【正文】 今年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管期間，湖北局先后幫助公司協(xié)調(diào)解決重大實(shí)際問(wèn)題13 家次，從而有效提升了公司質(zhì)量。二、把發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和防范風(fēng)險(xiǎn)放在突出位置強(qiáng)調(diào)“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”的監(jiān)管理念，以督促審計(jì)機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)為抓手，以提高信息披露及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性為目標(biāo)，把發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和防范風(fēng)險(xiǎn)放在突出位置，根據(jù)掌握的線索，把問(wèn)題搞清楚，及時(shí)督促審計(jì)機(jī)構(gòu)和公司加以改正，不將問(wèn)題拖到年報(bào)披露之后。二是非上市證券公司存在過(guò)度披露信息現(xiàn)象。對(duì)于違反職業(yè)道德守則的行為，此次修訂強(qiáng)化了會(huì)計(jì)師的責(zé)任，并提出如下要求：第一，立即終止或暫停造成違規(guī)后果的不當(dāng)利益往來(lái)和業(yè)務(wù)關(guān)系；第二，評(píng)估違規(guī)行為的嚴(yán)重性，并考量17所運(yùn)用的防范措施是否能有效消除對(duì)獨(dú)立性的不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃?；第三，就違反職業(yè)道德守則的行為與治理層充分溝通，并就所采取的措施獲得治理層的認(rèn)同；第四，對(duì)已采取的防范措施以及與治理層的溝通情況進(jìn)行書(shū)面記錄。此外，還總結(jié)了上市公司財(cái)務(wù)舞弊的其他幾類(lèi)預(yù)警信號(hào)，如公告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正；未履行重大承諾事項(xiàng)；被媒體頻繁關(guān)注、質(zhì)疑；遭受投訴、舉報(bào)；證券研究機(jī)構(gòu)關(guān)注度明顯下降或調(diào)低評(píng)級(jí)等。一方面，細(xì)化各公司年報(bào)審閱工作，重點(diǎn)關(guān)注媒體質(zhì)疑、信訪投訴頻發(fā)、報(bào)告期內(nèi)業(yè)績(jī)劇烈波動(dòng)等情況，及時(shí)與交易所溝通交流，認(rèn)真做好年報(bào)審核比對(duì)分析；另一方面，堅(jiān)持有并購(gòu)重組事項(xiàng)必查、有風(fēng)險(xiǎn)隱患必查、有重大質(zhì)疑必查的原則，結(jié)合年報(bào)審核比對(duì)分析和日常監(jiān)管情況，確定現(xiàn)場(chǎng)檢查公司名單，制定現(xiàn)場(chǎng)檢查工作計(jì)劃，以查深查實(shí)，有效揭示風(fēng)險(xiǎn)，化解風(fēng)險(xiǎn)。分別向轄區(qū)28 家上市公司及會(huì)計(jì)師事務(wù)所下發(fā)通知，細(xì)化年報(bào)及其審計(jì)工作要求，督促公司準(zhǔn)確把握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管要求，保證財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，加強(qiáng)內(nèi)幕信息管理，發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)和獨(dú)立董事的作用，強(qiáng)化審計(jì)委員會(huì)和獨(dú)立董事對(duì)審計(jì)進(jìn)展、審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及解決情況的監(jiān)督作用；督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所嚴(yán)格貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念，配備足夠的審計(jì)資源，加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量控制，加大對(duì)特殊交易形式和創(chuàng)新交易模式的銷(xiāo)售確認(rèn)、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備測(cè)試、函證控制等重點(diǎn)領(lǐng)域的關(guān)注力度。審計(jì)委員會(huì)必須對(duì)擬聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠(chéng)信情況進(jìn)行調(diào)查，核實(shí)近幾年受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰情況。目錄【重要工作信息】證監(jiān)會(huì)：召開(kāi)2013 年度證券資格審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查工作部署會(huì)【審計(jì)監(jiān)管工作】證監(jiān)會(huì)：對(duì)相關(guān)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)采取行政監(jiān)管措施【經(jīng)驗(yàn)交流】深圳局: 深化對(duì)上市公司選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管廈門(mén)局: 認(rèn)真開(kāi)展上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作【課題研究】福建局：防范上市公司財(cái)務(wù)舞弊專(zhuān)題研討預(yù)警指標(biāo)體系【國(guó)際動(dòng)態(tài)】IASB 發(fā)布有關(guān)費(fèi)率管制業(yè)務(wù)的征求意見(jiàn)稿國(guó)際會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則理事會(huì)（IESBA）修訂《職業(yè)會(huì)計(jì)師道德守則》3【重要工作信息】證監(jiān)會(huì)召開(kāi)2013年度證券資格審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查工作部署會(huì)近日，證監(jiān)會(huì)在長(zhǎng)沙召開(kāi)證券資格審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查工作部署會(huì)，就2013 年度檢查工作的分配及相關(guān)要求進(jìn)行了全面部署。