【正文】 第 1季度下 5個(gè) R1原料定單，第 2季度下 6個(gè) R2原料定單，第 4季下 2個(gè) R1和 2個(gè) R2的原料定單。 為突破單一的財(cái)務(wù)指標(biāo)，需采用包括財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的多元化指標(biāo)體系，由此引發(fā)了對(duì)企業(yè)綜合業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度的強(qiáng)烈需求。 各費(fèi)用比例 =各費(fèi)用 /銷售收入 將各費(fèi)用比例相加再與 1比較，如果超過(guò) 1，則說(shuō)明支出大于收入，企業(yè)虧損。 而 B公司，雖然負(fù)債年利小，可以獲得凈利潤(rùn) 萬(wàn)，但因所有者權(quán)益為 70萬(wàn)，凈資產(chǎn)收益率只有17%，即股東投 100元，只能得到 17元。 結(jié)構(gòu)分析是把一張報(bào)表中地總合計(jì)作為分母，其他各項(xiàng)目作為分子，以求出每一個(gè)項(xiàng)目在總合計(jì)中的百分比。 產(chǎn)品 廣告 定單總額 數(shù)量 900014000P1P2P3 2P4產(chǎn)品 廣告 定單總額 數(shù)量 900014000P1P2P3 5P4產(chǎn)品 廣告 定單總額 數(shù)量 900014000P1P2P3 1P41第一年 C 組（本地）1第一年 A 組（本地）1第一年 B 組（本地）市場(chǎng)竟單實(shí)際操作（以 P3為例） 32 + 17 23 18 3 4 + 2 2 市場(chǎng)竟單實(shí)際操作 2 產(chǎn)品 廣告 單額 數(shù)量 9000 14000產(chǎn)品 廣告 單額 數(shù)量 9000 14000P1 3 18 4 P1 1P2 5 32+12 6 P2P3 P3 3 14 2P4 1 8 1 P4第 4 年 A 組（本地）1（區(qū)域）1 1廣告投入最大者選第一張定單，次大者選第二張；余此類推。 最近，一家權(quán)威機(jī)構(gòu)對(duì)該行業(yè)的發(fā)展前景進(jìn)行了預(yù)測(cè)，認(rèn)為 P產(chǎn)品 將會(huì)從目前的相對(duì)低水平發(fā)展為一個(gè)高技術(shù)產(chǎn)品。 研發(fā)投資與認(rèn)證投資計(jì)入當(dāng)年綜合管理費(fèi) 1M/年 =3年 ISO14000 1M/年 =2年 ISO9000 所需投資 建立時(shí)間 管理體系 四、企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)則 區(qū)域 亞洲 國(guó)內(nèi) 國(guó) 際 9000 14000 市場(chǎng) 區(qū)域 國(guó)內(nèi) 亞洲 國(guó)際 完成時(shí)間 =1年 =2年 =3年 =4年 投資規(guī)則 1M/年 1M/年 1M/年 1M/年 市場(chǎng)開拓： 開拓完畢之后才能進(jìn)行 “竟單” 產(chǎn)品研發(fā)： 研發(fā)完畢之后才能上線 “生產(chǎn)” 品牌建設(shè)： 證書拿到之后才能廣告 “宣傳” 市場(chǎng)開拓、產(chǎn)品研發(fā)、品牌建設(shè)操作規(guī)則示例 P2研發(fā) P3研發(fā) P4研發(fā) 可以生產(chǎn) 區(qū)域 亞洲 國(guó)內(nèi) 國(guó) 際 9000 14000 可打廣告 可以拿單 融資貸款與資金貼現(xiàn) 長(zhǎng)期貸款最長(zhǎng)期限為 5年，短期貸款及高利貸期限為 1年，不足 1年的按 1年計(jì)息 長(zhǎng)期貸款每年需還利息，短期貸款到期時(shí)還本付息 資金貼現(xiàn)在有應(yīng)收款時(shí)隨時(shí)可以進(jìn)行 . 貸款類型 貸款時(shí)間 貸款額度 年息 還款方式 長(zhǎng)期貸款 每年年末 上年權(quán)益 2倍 已貸額度 10% 年底付息，到期還本 短期貸款 每季度初 5% 到期一次還本、付息 資金貼現(xiàn) 任何時(shí)間 應(yīng)收款額中取 7的倍數(shù) 應(yīng)收款額 1/7 變現(xiàn)時(shí)貼息 四、企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)則 短貸 長(zhǎng)貸 現(xiàn) 金 銀行 利息 貼現(xiàn) 貸款只能是 20的倍數(shù) 綜合費(fèi)用與折舊、稅金 除購(gòu)買廠房、設(shè)備外，行政管理費(fèi)、市場(chǎng)開拓、營(yíng)銷廣告、生產(chǎn)線 變更、設(shè)備維護(hù)、廠房租金、 ISO認(rèn)證、產(chǎn)品研發(fā)等計(jì)入綜合管理費(fèi)。