【正文】 車間統(tǒng)計手工上報本月完工工時、完工產(chǎn)量、在產(chǎn)品盤點(diǎn)數(shù)量、機(jī)加鋼板鋁型材消耗分配表、工序產(chǎn)品耗用表由成本核算會計輸入到【成本管理】模塊。五、存貨核算流程：（一）存貨核算處理流程： 編號：PRIA18業(yè)務(wù)編號IA001業(yè)務(wù)名稱存貨核算處理流程業(yè)務(wù)流程簡述材料成本會計根據(jù)本月庫房出入庫單據(jù)進(jìn)行相應(yīng)處理核算出入庫成本，生成相關(guān)材料的出入庫核算憑證。（六）外協(xié)加工處理：編號：PRST16業(yè)務(wù)編號ST006業(yè)務(wù)名稱外協(xié)加工處理業(yè)務(wù)流程簡述外協(xié)半產(chǎn)品加工業(yè)務(wù)處理流程適用范圍以下業(yè)務(wù)僅適用于機(jī)加產(chǎn)品的外協(xié)加工噴塑、鍍鋅、木制品噴漆相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限總調(diào)外協(xié)加工任務(wù)單錄入、審核庫房外協(xié)完工處理錄入、審核庫房記賬核算成本、噴塑費(fèi)用記賬、統(tǒng)計財務(wù)往來進(jìn)行外協(xié)加工費(fèi)掛賬往來付款相關(guān)部門或崗位外協(xié)加工廠倉庫總調(diào)質(zhì)檢庫 房財務(wù)具體工作流程 加工其他入庫單其他出庫單委外加工任務(wù) 審核檢驗(yàn)其他入庫單其他出庫單完工通知單完工入庫委外物資轉(zhuǎn)回賬轉(zhuǎn)委外物資賬外協(xié)完工單外協(xié)加工費(fèi)用統(tǒng)計表描述 首先將每個外協(xié)的加工廠做公司庫房進(jìn)行管理。 機(jī)加產(chǎn)品需要發(fā)貨時，總調(diào)室給工程部門下發(fā)組裝單（見表，PRST02），通知工程部到庫房進(jìn)行領(lǐng)料，工程部門到倉庫領(lǐng)取產(chǎn)品散件后，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊對組裝單產(chǎn)生的其他出庫單見表，（見表，PRST03）（半成品出庫）進(jìn)行簽字確認(rèn)。四、庫房業(yè)務(wù)（一）材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)：編號：PRST011業(yè)務(wù)編號ST001業(yè)務(wù)名稱材料領(lǐng)用處理業(yè)務(wù)流程簡述材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)處理流程適用范圍系統(tǒng)集成、轉(zhuǎn)播車、機(jī)加產(chǎn)品材料領(lǐng)用相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限車間算料員進(jìn)行手工算料填寫領(lǐng)料單庫房記賬人員填加材料領(lǐng)用單、計算領(lǐng)料成本錄入、審核、記賬車間主管審核確認(rèn)相關(guān)部門或崗位 生產(chǎn)車間庫房管理人員庫房記賬材料成本會計具體工作流程材料領(lǐng)用單審批根據(jù)工藝卡算料發(fā)料簽字材料出庫單材料出庫單記賬進(jìn)行制單描述 總調(diào)室調(diào)度人員根據(jù)銷售訂單或補(bǔ)庫存情況進(jìn)行分解生產(chǎn)任務(wù)，下達(dá)生產(chǎn)訂單到各生產(chǎn)車間；生產(chǎn)車間算料員根據(jù)生產(chǎn)訂單、工藝卡及圖紙進(jìn)行優(yōu)化算料，手工填寫材料領(lǐng)用單經(jīng)部門經(jīng)理審核后進(jìn)行領(lǐng)料（一式兩聯(lián)，傳庫房記賬人員）。b) 若結(jié)算后的發(fā)票已付款，最簡單的方法是在應(yīng)付中取消付款核銷，再照31的方法進(jìn)行處理。如不扣減，造成不納稅或少納稅的屬于偷稅行為。（5） 經(jīng)協(xié)商調(diào)換不同的貨物，將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達(dá)驗(yàn)收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。 入庫前發(fā)現(xiàn)檢驗(yàn)不合格品：由質(zhì)檢部門通知采購部門與供應(yīng)商聯(lián)系進(jìn)行退貨或換貨：如果是換貨處理并且換貨時間很快則可以不做處理；如果是退貨處理，則由采購部門直接修改【采購管理】模塊中到貨通知單到貨數(shù)量。 生產(chǎn)車間日常消耗品需求統(tǒng)一報庫房（工具庫），庫房管理人員根據(jù)實(shí)際的庫存量提出采購請購，補(bǔ)充庫存需要。