對(duì)于收入確認(rèn)條件等會(huì)計(jì)政策過(guò)于原則、8缺乏操作性的問(wèn)題，在不違背《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本原則的前提下，指導(dǎo)相關(guān)公司結(jié)合發(fā)貨、驗(yàn)貨等重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的特點(diǎn)，區(qū)分不同情況明確收入確認(rèn)條件，制定差異化的會(huì)計(jì)政策。李筱強(qiáng)同志就加強(qiáng)監(jiān)管、信息共享、專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)等方面做了補(bǔ)充發(fā)言，并簡(jiǎn)要介紹了資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)監(jiān)管近期工作和下一步工作重點(diǎn)。劉新華同志還著重強(qiáng)調(diào)：一是要堅(jiān)持監(jiān)管和發(fā)展并重、規(guī)范與服務(wù)并重的理念。陜西局向9事務(wù)所通報(bào)了在上市公司和證券期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)2012 年報(bào)審計(jì)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的主要共性問(wèn)題，如函證、監(jiān)盤(pán)、分析程序等審計(jì)程序執(zhí)行不到位，工作底稿不完善方面的問(wèn)題；同時(shí)，還對(duì)各事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)存在的具體問(wèn)題進(jìn)行了有針對(duì)性的通報(bào)，幫助做好具體整改工作。下一步，江蘇局將繼續(xù)積極探索上市公司年報(bào)創(chuàng)新監(jiān)管，進(jìn)一步推動(dòng)上市公司提高信息披露水平和財(cái)務(wù)核算質(zhì)量，督促中介機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)，為做好2013 年年報(bào)工作打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。三、抓“渠道”，促進(jìn)監(jiān)管手段信息化和豐富化為進(jìn)一步提升監(jiān)管效能，江蘇局積極推進(jìn)監(jiān)管手段創(chuàng)新：一是強(qiáng)化技術(shù)保障。外部專(zhuān)家根據(jù)廣東局的要求，結(jié)合日常工作和自身情況，通過(guò)整合所在機(jī)構(gòu)的相關(guān)資源，進(jìn)行一些課題、案例方面的收集和研究，并將研究成果通過(guò)廣東局的《會(huì)計(jì)審計(jì)案例匯編》、《監(jiān)管實(shí)踐與思考》等內(nèi)刊登載，供轄區(qū)業(yè)內(nèi)專(zhuān)業(yè)交流。近年來(lái)不少金融機(jī)構(gòu)爆出挪用客戶(hù)資金、違規(guī)交易等一系列丑聞，比如全球曼氏金融、美國(guó)百利金融集團(tuán)以及麥道夫證券投資公司等。分別通過(guò)公司自查、審計(jì)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)、監(jiān)管部門(mén)核查三個(gè)渠道，較為全面地梳理出轄區(qū)上市公司在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中存在的五大類(lèi)十四項(xiàng)典型問(wèn)題，有些項(xiàng)目還進(jìn)一步細(xì)化到若干種具體情形。建立嚴(yán)格的復(fù)核機(jī)制，強(qiáng)調(diào)事中檢查質(zhì)量控制，事后三級(jí)復(fù)核，填列“三張表”。三是自身檢查與外部查驗(yàn)相結(jié)合。陜西局今年在盯住審計(jì)機(jī)構(gòu)外，通過(guò)電話溝通、約見(jiàn)談話、現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)等方式，進(jìn)一步強(qiáng)化了與簽字會(huì)計(jì)師、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等從業(yè)個(gè)人的溝通，使其在更了解監(jiān)管要求的同時(shí)，直接感受到監(jiān)管壓力，強(qiáng)化了勤勉盡責(zé)的內(nèi)生動(dòng)力。會(huì)計(jì)部監(jiān)管一線的負(fù)責(zé)同志和業(yè)界資深專(zhuān)家結(jié)合各自工作經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)基本情況、資產(chǎn)評(píng)估理論與實(shí)務(wù)基礎(chǔ)、上市公司股權(quán)交易評(píng)估、土地評(píng)估、礦業(yè)權(quán)評(píng)估、以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估、資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管實(shí)務(wù)等問(wèn)題進(jìn)行了5講解。