【正文】 五、本規(guī)定解釋權(quán)屬（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財務(wù)部。 五、預(yù)算的評價、獎懲體系 ㈠ 每月召開一次供產(chǎn)銷財聯(lián)席會議，由各職能部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、交流，及時揭示差異，研究采取有效措施糾正差異，以預(yù)算為目標(biāo)，積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、銷售結(jié)構(gòu)、資金投向，控制成本費(fèi)用、存貨、應(yīng)收帳款及現(xiàn)金流量，確保季度、年度預(yù)算目標(biāo)的完成。 企業(yè)應(yīng)成立價格領(lǐng)導(dǎo)小組，審議與確定對外銷售價格。 ㈤ 資產(chǎn)財務(wù)部制定年度資金預(yù)算、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算及編制公司綜合預(yù)算。 制定產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)方案，財務(wù)部門參與并確保一定生產(chǎn)計劃下銷售收入最大化。 ㈡ 通過預(yù)算管理，增強(qiáng)優(yōu)化現(xiàn)金流量意識。 第十七條 定期向（集團(tuán)）公司報告本單位財務(wù)收支等重大事項。 ㈣ 具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)技術(shù)能力和一定的工作實踐經(jīng)驗，具備獨立組織與開展會計工作的素質(zhì)能力。 以權(quán)謀私，弄虛作假，徇私舞弊，致使國家利益遭受損失或者造成惡劣影響的。 ㈣ 在限額范圍內(nèi)的不良資產(chǎn)處理。 ㈥ 身體健康、能勝任本職工作。 ㈢ 控制收據(jù)和發(fā)票數(shù)量、編號，建立銷號制度，監(jiān)督收入款項入帳。 （1）如果一張原始憑證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證 附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。 每本帳簿應(yīng)在首頁右上角粘貼印花稅。 三、會計核算的一般要求 ㈠ 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》等有關(guān)規(guī)定，建立會計帳冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、正確、完整的會計信息。 三、對外擔(dān)保（抵押）的程序： ㈠ 要求擔(dān)保（抵押）的單位，必須 提前37天上報申請擔(dān)保（抵押）的請示文件，說明用途，并填寫擔(dān)保（抵押）表； 提供企業(yè)基本情況（工商登記、企業(yè)法人代碼證、會計師事務(wù)所出具的審計報告）； 提供最新或最近的真實的財務(wù)報表； 提供依法可以抵押或質(zhì)押的財產(chǎn)，或可以操作的反擔(dān)保。 ㈢ 根據(jù)（集團(tuán)）公司批準(zhǔn)的土地置換方案，企業(yè)以聯(lián)建、合作、自建方式進(jìn)行開發(fā)或置換的，均需按程序編制項目建議書、可行性研究報告和初步設(shè)計方案，經(jīng)規(guī)劃發(fā)展部會同有關(guān)部門審核后，由（集團(tuán)）公司審批。 集體產(chǎn)權(quán)的出讓價格，以有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估的評估值作為底價。 第二十條　用清算價格法進(jìn)行資產(chǎn)評估的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)清算時其資產(chǎn)可變現(xiàn)的價值，評定重估價值。 國有資產(chǎn)評估組織工作，由（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財務(wù)部負(fù)責(zé)。其投資收益應(yīng)及時、足額收歸出資方并構(gòu)成企業(yè)利潤總額，不得滯留、隱匿或轉(zhuǎn)移。 第二十四條 監(jiān)事會成員在任期內(nèi)成績顯著的，應(yīng)給予獎勵；監(jiān)事違紀(jì)違規(guī)的，按本條例第十條進(jìn)行處理。 