應(yīng)交稅金的會計分錄(專業(yè)版)
【正文】 應(yīng)交稅金的會計分錄應(yīng)交增值稅(1)國內(nèi)采購物資借：物資采購生產(chǎn)成本管理費(fèi)用等應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)銀行存款等(2)接受投資轉(zhuǎn)入的物資借：原材料等應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：實收資本(或股本)資本公積(3)接受應(yīng)稅勞務(wù)借：生產(chǎn)成本委托加工物資管理費(fèi)用等應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：應(yīng)付賬款銀行存款(4)進(jìn)口物資借：物資采購庫存商品等應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：應(yīng)付賬款銀行存款(5)購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品借：物資采購(買價扣除按規(guī)定計算的進(jìn)項稅額后的差額)庫存商品等(買價扣除按規(guī)定計算的進(jìn)項稅額后的差額)應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價和規(guī)定的扣除率計算的進(jìn)項稅額)貸：應(yīng)付賬款(應(yīng)支付的價款)銀行存款(實際支付的價款)(6)銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東)借：應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)銀行存款應(yīng)付股利等貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(7)實行“免、抵、退”辦法有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計算的當(dāng)期出口物資不予免征、抵扣和退稅的稅額，記入出口物資成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)按規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)予抵扣的稅額借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)因應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣，按規(guī)定應(yīng)予退回的稅款借：應(yīng)收補(bǔ)貼款貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)收到退回的稅款借：銀行存款貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款(8)未實行“免、抵、退”辦法的企業(yè)，物資出口銷售時借：應(yīng)收賬款(當(dāng)期出口物資應(yīng)收的款項)應(yīng)收補(bǔ)貼款(按規(guī)定計算的應(yīng)收出口退稅)主營業(yè)務(wù)
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