二、對(duì)于未公開(kāi)發(fā)行證券的證券公司，應(yīng)遵從《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》，按照準(zhǔn)則中“公開(kāi)披露信息”章節(jié)要求，編制向社會(huì)披露的公司信息，并連同審計(jì)報(bào)告和不含附注的財(cái)務(wù)報(bào)表，通過(guò)指定的方式向社會(huì)公開(kāi)披露。培訓(xùn)中，賈文勤首席會(huì)計(jì)師分析了證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)所面臨的多重壓力和其自身存在的多方面問(wèn)題，闡述4了證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部的監(jiān)管理念和下一步工作安排，表達(dá)了對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量的殷切期望。針對(duì)2012年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作，明確由上市處牽頭組織協(xié)調(diào)，各處室結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)開(kāi)展具體工作，保證全面覆蓋上市、機(jī)構(gòu)、期貨監(jiān)管工作。四是有針對(duì)性的要求檢查對(duì)象提供電子工作底稿，從信息系統(tǒng)設(shè)置的角度來(lái)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)。針對(duì)延伸檢查的上市公司可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的，江蘇局采取與相關(guān)業(yè)務(wù)處室進(jìn)行更深入聯(lián)合檢查的方式，進(jìn)一步弄清事實(shí)、化解風(fēng)險(xiǎn)隱患。加強(qiáng)與稽查的協(xié)作，重大疑點(diǎn)案件采取稽查提前介入的方式。（四川局供稿）15【國(guó)際動(dòng)態(tài)】PCAOB發(fā)布財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)警示近日，PCAOB（美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)）發(fā)布了《第11 號(hào)審計(jì)實(shí)務(wù)警示：財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部控制審計(jì)》，對(duì)審計(jì)師如何更好地理解和運(yùn)用《第5 號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則——財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)》作出指引和提示。外部專(zhuān)家在工作中必須遵守保密原則、獨(dú)立性原則以及專(zhuān)業(yè)性原則。編撰過(guò)程中，綜合把握“典型、點(diǎn)題、創(chuàng)新”三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，選取典型案例做法作為素材，點(diǎn)明每個(gè)案例可借鑒之處，使每一個(gè)監(jiān)管人員能在掌握基本精神情況下結(jié)合個(gè)案實(shí)際情況進(jìn)行完善和創(chuàng)新，增強(qiáng)了案例針對(duì)性、實(shí)用性和生命力。向公司下發(fā)正式關(guān)注函件要求限期整改，提高監(jiān)管措施的嚴(yán)肅性，確保問(wèn)題傳遞到公司高層，持續(xù)跟蹤問(wèn)題整改情況。8（安徽局供稿）陜西局：走訪轄區(qū)主要審計(jì)機(jī)構(gòu)10 月中旬，陜西證監(jiān)局在全面總結(jié)2012 年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作的基礎(chǔ)上，對(duì)在轄區(qū)承擔(dān)證券相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的主要會(huì)計(jì)師事務(wù)所和分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行了走訪，包括1 家總所和2 家分所，其業(yè)務(wù)范圍涵蓋了72%的上市公司和67%的證券、期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市監(jiān)管局，上海、深圳證券交易所，上海、深圳證券監(jiān)管專(zhuān)員辦事處，中國(guó)上市公司協(xié)會(huì)，會(huì)內(nèi)各部門(mén)，各證券期貨業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所，存檔。在處罰時(shí)間上避免久拖不決，在處罰尺度上避免標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，在處罰流程上嚴(yán)格規(guī)范預(yù)披露。7【經(jīng)驗(yàn)交流】陜西局：引導(dǎo)上市公司完善會(huì)計(jì)政策建立提高會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量的自我約束機(jī)制截止8 月底，陜西證監(jiān)局完成了10 家上市公司的年報(bào)現(xiàn)場(chǎng)檢查工作，2012 年報(bào)現(xiàn)場(chǎng)檢查進(jìn)入收尾階段。四是加強(qiáng)與財(cái)政、注協(xié)、評(píng)協(xié)等部門(mén)的溝通，為審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)營(yíng)造良好的發(fā)展環(huán)境。近日，我會(huì)已對(duì)上述發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的5 家會(huì)計(jì)師事務(wù)所及11 名注冊(cè)會(huì)計(jì)師、5 家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及4 名注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師采取了行政監(jiān)管措施。