【正文】 　　89.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=7017%+8017%+(364)17%=(萬(wàn)元) 　　準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=+33%++(2+7)7%=(萬(wàn)元) 　　2010年10月該日化廠(chǎng)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅==(萬(wàn)元)。9月份該日化廠(chǎng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=+(+)7%=(萬(wàn)元) 　　9月份該日化廠(chǎng)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=247。業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=2600(1+20%)247。銷(xiāo)售農(nóng)用機(jī)械增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=43000013%+15000247。[答案]：A,C 　　[解析]： 　　境外單位在境外向境內(nèi)單位提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅。C,與金、銀和金基、銀基、鉆無(wú)關(guān)的其他貴重首飾，生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工提貨環(huán)節(jié)納稅。E 　　[解析]： 　　調(diào)味料酒不征消費(fèi)稅。C 　　[解析]： 　　經(jīng)認(rèn)證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件：①無(wú)法認(rèn)證。C, 　　5. 　　2. 　　38.[答案]：B 　　[解析]： 　　該油田應(yīng)納資源稅=812=96(萬(wàn)元)。出租攤位租金收入屬于服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)。 　　23.提供勞務(wù)。[答案]：C 　　[解析]： 　　啤酒包裝物押金逾期才計(jì)入貨物銷(xiāo)售額中征稅。 　　11. 　　5. 　　 　　 　　 　　 　　90.　　向當(dāng)?shù)嘏e辦的展覽會(huì)無(wú)償贈(zèng)送本廠(chǎng)新研制的雪茄煙作為廣告樣品，無(wú)調(diào)撥價(jià)和同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格。 　　 　　 　　 　　 　　82.出口化妝品取得銷(xiāo)售額50萬(wàn)元人民幣。貸款期滿(mǎn)后，因房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)力償還貸款本金，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有，該房屋核定價(jià)值為1200萬(wàn)元。2010年5月該企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。下列關(guān)于進(jìn)口貨物完稅價(jià)格估定的說(shuō)法，正確的有()。甲外資企業(yè)將42萬(wàn)元一并支付給法律咨詢(xún)服務(wù)部。下列卷煙，不分征稅類(lèi)別一律按照56%的稅率征收消費(fèi)稅的有()。下列貨物，適用13%增值稅稅率的有()。1950年頒布的《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》中設(shè)置但沒(méi)有實(shí)際征收的稅種有()。2010年1月，趙某將該車(chē)轉(zhuǎn)讓給宋某，轉(zhuǎn)讓價(jià)為138000元，并于1月10日辦理了車(chē)輛過(guò)戶(hù)手續(xù)。以外購(gòu)的液體鹽10萬(wàn)噸用于生產(chǎn)固體鹽7萬(wàn)噸，全部對(duì)外銷(xiāo)售。2010年10月，總公司自營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅12萬(wàn)元。 　　 　　 　　 　　 　　25.當(dāng)月生產(chǎn)銷(xiāo)售手表8000只，(不含稅)。購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得公路貨物運(yùn)輸發(fā)票5份，總金額7000元。2010年7月該服裝廠(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元。增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額的審批機(jī)關(guān)是()。 　　 　　 　　 　　，必須以公告形式公布 　　2.下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是()。某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場(chǎng)銷(xiāo)售紡織品取得價(jià)款1500萬(wàn)元、銷(xiāo)項(xiàng)稅額255萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來(lái)水支付價(jià)款10萬(wàn)元、購(gòu)進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分。2011年2月該金店此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(1+45%)。 　　 　　 　　 　　 　　26. 　　 　　 　　，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加 　　 　　31.下列關(guān)于新疆資源稅改革內(nèi)容的說(shuō)法，正確的是()。 　　 　　 　　，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格 　　 　　40. 　　 　　 　　 　　 　　 　　5. 　　 　　 　　、號(hào)碼認(rèn)證不符 　　 　　 　　13. 　　，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天 　　，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天 　　，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天 　　，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天 　　，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定收款日期當(dāng)天 　　20.下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的有()。 　　(2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值90000元的農(nóng)機(jī)零配件。 　　 　　 　　 　　 　　2.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司就業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)()萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)的香水精用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。2010年10月該日化廠(chǎng)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。　　已知：新研制的雪茄煙成本利潤(rùn)率為5%。法制部門(mén)審查通過(guò)后，形成稅務(wù)規(guī)章草案和審查意見(jiàn)，報(bào)局務(wù)會(huì)議審議，審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章報(bào)局長(zhǎng)簽署后予以公布。[答案]：A 　　[解析]： 　　在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。應(yīng)納增值稅=(480+3)247。 　　增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=14790+3000013%+70007%=19180(元)，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=28900+40000247。[答案]：B 　　[解析]： 　　增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=6000(1+30%)17%=663(萬(wàn)元)，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=800017%=1700(萬(wàn)元)，應(yīng)納增值稅=1700663=1037(萬(wàn)元)。