第十六條 監(jiān)事會定期會議和重要專題會議，經(jīng)過議事程序應(yīng)表決形成書面決議，達(dá)半數(shù)同意且到會監(jiān)事全體簽字方為有效。 第四章 監(jiān)事會職權(quán)和成員職責(zé) 第十一條 監(jiān)事會依法行使下列職權(quán)： ㈠ 對董事會的重大決策和公司的重要經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督； ㈡ 檢查、審核財務(wù)帳目和有關(guān)資料的真實性，就有關(guān)問題向董事會、總經(jīng)理及有關(guān)人員提出質(zhì)詢，必要時，可請（集團(tuán)）公司紀(jì)檢審計監(jiān)察室或委托審計事務(wù)所對公司財務(wù)進(jìn)行審計； ㈢ 對公司董事會的決策行為、經(jīng)營業(yè)績和保值增值狀況進(jìn)行綜合評價，并向（集團(tuán)）公司董事會提出對公司董事長及有關(guān)高級管理人員的任免或獎懲建議； ㈣ 當(dāng)公司董事會的決策事項可能損害或影響公司利益時，監(jiān)事會可建議董事會復(fù)議，必要時向（集團(tuán)）公司董事會報告。 第二條 本條例主要適用于（集團(tuán)）公司派出的子公司監(jiān)事會?！∪⑴沙龆聲蓡T的職責(zé)㈠ 依法行使《公司法》及該公司章程規(guī)定的有關(guān)職權(quán)并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。㈡ 專題會議是監(jiān)審委在工作過程中，討論某些專題監(jiān)督事項（包括重大監(jiān)督事項）臨時召開的會議。㈦ 預(yù)算辦與各條線職能部門跟蹤了解子公司預(yù)（決）算情況。㈤ 紀(jì)檢審計監(jiān)察室審核子公司預(yù)算完成指標(biāo)真實情況。㈡ 分析考評預(yù)算執(zhí)行情況㈢ 編制決算方案。投資委即召開會議就項目建設(shè)的必要性、建設(shè)方案、投資規(guī)模、資金來源及經(jīng)濟(jì)效益等重大問題進(jìn)行討論，形成意見后，書面報董事會，由董事會對立項與否進(jìn)行決策。第九條 戰(zhàn)略規(guī)劃管理委員會秘書的主要職責(zé)是：㈠ 做好戰(zhàn)略規(guī)劃管理委員會主任交辦的日常事務(wù)工作；㈡ 做好戰(zhàn)略規(guī)劃管理委員會的各項會務(wù)和文秘工作；㈢ 做好收集、整理、分析各類信息、資料，提供給戰(zhàn)略規(guī)劃管理委員會使用。㈢ 在決議事項出現(xiàn)不同意見而票數(shù)相等時，董事長有一票額外表決權(quán)。第一條 董事會議事范圍 (一) 決定公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃及年度計劃；(二) 決定投資和引資方案；(三) 審定公司年度財務(wù)預(yù)算方案和決算方案；(四) 制定公司增加或減少注冊資本方案；(五) 審定公司基本管理制度和內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置的方案；(六) 制訂公司章程及修改方案；(七) 聘任或解聘公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及董事會秘書，根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員，并決定其報酬事項和獎懲事項；(八) 決定公司重大融資、擔(dān)保和重要資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出租、發(fā)包和轉(zhuǎn)讓方案；(九) 對全資子公司核實資本金及國有資產(chǎn)保值增值目標(biāo)；(十) 決定或批準(zhǔn)全資子公司的設(shè)立、合并、分立、解散、破產(chǎn)等有關(guān)產(chǎn)權(quán)變動方案；(十一) 審議批準(zhǔn)全資子公司利潤、分配或虧損彌補(bǔ)方案；(十二) 決定全資子公司產(chǎn)權(quán)代表和監(jiān)事及對其的獎懲；(十三) 決定控股子公司、參股公司的產(chǎn)權(quán)代表，審議控股子公司、參股公司的有關(guān)重大事項；(十四) 董事會認(rèn)為需要審議決定的其他重大事項。第九條 議決方法 ㈠ 決議事項實行董事一人一票的記名表決制度。第五條 戰(zhàn)略規(guī)劃管理委員會日常工作機(jī)構(gòu)設(shè)在規(guī)劃發(fā)展部，委員會設(shè)秘書1名。第七條 投資委秘書的主要工作：㈠ 做好投資委主任交辦的工作；㈡ 做好投資委的各項會務(wù)和文秘工作；㈢ 負(fù)責(zé)與投資委運(yùn)行有關(guān)的部門的聯(lián)系。 