【正文】 ）(5) 常備數(shù)據(jù)維護(hù)（注：此處記錄對被審計單位工薪與人事常備數(shù)據(jù)的維護(hù)程序的了解，例如：更改申請、審批，以及修改權(quán)限等。 4. 記錄在了解和測試工薪與人事循環(huán)的控制設(shè)計和執(zhí)行過程中識別的風(fēng)險，以及擬采取的應(yīng)對措施。例如：編制用人計劃、招聘、簽訂勞動合同，以及終止勞動合同等。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。例如：員工人數(shù)、工作時間記錄方法、工資計算和記錄方法、工資費用支付與核算程序、文件記錄、對工薪與人事政策的制定和修改程序等。 2. 如果擬利用以前審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的業(yè)務(wù)流程和相關(guān)控制自上次測試后是否發(fā)生重大變化。是新增員工均確認(rèn)記入員工名冊應(yīng)付職工薪酬：完整性員工名冊變更連續(xù)編號，以確保所有變更都以處理是離職員工均確認(rèn)在員工名冊中刪除應(yīng)付職工薪酬：存在員工名冊變更連續(xù)編號，以確保所有變更都以處理是員工名冊刪除項目均為真實有效應(yīng)付職工薪酬：完整性員工名冊的變更與支持性文件核對一致以確保輸入正確。](4) 工資支付（注：此處記錄對被審計單位工資支付流程的了解。 2. 針對工薪與人事循環(huán)的控制目標(biāo)，記錄相關(guān)控制活動，以及受該控制活動影響的交易和賬戶余額及其認(rèn)定。例如：工作時間的記錄、核對與批準(zhǔn)、工作時間的處理，以及對加班時間的控制等。是輸入系統(tǒng)的事件記錄均為準(zhǔn)確的應(yīng)付職工薪酬：計價和分?jǐn)側(cè)耸滦畔⒐芾韱T將經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理簽字的工時記錄單以及所在部門主管的管理人員工作時間表交給薪資主管，薪資主管檢查并輸入系統(tǒng)工作的時間是否與“工時統(tǒng)計表”和“出勤統(tǒng)計表”一致是工資計算和記錄準(zhǔn)確計算和記錄工資費用應(yīng)付職工薪酬：計價和分?jǐn)傁到y(tǒng)的工作模塊根據(jù)已核對無誤的工時和出勤記錄，計算所有員工的當(dāng)月工資金額，并匯總各部門員工的各項部門員工和各項工資費用總額，自生成“員工工資明細(xì)表”和“員工工資匯總表”，經(jīng)人事經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，薪資主管填寫“工資支付申請表”是工資支付支付的工資與實際工時記