[答案]：D 　　[解析]： 　　郵電通信業(yè)的征稅范圍，是郵政業(yè)、電信業(yè)以及與郵政、電信業(yè)相關(guān)的勞務(wù)。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目。資源稅改革實(shí)施時(shí)間是2010年6月1日。 　　40.B, 　　6.[答案]：A,B,當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅的不足抵扣部分的處理：采用按當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅的數(shù)額申報(bào)抵扣，不足抵扣部分結(jié)轉(zhuǎn)下一期申報(bào)抵扣的方式處理。D 　　[解析]： 　　轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。航空公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(9200+240+120)3%=(萬(wàn)元)。對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還。[答案]：A,(1+17%)17%=5100(元)。(13%)3%=125+=(萬(wàn)元)。(1+17%)30%+(15%)(1+5%)247。丙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅={[140+8(17%)]10%++}247。選項(xiàng)C：卷煙批發(fā)企業(yè)向其他卷煙批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售卷煙，不征收消費(fèi)稅。2010年10月甲卷煙廠(chǎng)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=126056%+420+(1+5%)247。 　　82. 　　78.(17%)7%=(元)。D,[答案]：B, 　　23.對(duì)單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)中心、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。③未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙。[答案]：B,D 　　[解析]： 　　銷(xiāo)售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退政策 　　(1)以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品 　　(2)以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力(垃圾用量占發(fā)電燃料的比重不低于80%，并且生產(chǎn)排放達(dá)標(biāo)) 　　(3)以煤炭開(kāi)采過(guò)程中伴生的舍棄物油母頁(yè)巖為原料生產(chǎn)的頁(yè)巖油 　　(4)以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土。B,鰥寡孤獨(dú)及赤貧者免征等 　　4.　　二、多選題 　　1.[答案]：A 　　[解析]： 　　B選項(xiàng)：購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅。教育費(fèi)附加隨營(yíng)業(yè)稅的減免而減免，D選項(xiàng)也是錯(cuò)誤的。 　　26.(1+45%)。[答案]：C 　　[解析]： 　　從價(jià)稅=[2210(1+50%)+15010/10000]247。 　　14. 　　9.選項(xiàng)D：從內(nèi)容看，稅法屬于綜合法，而不屬于單一法，即稅法是由實(shí)體法、程序法、爭(zhēng)訟法等構(gòu)成的綜合法律體系。2010年10月甲卷煙廠(chǎng)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)其他原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅50萬(wàn)元。2010年9月該日化廠(chǎng)應(yīng)退增值稅()萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司就業(yè)務(wù)(6)和業(yè)務(wù)(7)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)()萬(wàn)元。 　　(3)出售自建的辦公樓一棟，工程總成本1600萬(wàn)元，售價(jià)2500萬(wàn)元。 　　(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)35100元。下列車(chē)輛，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的有()。 　　， 　　，取得工程款120萬(wàn)元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價(jià)款56萬(wàn)元， 　　，銷(xiāo)售集郵商品取得收入32萬(wàn)元， 　　，取得門(mén)票收入40萬(wàn)元，出租文化場(chǎng)所取得租金收入6萬(wàn)元， 　　，航空地面服務(wù)收入240萬(wàn)元，腹艙收入120萬(wàn)元， 　　22.下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。 　　 　　 　　 　　 　　 　　8.每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。2010年8月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購(gòu)房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一輛小汽車(chē)，房產(chǎn)公司提供的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為80000元。本月銷(xiāo)售原油8萬(wàn)噸，銷(xiāo)售人造石油2萬(wàn)噸。2010年10月該體育館應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()元。廣告代理收入60萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作費(fèi)15萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)25萬(wàn)元。將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元，成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%。 　　 　　 　　 　　 　　16.銷(xiāo)售舊機(jī)動(dòng)車(chē)60輛，取得銷(xiāo)售收入480萬(wàn)元，同時(shí)協(xié)助客戶(hù)辦理車(chē)輛過(guò)戶(hù)手續(xù)，取得收入3萬(wàn)元。甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，同時(shí)委托丙貨運(yùn)代理人辦理托運(yùn)手續(xù)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上的繳款單位是甲進(jìn)出口公司。一、單項(xiàng)選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。 　　 　　、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn) 　　 　　、貨物或其他財(cái)產(chǎn) 　　7.某舊機(jī)動(dòng)車(chē)交易公司2010年3月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車(chē)50輛，支付收購(gòu)款350萬(wàn)元。2010年8月該啤酒廠(chǎng)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。2011年1月某化妝品廠(chǎng)將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元。2010年8月某廣告公司取得廣告設(shè)計(jì)及制作費(fèi)28萬(wàn)元，支付設(shè)計(jì)師勞務(wù)費(fèi)6萬(wàn)元。2010年10月某體育館發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得門(mén)票收入20000元，出租部分?jǐn)偽蝗〉米饨鹗杖?0000元，餐飲部取得經(jīng)營(yíng)收入60000元。2010年11月某油田開(kāi)采原油15萬(wàn)噸，生產(chǎn)人造石油4萬(wàn)噸。 　　(即最終