現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理(專業(yè)版)
【正文】 ? 各級行處應設(shè)置出納專用庫房，并配備責任心強的人員負責庫房管理工作，庫房力求堅固、防火、防潮，鑰匙密碼必須分人掌管。 第六章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理 第一節(jié) 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)概述 現(xiàn)金出納是專指銀行的本外幣現(xiàn)鈔、有價單證、貴重物品等的收付及保管工作。 ? 實行雙人共同負責，出入庫必須同時進出；出入庫的款項必須互相復核，防止差錯。庫房是保管現(xiàn)金，金銀及有價證券等貴重物品的重要場所。其服務(wù)對象是與其有往來關(guān)系的客戶。 ? 嚴格入庫制度。若當天未能查明原因，可先由出納部門出具證明，經(jīng)會計主管人員同意后，由會計部門填制現(xiàn)金收入傳票，暫列待處理財產(chǎn)損益科目 ? 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 查明原因，若是客戶多交或銀行少付時，應及時退還 借：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 若經(jīng)查找，該長款確實無法歸還 借：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入 — 出納長款收入 出納短款的核算 ? 發(fā)生出納短款時，銀行應及時查找收回，如果當天未能查清收回，可先由出納部門出具證明，經(jīng)批準，會計部門填制付款傳票，會計分錄為： ? 借：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 查明原因，追回短款后 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處
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