應(yīng)交稅金的會(huì)計(jì)分錄(專(zhuān)業(yè)版)
【正文】 應(yīng)交稅金的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)交增值稅(1)國(guó)內(nèi)采購(gòu)物資借：物資采購(gòu)生產(chǎn)成本管理費(fèi)用等應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)銀行存款等(2)接受投資轉(zhuǎn)入的物資借：原材料等應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：實(shí)收資本(或股本)資本公積(3)接受應(yīng)稅勞務(wù)借：生產(chǎn)成本委托加工物資管理費(fèi)用等應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付賬款銀行存款(4)進(jìn)口物資借：物資采購(gòu)庫(kù)存商品等應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付賬款銀行存款(5)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品借：物資采購(gòu)(買(mǎi)價(jià)扣除按規(guī)定計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額)庫(kù)存商品等(買(mǎi)價(jià)扣除按規(guī)定計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額)應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(購(gòu)入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買(mǎi)價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付賬款(應(yīng)支付的價(jià)款)銀行存款(實(shí)際支付的價(jià)款)(6)銷(xiāo)售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東)借：應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)銀行存款應(yīng)付股利等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)(7)實(shí)行“免、抵、退”辦法有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口物資不予免征、抵扣和退稅的稅額，記入出口物資成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予抵扣的稅額借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)因應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣，按規(guī)定應(yīng)予退回的稅款借：應(yīng)收補(bǔ)貼款貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)收到退回的稅款借：銀行存款貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款(8)未實(shí)行“免、抵、退”辦法的企業(yè)，物資出口銷(xiāo)售時(shí)借：應(yīng)收賬款(當(dāng)期出口物資應(yīng)收的款項(xiàng))應(yīng)收補(bǔ)貼款(按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅)主營(yíng)業(yè)務(wù)
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