及OTC代表工資） —— 打卡差旅費 ——業(yè)務費（兌現金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費） 管理費用——電費（代扣水電費） 貸：其他應付款——10%風險金/長期服務金/養(yǎng)老/公積 其他應收款 應交稅金——所得稅——個人所得稅 銀行存款 ——→傳主管崗復核（二）工資分配分配當月工資月末打印當月應付工資明細匯總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經費——→編制記賬憑證借：管理費用——工資/福利 營業(yè)費用——工資/福利 制造費用——工資/福利 生產成本——基本生產—車間—工資福利 ——輔助生產—車間—工資福利（五車間） 管理費用——工會經費 貨：應付工資 應付福利——提取福利 其他應付款——工會經費 ——→傳主管崗復核 注：（1）工資分配后當月不能再有涉及應付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。長期服務金獎勵金的滾存與支付（1）長期服務金獎勵金的滾存年初根據人力資源部公布的獎勵率計算獎勵金 記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑證每兩年根據人力資源部通知的員工獎勵金 借：管理費用/營業(yè)費用/制造費用貸：其他應付款——獎勵金 ——→傳主管崗審核。 （2）須根據分類后的異動信息準確登記備忘錄。（五）主營業(yè)務收入核算正常銷售根據本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯，分出老賬（2000年6月1日以前發(fā)貨）和新賬（2000年6月1日以后發(fā)貨）——→將發(fā)票分品種、分辦事處進行數量、金額匯總——→與銷售會計銷售結算崗核對——→編制“主營業(yè)務收入明細表”——→編制記賬憑證（1）新賬：運行新業(yè)務系統(tǒng)自動結轉生成憑證 借：應收賬款——業(yè)務轉財務 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金——增值稅（銷項）（2）老賬：直接在財務系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應收賬款——老賬—辦事處 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金——增值稅（銷項）退貨發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。（2）領出返工借：生產成本——基本生產—車間—材料 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 ——→傳主管崗復核注：（1）摘要欄須注明產品名稱及產量。 （3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費(出租車費)、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。②銷售材料收入 審核外售材料批件——→開具收據或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯或收據編制記賬憑證借：現金/銀行存款 貸：其他業(yè)務收入（發(fā)票） 應交稅金——增值稅（銷項） 或借：現金/銀行存款 借：制造費用——倉儲費〈紅字〉（收據） ——→傳成本崗審核注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經生產部長簽字報告，經材料審核崗審核，并有財務部收款憑據（蓋有“現金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據復寫聯）。（6）根據最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 （3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 （5）固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊。還款：開具還款收據——→傳出納崗收款——→根據出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證借：現金 貸：其他應收款 ——→出納崗清理、催收：（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證借：管理費用——相關明細科目 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。每季度提供需監(jiān)測的廣告明細積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。 （3）審核具體依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。 根據銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。房租、倉租審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——房租\倉租\區(qū)域房租（部門專項） 貸：現金 ——→傳出納崗運費