這五力是；收益力、成長(zhǎng)力、安定力、活動(dòng)力、生產(chǎn)力。它由 4個(gè)指標(biāo)構(gòu)成，分別是流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、固定資產(chǎn)適配率和資產(chǎn)負(fù)債率。 它的基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率（ ROE）逐級(jí)分解為多項(xiàng)財(cái)務(wù)比率乘積，這樣有助于深入分析比較企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。 第 1季度下原料 R1是 2個(gè)，第 3季度下原料 R2是 6個(gè)。 年末長(zhǎng)貸 80M并研發(fā)區(qū)域、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和 ISO9000。 年末研發(fā)區(qū)域、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和 ISO9000。這樣的企業(yè)將會(huì)面臨較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 (c)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝當(dāng)期銷售凈額／當(dāng)期平均固定資產(chǎn) ＝當(dāng)期銷售凈額／ [(期初固定資產(chǎn)余額＋期末固定資產(chǎn)余額 )/2] 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)越快，賺錢的速度越快，賺得越多。 投資者最關(guān)心的指標(biāo)之一，也是公司總經(jīng)理向公司的董事會(huì)年終交卷時(shí)關(guān)注的焦點(diǎn)。 代表不進(jìn)行某業(yè)務(wù) 應(yīng)收 應(yīng)付 現(xiàn) 金 區(qū)域 亞洲 國(guó)內(nèi) 國(guó) 際 9000 14000 行政管理費(fèi) 轉(zhuǎn)產(chǎn) 維護(hù) 租金 其它 廣告 研發(fā) 利息 貼現(xiàn) 稅金 折舊 短貸 長(zhǎng)貸 應(yīng)收 15M (3Q:15M) 現(xiàn)金 原 20 長(zhǎng)期貸款(40M) 5年 :20M 4年 :20M 第 1年年初及第 1季（第 18步）運(yùn)作示意圖 20 新 20 第 1年第 1季（第 914步之交貨）運(yùn)作示意圖 R4 原料庫(kù) 成品庫(kù) P1 生產(chǎn)線 P1 生產(chǎn)線 生產(chǎn)線 生產(chǎn)線 半自動(dòng) 手工 手工 手工 P1 R1 P1 機(jī)器價(jià)值 P2 P4 P3 R3 2╳ R4 P4 R2 R3 2╳ R2 P3 R2 R1 P2 成品庫(kù) P2 成品庫(kù) P3 成品庫(kù) P4 大 廠房 R3 原料庫(kù) 小廠房 R2 原料庫(kù) R1 原料庫(kù) P1 P1 P1 采購(gòu)定單 Q2 采購(gòu)定單 Q1 采購(gòu)定單 Q2 采購(gòu)定單 Q1 采購(gòu)定單 Q1 采購(gòu)定單 Q1 A廠房40M 機(jī)器設(shè)備 13M P1成品 P1在制品 R1原料 R1訂單 現(xiàn)金 全自動(dòng) 1Q 全自動(dòng) 1Q 4 第 1年第 1季（第 14步之得到應(yīng)收 17步）運(yùn)作示意圖 應(yīng)收 應(yīng)付 現(xiàn) 金 區(qū)域 亞洲 國(guó)內(nèi) 國(guó) 際 9000 14000 行政管理費(fèi) 轉(zhuǎn)產(chǎn) 維護(hù) 租金 其它 廣告 研發(fā) 利息 貼現(xiàn) 稅金 折舊 短貸 長(zhǎng)貸 應(yīng)收 15M (3Q:15M) 初數(shù) 25= 2031+20 281 長(zhǎng)期貸款(40M) 5年 :20M 4年 :20M 20 末數(shù) 21= 2531 11 年初的稅金、廣告等當(dāng)時(shí)即收走 第 1年第 2季度模擬示范 年初準(zhǔn)備好新的一年 (預(yù)算 /廣告投入 ) ￥ 年初參加訂貨會(huì) (爭(zhēng)取并登記銷售訂單 ) ★ +114 年初支付應(yīng)付稅 ￥ 季初更新短貸或高貸 (含到期還本付息 ) ★ 季初等更新后再申請(qǐng)新的短期貸款 ￥ 申請(qǐng)高利貸 (隨時(shí)進(jìn)行 ) 申請(qǐng)貼現(xiàn) (隨時(shí)進(jìn)行 ) 更新應(yīng)付款 (含到期時(shí)支付應(yīng)付款 ) 原料入庫(kù)或更新有 2季期長(zhǎng)的原料訂單 ￥ ￥ 下新的原料訂單 ★ 3 ★ 2 1更新生產(chǎn) (含完工入庫(kù) ) ★ 1個(gè) ★ 2個(gè) 1生產(chǎn)線投資或其與廠房變賣或其轉(zhuǎn)產(chǎn) ￥ ￥ 1開始下一批的上線生產(chǎn) ￥ ￥ 1按訂單交貨 ★ +11 1更新應(yīng)收款 (含應(yīng)收款收現(xiàn) ) ★ ★ 1產(chǎn)品研發(fā)投資 ￥ ￥ 1支付行政管理費(fèi) ￥ ￥ 1年末更新長(zhǎng)貸 /支付利息 /申請(qǐng)長(zhǎng)貸 1支付設(shè)備維護(hù)費(fèi) 購(gòu)買廠房或支付所租廠房的租金 2計(jì)提生產(chǎn)線的折舊 2新市場(chǎng)開拓 /ISO認(rèn)證投資 廣告投入 3 支付應(yīng)付稅 1 支付短或高貸的利息 0 0 申請(qǐng)新的短期貸款 + 20 0 申請(qǐng)高利貸 (隨時(shí) ) + 0 0 申請(qǐng)貼現(xiàn) (隨時(shí) ) + 0 0 支付貼現(xiàn)費(fèi)用 (隨時(shí) ) 0 0 應(yīng)付款到期支付 0 0 支付采購(gòu)原料入庫(kù) 2 3 1生產(chǎn)線的投資或轉(zhuǎn)產(chǎn) 8 8 1生產(chǎn)線或廠房的變賣 + 0 0 1支付上線加工費(fèi) 1 2 1因訂單交貨的收現(xiàn) + 0 0 1到期應(yīng)收款變現(xiàn) + 0 0 1產(chǎn)品研發(fā)投資 3 3 1支付行政管理費(fèi) 1 1 1支付長(zhǎng)期貸款或利息 1申請(qǐng)長(zhǎng)貸得到現(xiàn)金 + 1支付設(shè)備維護(hù)費(fèi) 購(gòu)買廠房或支付其租金 2新市場(chǎng) /ISO認(rèn)證投資 收入總計(jì) + 20 0 支出總計(jì) 19 17 現(xiàn)金流量 +1 17 期末現(xiàn)金 21 4 第 2季度任務(wù)清單 第 2季度現(xiàn)金收支明細(xì) 第 1年第 2季（第 4步 8步）運(yùn)作示意圖 應(yīng)收 應(yīng)付 現(xiàn) 金 區(qū)域 亞洲 國(guó)內(nèi) 國(guó) 際 9000 14000 行政管理費(fèi) 轉(zhuǎn)產(chǎn) 維護(hù) 租金 其它 廣告 研發(fā) 利息 貼現(xiàn) 稅金 折舊 短貸 長(zhǎng)貸 應(yīng)收 26M 初數(shù) 21 長(zhǎng)期貸款(40M) 5年 :20M 4年 :20M 15 20 末數(shù) 21 11 第 1年第 2季（第 914步）運(yùn)作示意圖 R4 原料庫(kù) 成品庫(kù) P1 生產(chǎn)線 P1 生產(chǎn)線 生產(chǎn)線 生產(chǎn)線 半自動(dòng) 手工 手工 手工 P1 R1 P1 機(jī)器價(jià)值 P2 P4 P3 R3 2╳ R4 P4 R2 R3 2╳ R2 P3 R2 R1 P2 成品庫(kù) P2 成品庫(kù) P3 成品庫(kù) P4 大 廠房 R3 原料庫(kù) 小廠房 R2 原料庫(kù) R1 原料庫(kù) P1 P1 P1 采購(gòu)定單 Q2 采購(gòu)定單 Q1 采購(gòu)定單 Q2 采購(gòu)定單 Q1 采購(gòu)定單 Q1 采購(gòu)定單 Q1 A廠房40M 機(jī)器設(shè)備 13M P1成品 P1在制品 R1原料 R1訂單 現(xiàn)金 全自動(dòng) 1Q 4 全自動(dòng) 1Q 4 9步初21M 4 4 14步末8=21382 第 1年第 2季（第 15步 17步）運(yùn)作示意圖 應(yīng)收 應(yīng)付 現(xiàn) 金 區(qū)域 亞洲 國(guó)內(nèi) 國(guó) 際 9000 14000 行政管理費(fèi) 轉(zhuǎn)產(chǎn) 維護(hù) 租金 其它 廣告 研發(fā) 利息 貼現(xiàn) 稅金 折舊 短貸 長(zhǎng)貸 應(yīng)收 26M 15步初數(shù)8M 長(zhǎng)期貸款(40M) 5年 :20M 4年 :20M 15 20 17步末數(shù) 4M= 831 11 第 1年第 3季度模擬示范 年初準(zhǔn)備好新的一年 (預(yù)算 /廣告投入 ) ￥ 年初參加訂貨會(huì) (爭(zhēng)取并登記銷售訂單 ) ★ +114 年初支付應(yīng)付稅 ￥ 季初更新短貸或高貸 (含到期還本付息 ) ★