退款時，可以對紅字銷售普通發(fā)票進(jìn)行現(xiàn)結(jié)處理，也可在應(yīng)收賬款中進(jìn)行付款處理。合同總金額）作為開票數(shù)量。總調(diào)室調(diào)度人員在【銷售管理】模塊根據(jù)銷售訂單生成銷售發(fā)貨通知單，進(jìn)行打印，一式六聯(lián)［財務(wù)部、總調(diào)室、銷售部、機(jī)加工程部、客戶（代出門證）］，分別由財務(wù)部確定是否已經(jīng)收款；由機(jī)加車間工程部進(jìn)行發(fā)貨，實(shí)物出庫后，機(jī)加車間工程部在銷售發(fā)貨通知單上進(jìn)行簽字確認(rèn)；銷售發(fā)貨通知單回執(zhí)給銷售部門作為索要欠款的依據(jù)；給客戶作為出門依據(jù)。所有的銷售訂單必須填寫銷售合同審批單（見表：PRSA01）,進(jìn)行各部門審批。實(shí)物出庫后，庫房記賬人員根據(jù)將銷售出庫單（見表：PRSA05）（一式三聯(lián)，庫房保管人員、庫房留存、材料成本會計）進(jìn)行打印留存，在【庫存管理】模塊對銷售出庫單進(jìn)行審核，材料成本會計在【存貨核算】模塊對銷售出庫單進(jìn)行單據(jù)記賬，系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)銷售出庫成本，材料成本會計進(jìn)行制單生成銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。操作要點(diǎn)：重點(diǎn)提示： 分期收款業(yè)務(wù)下銷售訂單的業(yè)務(wù)類型必須選擇為“分期收款”對于一次開票，分期收款的業(yè)務(wù)不適用本范圍，而應(yīng)當(dāng)采用普通銷售流程。 開票后退貨處理：填制退貨單，【銷售管理】—【業(yè)務(wù)】—【發(fā)貨】—【銷售退貨單】填制紅字發(fā)票，【銷售管理】—【業(yè)務(wù)】—【開票】—【紅字銷售普通發(fā)票】參照原有合同錄入退貨單，根據(jù)退貨單開具紅字銷售發(fā)票，沖原有應(yīng)收賬款。 機(jī)加產(chǎn)品生產(chǎn)需求，由總調(diào)度室根據(jù)庫存量進(jìn)行管理。重點(diǎn)提示：采購結(jié)算必須所有的采購發(fā)票（運(yùn)雜費(fèi)、貨物發(fā)票等）到齊后，財務(wù)材料成本會計才能做采購結(jié)算處理。則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達(dá)驗(yàn)收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量/價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。無論退貨當(dāng)月是否取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單，都要首先在采購系統(tǒng)中錄入一張相應(yīng)的采購?fù)素泦?，以便賬實(shí)相符，記賬后生成紅字憑證 借：原材料 貸：材料采購 待發(fā)票到后錄入到系統(tǒng)成為紅字采購發(fā)票，再做結(jié)算，生成紅字憑證 借：材料采購 進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款 待合格的貨物到達(dá)驗(yàn)收后，再進(jìn)入采購流程。對于常用工具、五金件等一次性領(lǐng)料出庫。機(jī)加產(chǎn)品完工入庫程序： 機(jī)加車間根據(jù)總調(diào)室下發(fā)的生產(chǎn)訂單安排生產(chǎn)；生產(chǎn)加工完畢后，機(jī)加車間填寫完工通知單（一式三聯(lián)，車間留存、質(zhì)檢、總調(diào)），經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報總調(diào)室、質(zhì)檢部。（五）借出物資管理：編號：PRST15業(yè)務(wù)編號ST005業(yè)務(wù)名稱借出物資管理業(yè)務(wù)流程簡述借出物資管理流程適用范圍向外公司借出物資，所有權(quán)仍屬公司所有，以后借用物資公司進(jìn)行實(shí)物歸還手工業(yè)務(wù)描述相關(guān)部門或崗位 借用物資公司總調(diào)室 庫房記賬財務(wù)材料成本會計其他出庫單其他入庫單調(diào)撥單確認(rèn)調(diào)撥單確認(rèn)其他出庫單其他入庫單調(diào)撥單記賬調(diào)撥單單記賬系統(tǒng)處理 首先增設(shè)借出物資倉庫以便對借出物資進(jìn)行管理。 