【正文】 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—按產(chǎn)品或商品品名設(shè)置明細(xì)科目；如：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品（不含增值稅）銷售費(fèi)用：是核算企業(yè)為銷售而發(fā)生或銷售過(guò)程中發(fā)生的或單設(shè)銷售機(jī)構(gòu)或售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等所有費(fèi)用。本年利潤(rùn)：是核算企業(yè)當(dāng)年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或凈虧損（年末轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配）。應(yīng)付賬款：是核算企業(yè)因采購(gòu)貨物，接受勞務(wù)而應(yīng)付未付的款項(xiàng)。壞賬準(zhǔn)備：是應(yīng)收賬款的備抵賬戶。預(yù)付賬款：是核算企業(yè)因采購(gòu)貨物或接受勞務(wù)以及其他原因，按合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)，按供貨方的名稱或預(yù)付費(fèi)用的種類設(shè)置明細(xì)科目。按債權(quán)人名稱、姓名設(shè)置明細(xì)科目。利潤(rùn)分配：是核算企業(yè)累計(jì)的凈利潤(rùn)分配情況和剩余未分配利潤(rùn)的賬戶。包括運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的銷售人員工資等管理費(fèi)用：是核算企業(yè)行政機(jī)構(gòu)為組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—按產(chǎn)品或商品品名設(shè)置明細(xì)科目；如：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—A產(chǎn)品、應(yīng)付職工薪酬—福利 應(yīng)付職工薪酬—五險(xiǎn)一金應(yīng)交稅費(fèi)—按應(yīng)交稅金的種類設(shè)置明細(xì)科目；如：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅生產(chǎn)成本—按不同生產(chǎn)車間分設(shè)二級(jí)明細(xì)；如：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（甲產(chǎn)品）生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）制造費(fèi)用—按不同車間設(shè)二級(jí)明細(xì)（按費(fèi)用類別設(shè)三級(jí)明細(xì)）；營(yíng)業(yè)稅金及附加：是核算企業(yè)因主營(yíng)業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的各種稅金，包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等費(fèi)用類稅金的科目。盈余公積：是核算企業(yè)按照公司法規(guī)定，用凈利潤(rùn)提取的留待企業(yè)今后發(fā)展的基金。按照票據(jù)總類設(shè)置明細(xì)科目。其他應(yīng)收款：是核算企業(yè)除了應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款以外的其他應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)，包括：預(yù)支差旅費(fèi)、支付押金和應(yīng)收租金等。在途物資：核算企業(yè)購(gòu)入材料物質(zhì)，但尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)或未驗(yàn)收入庫(kù)，按材料物資的品名、種類設(shè)置明細(xì)賬。預(yù)收賬款：是核算企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)，按合同約定向采購(gòu)方預(yù)收的款項(xiàng)。包括：董事會(huì)費(fèi)、公司經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)、管理用設(shè)備折舊費(fèi)、水電綠化費(fèi)等財(cái)務(wù)費(fèi)用：是核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而與銀行或金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的借款費(fèi)用。其他業(yè)務(wù)收入—按收入種類設(shè)置明細(xì)科目；如：其他業(yè)務(wù)收入—租金收入其他業(yè)務(wù)成本—按成本種類設(shè)置明細(xì)科目；營(yíng)業(yè)外收入—按收入種類設(shè)置明細(xì)科目；如：營(yíng)業(yè)外收入—盤盈收入營(yíng)業(yè)外支出—按支出種類設(shè)置明細(xì)科目；如：營(yíng)業(yè)外支出—捐贈(zèng)支出管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用 其他貨幣資金—銀行本票存款應(yīng)收票據(jù)—按商業(yè)匯票種類設(shè)置明細(xì)科目，（也可以按債權(quán)人名稱設(shè)明細(xì)科目）如：應(yīng)收票據(jù)—商業(yè)承兌匯票應(yīng)收賬款—按債務(wù)人名稱設(shè)置明細(xì)科目；如：應(yīng)收賬款—A公司其他應(yīng)收款—按其他應(yīng)收的種類設(shè)置；如：其他應(yīng)收款—存出保證金預(yù)付賬款—按供應(yīng)商名稱或預(yù)付款項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目；如：預(yù)付賬款—甲企業(yè)預(yù)付賬款—預(yù)付租金在途物資—按材料物資的品名規(guī)格設(shè)置明細(xì)科目；如：在途物資—乙材料原材料—按材料物資的品名規(guī)格設(shè)置明細(xì)科目(明細(xì)特別多的，可設(shè)“主要材料”“輔助材料”二級(jí)明細(xì)，在二級(jí)明細(xì)下設(shè)三