對(duì)于新上市公司，深圳局在首次見(jiàn)面約談后即要求公司建立會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘制度，要求新上市公司在改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)嚴(yán)格依照選聘制度執(zhí)行。年報(bào)監(jiān)管期間，先后列席年審溝通會(huì)11場(chǎng)次，針對(duì)某公司管理費(fèi)用增長(zhǎng)較快、房屋維修基金核算、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提等問(wèn)題督促會(huì)計(jì)師及公司做出說(shuō)明，提醒審計(jì)委員會(huì)進(jìn)一步質(zhì)詢(xún)相關(guān)問(wèn)題。從各財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別能力方面分析，凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、速動(dòng)比率、銷(xiāo)售現(xiàn)金比率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率等指標(biāo)對(duì)于財(cái)務(wù)舞弊具有很高的識(shí)別功能，相關(guān)性可達(dá)到80%左右；期間費(fèi)用率、銷(xiāo)售毛利率、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、存貨周轉(zhuǎn)率與財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)性在70%左右；關(guān)聯(lián)方占用指標(biāo)對(duì)于是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用具有很高識(shí)別性，6 家存在關(guān)聯(lián)方資金占用的上市公司該項(xiàng)指標(biāo)都出現(xiàn)異常。費(fèi)率管制，是指報(bào)告主體受到費(fèi)率管制機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，其銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)等業(yè)務(wù)的收費(fèi)價(jià)格由監(jiān)管機(jī)構(gòu)依照相關(guān)行政法規(guī)進(jìn)行限定。調(diào)研組實(shí)地走訪了招商、國(guó)信、中金和華融四家證券公司，各公司財(cái)務(wù)、風(fēng)控、合規(guī)和主要業(yè)務(wù)部門(mén)的責(zé)任人分別結(jié)合工作實(shí)際，對(duì)年報(bào)準(zhǔn)則修改、信息披露以及相關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅收等問(wèn)題提出了許多很好的意見(jiàn)和建議。一、全面把握上市公司年報(bào)審計(jì)動(dòng)態(tài)過(guò)程將每家公司年報(bào)審計(jì)各環(huán)節(jié)時(shí)間節(jié)點(diǎn)列成表格，便于動(dòng)態(tài)監(jiān)控。三、把解決年報(bào)編制中的具體問(wèn)題與促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作作為年報(bào)審計(jì)監(jiān)管的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)結(jié)合公司實(shí)際，對(duì)年審機(jī)構(gòu)和上市公司提出明確工作要求。在年報(bào)審計(jì)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管中，通過(guò)梳理監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度實(shí)施差異化監(jiān)管等措施，提高了監(jiān)管的針對(duì)性；在年報(bào)審計(jì)的現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)中，通過(guò)約談簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師、跟蹤重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目、列席年審溝通會(huì)等措施，提高了現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)工作質(zhì)量；在專(zhuān)項(xiàng)核查過(guò)程中，通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)檢查重要會(huì)計(jì)科目、及時(shí)核查媒體質(zhì)疑和信訪舉報(bào)的重大疑點(diǎn)等措施，有效化解了重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合查閱公司賬簿，核對(duì)實(shí)情。5下一步，我們將對(duì)這些意見(jiàn)進(jìn)行進(jìn)一步研究梳理，并逐條落實(shí)到證券公司年報(bào)準(zhǔn)則的修訂工作中。歡迎證券監(jiān)管系統(tǒng)內(nèi)各單位和證券期貨資格審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)積極投稿：kjtxtg。福建局?jǐn)M在實(shí)際運(yùn)用過(guò)程中持續(xù)修正、完善這一財(cái)務(wù)舞弊預(yù)警指標(biāo)體系，并根據(jù)環(huán)境的變化、企業(yè)舞弊手法的創(chuàng)新加入新的識(shí)別性強(qiáng)的指標(biāo)，從而不斷提高預(yù)警指標(biāo)體系對(duì)上市公司財(cái)務(wù)舞弊的預(yù)警判別能力。