外協(xié)加工廠對外協(xié)的產(chǎn)品數(shù)量進(jìn)行簽收，在約定的時間內(nèi)進(jìn)行加工，加工完成后，外協(xié)加工廠將貨物送到公司半成品庫，質(zhì)檢部進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后填寫質(zhì)檢單直接到車間進(jìn)行組裝。 上述憑證打印后，在【總賬】模塊中執(zhí)行審核并記賬。 成本核算會計在【存貨核算】模塊中進(jìn)行產(chǎn)成品取價。 通過特殊單據(jù)記賬計算調(diào)撥單、組裝拆卸單等對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本。 外協(xié)加工廠對外協(xié)的產(chǎn)品數(shù)量進(jìn)行簽收，在約定的時間內(nèi)進(jìn)行加工，加工完成后，外協(xié)加工廠將貨物送到公司半成品庫，質(zhì)檢部進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后填寫質(zhì)檢單，庫房記賬人員根據(jù)質(zhì)檢單在【庫存管理】模塊填制外協(xié)加工調(diào)撥單，將外協(xié)加工產(chǎn)品調(diào)撥回半成品倉庫，進(jìn)行打印后，庫房管理人員在外協(xié)加工調(diào)撥單上進(jìn)行簽字確認(rèn)。操作要點(diǎn)：產(chǎn)品完工的界定：車體改裝產(chǎn)品以車體改造完成，可以離廠為產(chǎn)品完工界定。 庫房記賬人員收到簽字后材料出庫單后在【庫存管理】模塊中對材料出庫單進(jìn)行審核處理。（四）采購結(jié)算流程編號：PRPU09業(yè)務(wù)編號PU004業(yè)務(wù)名稱采購結(jié)算業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程簡述材料采購入庫后，采購發(fā)票收到后進(jìn)行對應(yīng)結(jié)算流程適用范圍適用于原材料、委外加工（包工包料）、多媒體產(chǎn)品的采購結(jié)算。如果本月全部退貨，在采購系統(tǒng)中做一張紅字采購?fù)素泦尾⑴c相應(yīng)的藍(lán)字采購入庫單做結(jié)算。則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達(dá)驗(yàn)收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。采購?fù)素洏I(yè)務(wù)補(bǔ)充說明編號：PRPU0801業(yè)務(wù)名稱采購?fù)素浽诋?dāng)月業(yè)務(wù)現(xiàn)狀現(xiàn)狀：貨物已入庫，且在系統(tǒng)中錄入了“采購入庫單”及采購發(fā)票，但當(dāng)月尚未在存貨核算模塊中進(jìn)行月末處理即未跨月。 總調(diào)人員根據(jù)系統(tǒng)規(guī)劃產(chǎn)生的采購計劃（見表：PRPU05）進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)部門經(jīng)理審核確認(rèn)后，進(jìn)行打印下發(fā)采購部門進(jìn)行采購；具有自制屬性的存貨（半成品、產(chǎn)成品），系統(tǒng)根據(jù)提前期、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)自動規(guī)劃生產(chǎn)計劃，安排產(chǎn)品及其子件的生產(chǎn)（車體改裝部分手工規(guī)劃生產(chǎn)任務(wù)）。216。 貸：產(chǎn)品銷售收入二級科目商品銷售收入二級科目應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 結(jié)轉(zhuǎn)成本 在存貨核算管理系統(tǒng)根據(jù)分期收 借：產(chǎn)品銷售成本二級科目款開票通知單進(jìn)行記賬 商品銷售成本二級科目 貸：發(fā)出商品 （四）、直運(yùn)銷售業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)編號SA004業(yè)務(wù)名稱直運(yùn)銷售業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程簡述直運(yùn)銷售業(yè)務(wù)管理（多媒體部門）流程適用范圍銷售的商品不經(jīng)過公司庫房，直接將商品從供應(yīng)商處發(fā)送到客戶方的銷售業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限銷售內(nèi)勤銷售訂單錄入、銷售開票通知錄入、審核、復(fù)核財務(wù)往來記收入賬，進(jìn)行收款結(jié)轉(zhuǎn)收入、收款相關(guān)部門或崗位 客戶銷售內(nèi)勤總調(diào)室采購部財務(wù)具體工作流程合同簽定，相關(guān)項(xiàng)目及存貨目錄已增加完畢?？