【正文】 ? 分配率 =300247。此項(xiàng)經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)編制的會(huì)計(jì)分錄為： 借：營業(yè)成本 870 000 貸：生產(chǎn)成本 870 000 紅字更正法 （會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤） 借：營業(yè)成本 870 000 貸：生產(chǎn)成本 870 000 借：庫存商品（產(chǎn)成品） 870 000 貸：生產(chǎn)成本 870 000 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷商品的成本 54萬元。 ? 50 000 （ +） 50 000 （ +） （ 6）以 銀行存款 100 000元 償還 一年到期的 借款 。 總之，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)的問題是初學(xué)者的一個(gè)難點(diǎn)。 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用 （間接費(fèi)用歸集完畢） 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。 借：“益”類的科目（營業(yè)收入、營業(yè)外收入等） 貸：本年利潤（ 貸方表增加數(shù)，可以理解為收入使得利潤增加 ） 2）要結(jié)轉(zhuǎn)“損”類（費(fèi)用類）的科目。 ? 從 稅后利潤 中按照規(guī)定 提取 的叫“盈余公積”，可以用來彌補(bǔ)虧損，轉(zhuǎn)贈(zèng)資本，分配利潤。 ? 借：應(yīng)付工資 210 000 貸：現(xiàn)金 210 000 （ 6）期末固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表列示，車間固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊 80 000元，管理部門 應(yīng)計(jì)提折舊 70 000元。 22 結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用 54 000元。 ? 借：物資采購 300 500 貸：預(yù)付賬款 100 000 銀行存款 200 000 現(xiàn)金 500 27 祝大家學(xué)習(xí)愉快！ 學(xué)有所獲！ 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)輔導(dǎo)老師 。此項(xiàng)經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)編制的會(huì)計(jì)分錄為： 借：生產(chǎn)成本 45 000 貸：制造費(fèi)用 45 000 根據(jù)該記賬憑證，在登記“制造費(fèi)用”總賬時(shí)， 將 45 000元誤寫為 54 000元。 ? 借：管理費(fèi)用 15 000 貸：銀行存款 15 000 （ 4）預(yù)提本月生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)用 3 000元。要在實(shí)現(xiàn)利潤后，需要給投資人分紅、分利潤的。 1）要結(jié)轉(zhuǎn)“益”類（收入類）的科目。即：產(chǎn)品賣掉進(jìn)入 銷售 環(huán)節(jié)，產(chǎn)品 的成本應(yīng)當(dāng)從庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)到“營業(yè)成本”。 如：營業(yè)收入平時(shí)取得收入的時(shí)候登記在貸方，結(jié)轉(zhuǎn) 到利潤中核算利潤的時(shí)候，就要從借方轉(zhuǎn)出，借記營業(yè)收入。 ? 72 000 （ +） 貸：應(yīng)付賬款 72 000 （ +） （ 8）以 現(xiàn)金 支付上述 材料的搬運(yùn)費(fèi) 200元，并 結(jié)轉(zhuǎn)物資采購成本 。此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制的會(huì)計(jì)分錄為： 借：生產(chǎn)成本 210 000 貸：待攤費(fèi)用 210 000 紅字更正法 （會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤） 借：生產(chǎn)成本 210 000 貸：待攤費(fèi)用 210 000 借：制造費(fèi)用 210 000 貸：待攤費(fèi)用 210 000 攤銷本月管理部門應(yīng)負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi) 120 000元。 ? 借：應(yīng)付賬款 500 000 貸：銀行存款 500 000 2