研討將財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)作為重點(diǎn)研究對(duì)象，通過(guò)分析124 家財(cái)務(wù)舞弊上市公司的違規(guī)行為，遴選出其中存在典型業(yè)績(jī)操縱、業(yè)績(jī)粉飾等財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊行為的14 家上市公司，分別計(jì)算各公司舞弊年份的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，并與同一年份同行業(yè)上市公司的行業(yè)平均指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，將與行業(yè)平均水平相差50%或與上年度相比變動(dòng)50%左右的13指標(biāo)認(rèn)定為異常指標(biāo)。二、兩到場(chǎng)，三到底，做深事中監(jiān)管在事中，堅(jiān)持“兩必到、三到底”，及時(shí)化解相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。四、規(guī)范選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的報(bào)備程序通知要求上市公司應(yīng)在將相關(guān)議案提交董事會(huì)審議十個(gè)工作日前向監(jiān)管部門(mén)提交書(shū)面報(bào)備, 詳細(xì)說(shuō)明更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所8的原因、公司最近一期年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型、與會(huì)計(jì)師事務(wù)所在會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)會(huì)計(jì)處理等方面的分歧及調(diào)整情況，審計(jì)委員會(huì)對(duì)擬聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的調(diào)查情況及調(diào)查結(jié)果，以及擬聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所近3 年受到監(jiān)管部門(mén)處罰的情況，并提供審計(jì)委員會(huì)書(shū)面意見(jiàn)和會(huì)議記錄。5【審計(jì)監(jiān)管工作】我會(huì)對(duì)相關(guān)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)采取行政監(jiān)管措施2012 年，我會(huì)對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展了檢查工作，其中對(duì)國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、中審國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）等6 家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了全面檢查，對(duì)8 個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)檢查；對(duì)北京亞超資產(chǎn)評(píng)估有限公司、北京龍?jiān)粗遣┵Y產(chǎn)評(píng)估有限公司、深圳天健國(guó)眾聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估土地房地產(chǎn)估價(jià)有限公司、北京國(guó)友大正資產(chǎn)評(píng)估有限公司等4 家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行了全面檢查，對(duì)2 個(gè)評(píng)估項(xiàng)目的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)檢查。會(huì)上，江蘇證監(jiān)局向?qū)徲?jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)通報(bào)了近期會(huì)計(jì)監(jiān)管重點(diǎn)工作，一是建立健全監(jiān)管檔案，要求各機(jī)構(gòu)高度重視信息報(bào)備工作，建立專(zhuān)人負(fù)責(zé)制度，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地錄入和更新報(bào)備信息；二是以現(xiàn)場(chǎng)檢查為抓手，強(qiáng)化對(duì)分所執(zhí)業(yè)、獨(dú)立性、質(zhì)量控制的監(jiān)管，加大對(duì)審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)違法違規(guī)行為查處力度。財(cái)政部會(huì)計(jì)司相關(guān)負(fù)責(zé)同志、中注協(xié)副秘書(shū)長(zhǎng)楊志國(guó)分別介紹了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則最新修訂情況及審計(jì)重要性確定與錯(cuò)報(bào)調(diào)整相關(guān)政策和實(shí)務(wù)問(wèn)題，廈門(mén)會(huì)計(jì)學(xué)院黃世忠教授就財(cái)務(wù)報(bào)表分析新思維為系統(tǒng)監(jiān)管干部進(jìn)行了生動(dòng)和具體的講解。證監(jiān)會(huì)首席會(huì)計(jì)師兼會(huì)計(jì)部主任賈文勤、會(huì)計(jì)部副主任李筱強(qiáng)及相關(guān)同志參加了走訪調(diào)研。EFRAG 對(duì)IFRIC21 及其實(shí)施影響進(jìn)行了評(píng)估和分析，認(rèn)為IFRIC21 符合歐盟的技術(shù)規(guī)定，其適用收益大于成本，因而建議在歐盟范圍內(nèi)全面實(shí)施。三是強(qiáng)調(diào)服務(wù)監(jiān)管一線。堅(jiān)持違法必懲違規(guī)必究，嚴(yán)格執(zhí)法，提高違法違規(guī)成本，如對(duì)1 家公司立案稽查，多家公司采取行政監(jiān)管措施，記入誠(chéng)信檔案，保持監(jiān)管威6懾力。一、抓“案例指導(dǎo)”，促進(jìn)年報(bào)監(jiān)管執(zhí)法尺度統(tǒng)一