【正文】 部門基本工資加班工資應(yīng)扣工資應(yīng)付工資生產(chǎn)車間3500080015035650維修部門90005002009300管理部門4000200　4200財(cái)務(wù)部6000　　6000供應(yīng)部5000　5004500清潔人員500　　500　　　　　合計(jì)59500150085060150（33）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫產(chǎn)品成本。附件1：寧波市商業(yè)發(fā)票（第二聯(lián)： 發(fā)票）購貨單位： 年 月 日 NO.品名規(guī) 格計(jì)量單位數(shù) 量單 價(jià)金 額備注 第二聯(lián) 發(fā)票聯(lián)合計(jì)金額（大寫）單位蓋章： 收款人： 制票人： （23）21日，財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)復(fù)合板盤虧20公斤，單價(jià)20元；維修機(jī)器盤由于水災(zāi)損毀設(shè)備一臺(tái)，賬面原價(jià)6000，已提取折舊3000；應(yīng)收票據(jù)中有一筆達(dá)菲公司20000元的貨款逾期未還，與對方達(dá)成協(xié)議，轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。成美公司開戶行：工商銀行寧波分行。增值稅稅率為17%，所得稅為25%。實(shí)驗(yàn)三：填制審核記賬憑證。完成：原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬賬簿、總分類賬賬簿和日記賬、報(bào)表全套工作選組長擔(dān)任會(huì)計(jì)主管。發(fā)出產(chǎn)品的成本按先進(jìn)先出法（根據(jù)先入庫先發(fā)出的原則，對于發(fā)出的存貨以先入庫存貨的單價(jià)計(jì)算發(fā)出存貨成本的方法）計(jì)算。 附1：借款單（記賬聯(lián)） 年 月 日部門　姓名　借款用途　記賬聯(lián)借款金額　實(shí)際報(bào)銷金額　結(jié)余金額　負(fù)責(zé)人審核意見　超支金額備注　結(jié)賬日期 年 月 日　財(cái)務(wù)主管： 會(huì)計(jì)： 出納： 借款人：（6）4日，向德信機(jī)械廠購入設(shè)備PFAFF高頭雙針車一臺(tái)，單價(jià)700000元，增值稅稅率17%，運(yùn)雜費(fèi)10300元，用支票支付，該設(shè)備投入安裝。運(yùn)費(fèi)由對方支付，百貨公司開戶行：工行寧波分行；賬號(hào)：5550000.附件1：浙江省增值稅專用發(fā)票（第一聯(lián)： 記賬聯(lián) 銷貨方記賬憑證）開票日期： 年 月 日 NO.購貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)第一聯(lián) 記賬聯(lián) 銷貨方記賬憑證地址、電話開戶銀行及賬號(hào)商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（%）稅額 合 計(jì)價(jià)稅合計(jì)（大寫）人民幣（大寫金額） ￥ 銷貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、電話開戶銀行及賬號(hào)備注銷貨單位(章)： 收款人： 復(fù)核人： 開票人：（17）17日， 銷售沙發(fā)20個(gè)給溫馨沙龍公司，單位售價(jià)5500元，增值稅稅率17%，收到三個(gè)月期限的商業(yè)承兌匯票一張?！? 戶 第四季度利息THXWP科目對方科目（28）26日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付市電信局本月電話費(fèi)4500元。（40）31日，將“利潤分配提取法定盈余公積”轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”明細(xì)賬戶。 特此通知 經(jīng)理辦公室（提示：之前未提取壞賬，現(xiàn)直接計(jì)提壞賬，則借管理費(fèi)用，貸應(yīng)收賬款）（26）23日，收到保險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)入款項(xiàng)60338元，中國太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司開戶行：市工行；賬號(hào)：33336666.附件1：中國工商銀行寧波市分行轉(zhuǎn)賬支票（第四聯(lián)：銀行蓋章后作收賬通知交收款人）中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號(hào)碼簽發(fā)日期中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票 支票號(hào)碼：簽發(fā)日期（大寫）： 年 月 日 開戶行名稱：收款人： 簽發(fā)人賬號(hào)： 收款人：金額：用途：備注：人民幣（大寫）千萬百萬拾萬萬千百拾元角分 用途上列款項(xiàng)請從 復(fù)核我賬戶內(nèi)支付 記賬簽發(fā)單位蓋章 驗(yàn)印單位主管： 會(huì)計(jì)：（27）25日，收到銀行通知本季存款利息3000元。 工資結(jié)算匯總單 單位元部門基本工資加班工資應(yīng)扣工資應(yīng)付工資生產(chǎn)車間70000100020070800維修部門18000300　18300管理部門80004001208280財(cái)務(wù)部12000　　12000供應(yīng)部10000　10009000清潔人員1000　　1000　　　　　合計(jì)11900017001320119380附件1:中國建設(shè)銀行現(xiàn)金支票存根支票號(hào)碼 No 5490900科目 對方科目 簽發(fā)日期2010年12月15 日收款人：寧波市建成沙發(fā)有限公司金額： 119380 元 用途：備注： 2：工資費(fèi)用分配表 年 月 日 單位：元應(yīng)借賬戶應(yīng)貸賬戶：應(yīng)付職工薪酬工資生產(chǎn)車間機(jī)修管理供應(yīng)財(cái)務(wù)清潔合計(jì)生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)　　　　　　　生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)　　　　　　　制造費(fèi)用　　　　　　　管理費(fèi)用　　　　　　　合計(jì)　　　　　　　財(cái)務(wù)主管： 審核： 制單： 提示：前述要求中“采用科目匯總表核算形式，每月15日和月末最后一天分別編制科目匯總表，并登記總賬。 