第三章 工作職能 第六條 預(yù)算管理委員會工作職能。審核子公司全面預(yù)算報告。㈣ 預(yù)算委組織預(yù)算辦會同公司條線職能部門對子公司預(yù)（決）算進(jìn)行審核，經(jīng)過上下結(jié)合，反復(fù)平衡，初核通過預(yù)（決）算。第八條 監(jiān)審委秘書的主要職責(zé)是：㈠ 做好監(jiān)審委主任交辦的日常事務(wù)工作；㈡ 做好監(jiān)審委的各項會務(wù)和文秘工作；㈢ 做好收集、整理、分析各類信息、資料，為監(jiān)審委決議提供依據(jù)；㈣ 負(fù)責(zé)與監(jiān)審委運(yùn)行有關(guān)部門的工作聯(lián)系。㈥ 董事會成員任期由該公司章程規(guī)定，董事會成員任期屆滿，經(jīng)法定程序可以連派連任或連選連任。㈡ 本管理規(guī)定自董事會批準(zhǔn)發(fā)文之日起試行。 第九條 監(jiān)事會成員應(yīng)在規(guī)定的范圍內(nèi)履行職責(zé)、行使職權(quán)，不得越權(quán)濫用。 監(jiān)事會認(rèn)為必要時，可邀請董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人等列席會議。 第二十二條 監(jiān)事會要向（集團(tuán)）公司董事會書面報告年度工作計劃和工作總結(jié)。但管理層次要科學(xué)合理，（集團(tuán)）公司內(nèi)母子結(jié)構(gòu)一般在三個級次內(nèi)。 第五條　國有資產(chǎn)評估范圍包括：固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。 第十七條　用收益現(xiàn)值法進(jìn)行資產(chǎn)評估的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被評估資產(chǎn)合理的預(yù)期獲利能力和適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，計算出資產(chǎn)的現(xiàn)值，并以此評定重估價值。 第三十一條 交易價格 產(chǎn)權(quán)交易價格可以由出讓方和受讓方協(xié)議確定，也可以采取拍賣或者招標(biāo)方式確定。 ㈠ 企業(yè)生產(chǎn)用地轉(zhuǎn)變使用性質(zhì)的申請，報（集團(tuán)）公司，經(jīng)規(guī)劃發(fā)展部根據(jù)規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策的需求，會同有關(guān)部門進(jìn)行審核后，由（集團(tuán)）公司審批。 　【關(guān)閉】對外擔(dān)保及不動產(chǎn)抵押若干規(guī)定 為了加強(qiáng)國有企業(yè)對外擔(dān)保（抵押）行為的風(fēng)險防范，維護(hù)國有資產(chǎn)安全，防止國有資產(chǎn)流失，提高國有資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》，結(jié)合企業(yè)的實際情況，本著慎重、嚴(yán)格、可操作的精神，現(xiàn)就（集團(tuán)）公司的對外擔(dān)保（抵押）具體規(guī)定如下： 一、擔(dān)保（抵押）是指擔(dān)保人（抵押人）和債權(quán)人之間的約定。 　　一、主題內(nèi)容 本制度規(guī)定了（集團(tuán)）公司會計核算中會計基礎(chǔ)工作的內(nèi)容與具體要求，是各會計獨立核算主體必須遵守的規(guī)則。不得用銀行對帳單或其他方法代替日記帳。收回借款時，應(yīng)另給收據(jù)，不得退還原借款憑據(jù)。 會計人員必須根據(jù)原始憑證填制機(jī)制記帳憑證，也可以根據(jù)原始憑證匯總填制。 ㈢ 電算化會計資料信息必須定期打印輸出，每月必須作備份，妥善保存。 ㈢ 具有扎實的企業(yè)財務(wù)專業(yè)知識和現(xiàn)代企業(yè)管理基礎(chǔ)知識，具有較高的理論政策水平，熟悉經(jīng)濟(jì)、財務(wù)等方面的法律、法規(guī)。 第十條 建立經(jīng)營者和財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度，須聯(lián)簽批準(zhǔn)方為有效的主要事項有： ㈠ 提供限額范圍內(nèi)貸款保證、債務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)抵押。 ㈡ 財務(wù)總監(jiān)在工作中有下列情況之一的，區(qū)別情節(jié)輕重，給予警告、記過、記大過、直至開除公職的處分。 第七條 財務(wù)主管的任職資格： ㈠ 具有較高的政治思想素質(zhì)，有維護(hù)和承擔(dān)國有資產(chǎn)保值增值的事業(yè)心和責(zé)任感。 第十四條 組織制定本單位內(nèi)部會計和審計規(guī)章制度，參與本單位重要的經(jīng)濟(jì)管理等方面內(nèi)部控制制度的制定工作。 第二十九條 本管理規(guī)定的解釋權(quán)屬（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財務(wù)部、干部人事部。以銷售預(yù)算作為起點，確定生產(chǎn)預(yù)算，再以此平衡關(guān)系，搞好一系列其他業(yè)務(wù)預(yù)算，同時控制成本，形成成本預(yù)算與資金劃撥預(yù)算，最后將各業(yè)務(wù)預(yù)算匯總，結(jié)合董事會有關(guān)年度降本增效、壓縮存貨及應(yīng)收款，擴(kuò)大投資收益等總體目標(biāo)形成財務(wù)預(yù)算。 ㈣ 資產(chǎn)財務(wù)部制定年度資產(chǎn)存量管理預(yù)算。 企業(yè)以分管領(lǐng)導(dǎo)為第一負(fù)責(zé)人，管理部門負(fù)責(zé)人為第二負(fù)責(zé)人，車間分管主任為第三責(zé)任人。 ㈦ 預(yù)算的剛性與彈性。 ㈣ 資金回籠及支出情況、現(xiàn)金收入主要內(nèi)容和工資及主要稅費(fèi)、現(xiàn)金支出情況 ㈤ 年度總結(jié)財務(wù)狀況的各項指標(biāo)： 流動比率、速動比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)保值增值率 ㈥ 其它需說明的情況(重大事項專題上報)。 第二條 管理范圍是指（集團(tuán)）公司以及下屬企業(yè)（子公司）的技術(shù)改造、對外投資、招商引資等項目。 每季對條線預(yù)算責(zé)任人根據(jù)分預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價，確定在剩余時間內(nèi)完成年度分預(yù)算應(yīng)采取的措施，同時根據(jù)評價對責(zé)任人進(jìn)行獎懲。 ㈡ 以公司—企業(yè)—車間為責(zé)任區(qū)，建立公司總經(jīng)理為第一責(zé)任人，企業(yè)經(jīng)理為第二責(zé)任人、車間主任為第三責(zé)任人的保證體系。 根據(jù)各部門制定的預(yù)算，匯總編制現(xiàn)金預(yù)算、資金預(yù)算及收益（利潤）預(yù)算。 結(jié)合市場產(chǎn)品銷售方案，核定存貨儲備金額，制定生產(chǎn)預(yù)算。是公司預(yù)算管理的工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算制度變更、檢查、評價、考核、獎懲等預(yù)算管理工作，由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，副總經(jīng)理、財務(wù)主管及有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人參加。 第二十條 履行（集團(tuán)）公司賦予的其他職權(quán)。 ㈡ 遵紀(jì)守法，秉公辦事。 財務(wù)總監(jiān)有上述所列行為，除給予必要的黨紀(jì)、政紀(jì)處分外，還應(yīng)取消技術(shù)職稱評定資格，調(diào)離會計崗位，以及給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。 第四章 財務(wù)總監(jiān)的聘任、解聘和任期 第十一條 財務(wù)總監(jiān)人選由（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財務(wù)部提名報主管的干部人事部審核，符合本規(guī)定第六條要求的，并經(jīng)經(jīng)理辦公會議討論同意后，由（集團(tuán)）公司作出聘任或解聘決定。 第六條 財務(wù)總監(jiān)的任職資格由（集團(tuán)）公司干部人事部會同資產(chǎn)財務(wù)部認(rèn)定，在適當(dāng)時候，實行資格證書制度（具體辦法另行規(guī)定）。 九、其他 ㈠ 本規(guī)定如和國家頒布的《會計法》和《會計準(zhǔn)則》有不符之處，按《會計法》和《會計準(zhǔn)則》執(zhí)行。 六、會計結(jié)帳工作 ㈠ 以科目匯總表方式登記總分類帳。