傉{(diào)室調(diào)度人員依據(jù)經(jīng)各部門簽字確認(rèn)后回執(zhí)的銷售發(fā)貨通知單，在【銷售管理】模塊中對銷售發(fā)貨通知單進(jìn)行審核； 在填制銷售發(fā)貨通知單時，對于銷售類型為車體改裝的業(yè)務(wù)單據(jù)，需要在銷售發(fā)貨通知單表體錄入對應(yīng)成本對象項(xiàng)目（合同號）。 銷售業(yè)務(wù)類型（按照結(jié)算情況界定）為三種：u 普通銷售業(yè)務(wù)：無論賒銷、現(xiàn)銷，當(dāng)月完成發(fā)貨后（含多次發(fā)貨）當(dāng)月結(jié)算完畢（含多次結(jié)算）的銷售業(yè)務(wù)，在增加銷售訂單時選擇業(yè)務(wù)類型為普通銷售業(yè)務(wù)。（二）普通銷售流程：業(yè)務(wù)編號SA002業(yè)務(wù)名稱普通銷售業(yè)務(wù)流程適用范圍無論賒銷、現(xiàn)銷，當(dāng)月完成發(fā)貨后（含多次發(fā)貨）當(dāng)月結(jié)算完畢（含多次結(jié)算）的銷售業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限銷售助理銷售管理模塊中錄入銷售訂單、銷售開票通知錄入、審核、復(fù)核總調(diào)室調(diào)度人員銷售管理模塊中錄入發(fā)貨單增加、審核庫房記賬人員庫存管理模塊中銷售出庫審核確認(rèn)審核材料成本會計存貨核算模塊中記賬、制單記賬、制單應(yīng)收往來會計應(yīng)收賬款模塊中結(jié)轉(zhuǎn)收入、應(yīng)收往來核算審核、核銷、制單相關(guān)部門或崗位 客戶銷售助理總調(diào)室調(diào)度人員庫房記賬員材料成本會計/往來會計具體工作流程收貨合同簽定，相關(guān)項(xiàng)目及存貨目錄已增加完畢。銷售助理根據(jù)實(shí)際的收到款項(xiàng)比例，在【銷售管理】模塊分次開具銷售開票通知單并進(jìn)行復(fù)核處理，通知財務(wù)部門進(jìn)行開票。 財務(wù)往來會計在【應(yīng)收賬款】模塊沖銷客戶欠款或付款；材料成本會計在【存貨核算】模塊核算退貨成本?？傉{(diào)室調(diào)度人員接到銷售訂單后，對車體改裝項(xiàng)目直接在【物料需求計劃】中錄入生產(chǎn)訂單（見表：PRPU02），同時給車間下達(dá)任務(wù)通知單（見表：PRPU01）（預(yù)測項(xiàng)目用料）。 采購發(fā)票（貨物增值稅專用發(fā)票、貨物普通發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、港雜費(fèi)）（見表：PRPU10）收到后，采購部門在【采購管理】模塊進(jìn)行錄入；所有的采購發(fā)票到齊后，財務(wù)往來會計在【采購管理】模塊進(jìn)行采購結(jié)算，核算材料入庫成本，根據(jù)采購發(fā)票在【應(yīng)付賬款】模塊作付款或掛賬處理；如果月末未作采購結(jié)算處理，則系統(tǒng)自動記錄為暫估入庫。如果貨物換貨周期較長，則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達(dá)驗(yàn)收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。經(jīng)驗(yàn)收后發(fā)現(xiàn)貨物存在質(zhì)量問題，需要退貨。但相應(yīng)負(fù)責(zé)人一定要關(guān)注調(diào)換后的結(jié)果。 生產(chǎn)車間設(shè)計人員根據(jù)圖紙等技術(shù)文件進(jìn)行算料，向總調(diào)室提交用料預(yù)測單。 根據(jù)完工通知單，質(zhì)檢部門安排人員進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，根據(jù)檢驗(yàn)情況，出具質(zhì)檢單。借入物資到庫后，庫房管理人員進(jìn)行點(diǎn)收，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊中添置一張其他入庫單，（注明入庫類型為借入物資，備注借入物資公司）產(chǎn)品、數(shù)量以當(dāng)前市場采購價格做入庫成本入賬，財務(wù)材料成本會計在【存貨核算】模塊進(jìn)行單據(jù)記賬，核算借入物資成本，以便為材料領(lǐng)用提供比較準(zhǔn)確的材料成本。外協(xié)加工財務(wù)核算