附1：浙江省增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)：購貨方扣稅憑證）開票日期： 年 月 日 NO.購貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)第二聯(lián) 抵扣聯(lián) 購貨方扣稅憑證地址、電話開戶銀行及賬號(hào)商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（%）稅額 合 計(jì)價(jià)稅合計(jì)（大寫）人民幣（大寫金額） ￥ 銷貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、電話開戶銀行及賬號(hào)備注銷貨單位(章)： 收款人： 復(fù)核人： 開票人： 2：浙江省增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)：購貨方記賬憑證）開票日期： 年 月 日 NO.購貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)第三聯(lián) 發(fā)票 購貨方記賬憑證地址、電話開戶銀行及賬號(hào)商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（%）稅額 合 計(jì)價(jià)稅合計(jì)（大寫）人民幣（大寫金額） ￥ 銷貨單位名稱稅務(wù)登記號(hào)地址、電話開戶銀行及賬號(hào)備注銷貨單位(章)： 收款人： 復(fù)核人： 開票人：（4）3日，用現(xiàn)金支付2日兩筆運(yùn)費(fèi)950元，按材料重量分配。 在途物資按采購材料的品種進(jìn)行明細(xì)核算；采購費(fèi)用按材料重量分配。在實(shí)驗(yàn)過程中，要把具體的實(shí)踐跟理論相結(jié)合，也要發(fā)揮團(tuán)隊(duì)合作的精神，明確各個(gè)財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和分工，做到明確財(cái)務(wù)工作內(nèi)容和業(yè)務(wù)素質(zhì)，認(rèn)真，細(xì)致完成每一項(xiàng)工作。實(shí)驗(yàn)四：登記日記賬和相關(guān)明細(xì)分類賬，賬項(xiàng)調(diào)整，結(jié)賬及對賬。 總分類賬戶余額 單位：元賬戶名稱借方金額賬戶名稱貸方金額庫存現(xiàn)金6800短期借款657900銀行存款2545050應(yīng)付賬款1437000交易性金融資產(chǎn)270000應(yīng)付票據(jù)168000預(yù)付賬款78000應(yīng)付職工薪酬110000應(yīng)收票據(jù)1312000應(yīng)交稅費(fèi)167000應(yīng)收賬款1818000其他應(yīng)付款40140應(yīng)收利息6785　　應(yīng)收股利7300長期借款2000000其他應(yīng)收款91000　　壞賬準(zhǔn)備12566實(shí)收資本5000000原材料638960資本公積578000在途物資32760盈余公積261871周轉(zhuǎn)材料141040庫存商品200260本年利潤1630060存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2300　　　　固定資產(chǎn)4656250　　累計(jì)折舊160000　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20000　　在建工程240632　　無形資產(chǎn)280000　　累計(jì)攤銷120000　　　　　　　　　　　　合計(jì)12049971合計(jì)12049971（二）11月30日各明細(xì)分類賬戶余額， 明細(xì)分類賬余額 單位：元科目名稱明細(xì)賬數(shù)量單價(jià) 借方金額科目名稱明細(xì)賬數(shù)量單價(jià)貸方金額應(yīng)收票據(jù)千秋實(shí)業(yè)　　860000短期借款市建設(shè)銀行　　657900達(dá)菲公司　　452000應(yīng)付賬款成美公司　　289300應(yīng)收賬款哈美公司　　1200000白朗皮革公司　　861200米爾家公司　　340000百利建材　　286500富康有限公司　　278000應(yīng)付票據(jù)市廣發(fā)銀行　　168000原材料復(fù)合板5000公斤22110000應(yīng)付職工薪酬職工工資　　90000皮料1653公斤320528960職工福利　　9600低值易耗品泡棉2386公斤1535790社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)　　8400乳膠2729公斤2054580教育經(jīng)費(fèi)　　2000螺釘5067公斤1050670其他應(yīng)付款張三　　5140在途物資皮料68公斤32021760財(cái)通運(yùn)輸站　　5000復(fù)合板500公斤2211000代扣職工個(gè)人所得稅　　30000庫存商品真皮沙發(fā)123個(gè)1630200260應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅　　70000其他應(yīng)收款李明　　5064應(yīng)交所得稅　　97000王軍　　25368盈余公積法定盈余公積金　　81503保險(xiǎn)公司　　60338　任意盈余公積金　　1548557固定資產(chǎn)車間廠房　　2004960　　　　　車間機(jī)器　　910000　　　　　維修部廠房　　86