【正文】 ⑤ 實際計提壞賬： 504－ 520＝ 16；應當計提壞賬：（ 6000＋ 300＋ 100） 8% － 中國最大的管 理 資料下載中心 (收 集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 15 頁 共 15 頁 520＝ 512－ 520＝ 8；差錯更正： 192－ 184＝ 8借：以前年度損益調(diào)整 8 貸：壞賬準備 8。 10% ＝ 借：盈余公積 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 。 中國最大的管 理 資料下載中心 (收 集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 11 頁 共 15 頁 應交稅金： [20xx0＋ 450＋ 700＋（ 300＋ 932－ 1182） ]33% ＝ 2120033% － 6996 遞延稅款： [450＋（ 300＋ 932－ 1182） ]33% ＝ 50033% ＝ 165（借方） 所得稅： 6996－ 165＝ 6831 借 ：所得稅 6831 遞延稅款 165 貸：應交稅金 6996。 構成關聯(lián)方交易的是： ① A購買 B 的債券； ② A為 C提供債務擔保； ④ A 通向 B出售商品； ⑤ A 提取 B公司債券利息。 （ 4）編制 A公司 20xx 年 12月 31 日計算債券利息及溢價攤銷的會計分錄。 （ ＋ ）（ I－4%） 247。59247。 。 。所以，選項 A是正確的。解 析： 20xx＋ 340＋ [（ 400＋ 20）－（ 600＋ 30） ]＋（ 50－ 100）＝ 2030 。解析：上述選項中只有 A最符合題意， B選項應當沖減主營業(yè)務收入， C選項處理在營業(yè)費用， D 選項處理在制造費用或管理費用等賬戶。解析：認沽權證是指權證持有人行權時向非流通股東出售股票，換言之，是非流通股東購入股票，所以此項業(yè)務與非流通股東的投資收益無關，此外非流通股東在購入股票時是按市價確認長期股權投資賬面價的，行權價高于市價的差額將其計入股權分置流通權。 。D 是錯誤的選項，在售后回購業(yè)務中，應當將商品售價與回購價的差額作為融資費用在以后確認為財務費用。 。 （ 2）計算股改時 A股份有限公司發(fā)行權證的數(shù)量，說明會計處理的方法。20xx0100% ＝ % 20xx 年 12 月 31 日甲集團公司投資賬面價： 投資成本： 18000－ 1080＝ 16920 損益調(diào)整： 2700＋ 1350－ 243＋ 1000% ＝4230 股權投資差額：（ 1800－ 270－ ）－（ 1800－ 270－ ） 247。 中國最大的管 理 資料下載中心 (收 集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 8 頁 共 15 頁 （ 3）編制 A公司 20xx 年 10月 1日債券轉(zhuǎn)換為股票的相關會計分錄。 20xx 年 12 月 31 日：應計利息： 24010%247。 ⑤ （ 6000 ＋ 40003 ＋ 5000 ） （ 1%＋ 3%） 247。 以前年度損益調(diào)整 1200，調(diào)減主營業(yè)務收入。 2.（ 1）對上述經(jīng)濟業(yè)務作出必要的調(diào)整分錄（包括所得稅的調(diào)整）。 。 集團成本： 1125 個別成本： 1600 可收回金額： 1600－ 480＝ 1120 抵消金額： 1600－ 1125＝ 475 借：存貨跌價準備 475 貸：管理費用 475。 以前年度損益調(diào)整 ，調(diào)減所得稅。 （ 6000＋ 4000）＝ ＝ 153005000＝ 160001600017 ＝ 2720 借：應收賬款 18720 貸：主營 業(yè)務收入 15300 應交稅金 —— 應交增值稅（銷項稅額） 2720 資本公積 700。12 ＝ 溢價攤銷： 12－ ＝ 借：財務費用 中國最大的管 理 資料下載中心 (收 集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 9 頁 共 15 頁 應付債券 —— 可轉(zhuǎn) 換公司債券（溢價） 應付債券 —— 可轉(zhuǎn)換公司債券（應計利息） 12（ 6＋ 6） 貸：應付利息 24 借：應付利息 24 貸：銀行存款 24。 20xx 年 6月 30 日：資本化金額： 1000%247。 （ 4）編制 20xx 年 12 月 31日甲集團公司 合并報表時的抵消分錄。 乙公司應當支付： 24003000247。因為與稅法規(guī)定的折舊方法不一致，所以該 60 萬元為產(chǎn)生的可抵減時間性差異，其對所得稅的影響金額為 18萬元，發(fā)生的可抵減差異對所得稅的影響金額應當記入借方，所以 B選項正確， 中國最大的管 理 資料下載中心 (收 集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 4 頁 共 15 頁 C 選項錯誤。換言之，該服務費收入應當在當期的銷售收入中扣除。6894800＝ 月末材料實際成本：（ 400000＋ 49961300 － 51001300) （ 1－ ）＝251560 二、多項選擇題 。解析：根