【正文】 (二)不足之處 XX總公司下屬飯店的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)；XX水秀飯店自1983年以來(lái)，基于二十年始終與XX湖濱飯店一體經(jīng)營(yíng)和核算的歷史原因，1999年成為XX總公司的子公司后，未改變?cè)械慕?jīng)營(yíng)管理模式，以致無(wú)法核實(shí)其真實(shí)的損益、權(quán)益狀況。 根據(jù)1999年XX集團(tuán)與XX大廈有限責(zé)任公司簽署的《債務(wù)確認(rèn)協(xié)議》，債權(quán)人由XX集團(tuán)變更為XX總公司，現(xiàn)由于內(nèi)部債務(wù)總額發(fā)生變化，且有關(guān)債務(wù)手續(xù)尚不完備，賬面上沒(méi)有體現(xiàn)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。在建設(shè)期內(nèi)為該工程所發(fā)生的借款利息支出和外匯折算差額計(jì)入該工程成本。1998年3月31日至2001年8月31日審計(jì)期間XX總公司法定代表人XX；現(xiàn)法定代表人為XX，注冊(cè)資金22,239萬(wàn)元。1999年經(jīng)過(guò)重組，擁有XX大廈有限責(zé)任公司、XX飯店、XXXXX飯店、XX秀飯店、XXXX大酒店有限責(zé)任公司等全資、控股星級(jí)飯店子公司。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單價(jià)在2000元以上，使用年限超過(guò)二年的，作為固定資產(chǎn)核算。 （四）權(quán)益狀況及其分析 我們認(rèn)為，以上舉措更新了飯店的經(jīng)營(yíng)管理理念，打破了傳統(tǒng)思維的束縛，為XX總公司提高管理水平、走向國(guó)際化奠定了基礎(chǔ)。 （四）未確定事項(xiàng) 我們通過(guò)查閱XXXX大酒店有限責(zé)任公司第四次董事會(huì)紀(jì)要，其中：；；；；市政基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬(wàn)元。XX事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 因此1999至2001年審計(jì)報(bào)告均為拒絕表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。 對(duì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表年初數(shù)的調(diào)整 XX總公司及其子公司根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見(jiàn)，部分年度會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)以前年度需調(diào)整事項(xiàng)直接調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表年初數(shù)，我們按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》的要求，追溯調(diào)整了相應(yīng)年度的會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目。1999年至2001年年審時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所均出具拒絕表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家有關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法規(guī)進(jìn)行的。 4. （二）財(cái)務(wù)狀況及分析 審計(jì)調(diào)整后資產(chǎn)負(fù)債主要情況如下： 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 . . 流動(dòng) 資產(chǎn) 7, 7, 22, 7, 7, 固定 資產(chǎn) 60, 57, 55, 60, 58, 資產(chǎn) 總計(jì) 73, 70, 83, 70, 68, 負(fù)債 合計(jì) 62, 58, 60, 44, 43, 所有者權(quán)益 10, 11, 22, 25, 24, 資產(chǎn)負(fù)債率 % % % % % 數(shù)據(jù)變