如果是增值稅發(fā)票，進(jìn)項稅不得抵扣，并將視企業(yè)損失大小，對當(dāng)事人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作出相應(yīng)處理。 記帳人員調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期，接辦人員或監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。如確需變動，應(yīng)以書面形式上報（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財務(wù)部取得同意后方可變更。 四、對外擔(dān)保（抵押）的審核和審批權(quán)限： ㈠ 凡一次性擔(dān)保（抵押）金額在1000萬元以下的（含1000萬元）由董事會授權(quán)總經(jīng)理批準(zhǔn)； ㈡ 凡一次性擔(dān)保（抵押）金額在1000~2000萬元的（含2000萬元）由2/3以上董事會簽同意，董事長簽署批準(zhǔn)； ㈢ 凡一次性擔(dān)保（抵押）金額在2000萬元以上，由全體董事會簽批準(zhǔn)。 ㈤ 凡因市、區(qū)規(guī)劃涉及征用土地或動遷廠區(qū)的企業(yè)，應(yīng)將置換或補(bǔ)償方案報（集團(tuán)）公司，經(jīng)資產(chǎn)財務(wù)部會同有關(guān)部門審核后，由（集團(tuán)）公司審批。各有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)產(chǎn)交所出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證，在法律、法規(guī)和規(guī)章定的期限內(nèi)辦理有關(guān)變更手續(xù)。 第二十三條　對各單位的無形資產(chǎn)，區(qū)別下列情況評定重估價值： ㈠ 外購的無形資產(chǎn)，根據(jù)購入成本及該項資產(chǎn)具有的獲利能力；㈡ 自創(chuàng)或者自身擁有的無形資產(chǎn)，根據(jù)其形成時的實際成本及該項資產(chǎn)具有的獲利能力； ㈢ 自創(chuàng)或者自身擁有的未單獨計算成本的無形資產(chǎn)，根據(jù)該項資產(chǎn)具有的獲利能力。 第九條　各單位委托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估時，應(yīng)當(dāng)如實提供有關(guān)情況和資料。 第九條 企業(yè)貸款用資產(chǎn)作抵押時，須經(jīng)（集團(tuán)）公司批準(zhǔn)。 第二十七條 本條例自董事會批準(zhǔn)發(fā)文之日起試行。 第十七條 為確保監(jiān)事會工作職責(zé)的履行，應(yīng)明確公司董事會，經(jīng)理層向監(jiān)事會報送的資料主要有：年度工作計劃和總結(jié)；形成重大決策的可行性報告及相關(guān)資料；年度（含半年）財務(wù)預(yù)決算報告；審計報告；月度財務(wù)報表及相關(guān)資料的說明；監(jiān)事會指定要求提供的其他有關(guān)資料。 第十二條 監(jiān)事會工作要堅持全體 監(jiān)事共同職責(zé)有效合成與監(jiān)事會成員職責(zé)分工相結(jié)合的原則。監(jiān)事會設(shè)監(jiān)事長1名。㈣ 對下述重大事項進(jìn)行議決時，應(yīng)從維護(hù)出資者利益出發(fā)，在書面通知董事會成員之前，將該次董事會決議的重大事項及本人與董事會各方代表對有關(guān)重大事項的態(tài)度和具體意見向（集團(tuán)）公司報告；表決時按公司章程參與決策，并相應(yīng)承擔(dān)決策責(zé)任。第十二條 監(jiān)審委決議應(yīng)形成書面文件，出席會議的成員和記錄員在會議記錄上簽名。 　 預(yù)算委布置預(yù)（決）算工作 ↓① 子公司組織編制預(yù)（決）算 ↓② 子公司上報預(yù)（決）算方案 ↓③ 各子公司 ←— —→ 預(yù) 算 委 審 核 ←— —→ 條線職能部門 ↓④ 董 事 會 審 議 批 準(zhǔn) ↓⑤ 預(yù)委會按董事會決議批復(fù) ↓⑥ ↓⑦ 指令與子公司簽訂 預(yù)算責(zé)任書 指令預(yù)算辦條線 職能部門跟蹤了解 　監(jiān)督審計委員會工作條例 第一章 總 則 第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)國有資產(chǎn)有效管理，防止國有資產(chǎn)損失、流失，建立和健全國有企業(yè)的監(jiān)督體系，