【正文】 指標(biāo)與固定成本的靈敏度指標(biāo)之差等于 1℅ 五、業(yè)務(wù)題 ，本年單位變動成本為 6 元，變動成本總額為 84000 元，獲營業(yè)利潤 18000 元，若該公司計劃下一年度變動成本率仍維持本年度的 40%，其他條件不變。(4)營業(yè)利潤 . 答 :變動成本法下 : 單位產(chǎn)品成本 =10+5+7=22元 期間成本 =1000+4000+4*600=7400元 銷貨成本 =22*600=13200元 營業(yè)利潤 =40*600132004*6005000=3400 安全成本法 : 單位產(chǎn)品成本 =10+5+7+4=26元 期間成本 =4*600+1000=3400 銷貨成本 =26*600=15600元 營業(yè)利潤 =40*600156003400=5000 元 種經(jīng)營 ,1999 年有關(guān)資料如下 : 項(xiàng)目 /品種 銷售量 (件 ) 單價 (元 ) 單位變動成本 (元 ) 甲 1000 620 。 答：銷售收入 =84000/40%=210000(元 ) 銷售量 =84000/6=14000(件 ) 單位售價 =210000/14000=15(元 ) 單位貢獻(xiàn)邊際 =156=9(元 ) 固定成本 =2100008400018000=108000(元 ) 保本量 =108000/9=12021(件 ) 保本額 =108000/(140%)=180000(元 ) 2021年 1~6月份維修費(fèi) （為混合成本）與有關(guān)業(yè)務(wù)量（為直接人工小時）的歷史數(shù)據(jù)如下： 內(nèi)容 月份 直 接 人 工 小 時 ( 千 小 時 ) 維修費(fèi) (千元 ) 1 38 40 2 46 60 3 24 40 4 14 28 5 30 36 6 44 46 要求：（ 1）根據(jù)上述資料用高低法將對維修費(fèi)進(jìn)行成本性態(tài)分析并建立成本模型。 5 剩余收益指標(biāo)的含義是什么？在使用時應(yīng)注意的問題 ？ 剩余收益是指投資中心獲得的利潤扣減其投資額按預(yù)期最低投資報酬率計算的投資報酬后的余額。區(qū)別主要表現(xiàn)在（ 1）費(fèi)用歸集的對象不同（ 2）遵循的原則不同（ 3）核算的目的不同（ 4）所處的系統(tǒng)不同。 5 簡述責(zé)任成本與可控成本之間的關(guān)系 。 4 成本控制的原則包括哪些方面？ （ 1）全面控制的原則，具體有：全員控制、全過程控制、全方位控制（ 2）講求效益的原則（ 3）目標(biāo)管理與責(zé)任落實(shí)的原則（ 4）物質(zhì)利益的原則（ 5）例外管理原則 ？ 答：制定標(biāo)準(zhǔn)成本的意義（ 1）便于企業(yè)編制預(yù)算（ 2）便于考核、評價各部門工作業(yè)績（ 3）便于進(jìn)行成本控制（ 4）為正確進(jìn)行經(jīng)營決策提供依據(jù)（ 5）簡化產(chǎn)品成本的計算 47 簡述采購經(jīng)濟(jì)批量控制模型的簡單條件 。 （ 2）可以充分發(fā)揮各級管理人員的積極性和創(chuàng)造性，促進(jìn)各預(yù)算部門精打細(xì)算，量力而行，合理使用資金，提高資金的利用效果。主要方法有：（ 1）凈現(xiàn)值法（ 2）凈現(xiàn)值率法；（ 3）差額投資內(nèi)部收益率法；（ 4）年等額凈回收額法。非折現(xiàn)評價指標(biāo)包括投資利潤率、年平均投資報酬率、原始投資回收率和靜態(tài)投資回收期；折現(xiàn)評價指標(biāo)包括：凈現(xiàn)值 ,凈現(xiàn)值率、獲利指數(shù)和內(nèi)部收益率。 現(xiàn)金流出量是指夠使投資方案的現(xiàn)實(shí)貨幣資金減少或需要動用現(xiàn)金的項(xiàng)目。 （ 4）評價方案的可行性。 1 簡述經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動規(guī)律 . （ 1）只要固定成本不等于零，經(jīng)營杠桿系數(shù)恒大于 1（ 2）產(chǎn)銷量的變動與經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動方向相反（ 3）成本指標(biāo)的變動與經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動方向相同（ 4）單價的變動與經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動方向相反（ 5）在同一產(chǎn)銷量水平上，經(jīng)營杠桿系數(shù)越大，利潤變動幅度就越大，從而風(fēng)險也就越大。 貢獻(xiàn)邊際率是指貢獻(xiàn)邊際占 銷售收入的百分比。它們的區(qū)別是：第一、性質(zhì)不同。 管理會計與財務(wù)會計的區(qū)別（ 1）會計主體不同（ 2）具體工作目標(biāo)不同（ 3）基本職能不同（ 4）工作依據(jù)不同（ 5）方法及程序不同（ 6）信息特征不 同（ 7）體系的完善程度不同（ 8）觀念取向不同。 69 6 投資 報酬率 : 是指達(dá)產(chǎn)期期正常年度利潤或年均利潤占投資總額的百分比 . 70 敏感性分析： 是指從定量分析的角度研究有關(guān)因素發(fā)生某種變化對某一個或一組關(guān)鍵指標(biāo)影響程度的一種不確定分析技術(shù)。 62 責(zé)任中心： 是指具有一定的管理權(quán)限，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的企業(yè)內(nèi)部責(zé)任單位。 55 成本差異： 是指在一定時期生產(chǎn)一定數(shù)量的產(chǎn)品所發(fā)生的實(shí)際成本總額與標(biāo)準(zhǔn)成本總額之間的總額差。 48 現(xiàn)金預(yù)算： 是指用于規(guī)劃預(yù)算期現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和資本融通的一種財務(wù)預(yù)算。 39 投資利潤率： （記作 ROI）是指達(dá)產(chǎn)期正常年度利潤或年均利潤占投資總額的百分比，又稱投資報酬率。 31 現(xiàn)金流出量： 是 指能夠使投資方案的現(xiàn)實(shí)貨幣資金減少或需要動用現(xiàn)金的項(xiàng)目，簡稱為現(xiàn)金流出。他以經(jīng)濟(jì)資源的稀缺性和多種選擇機(jī)會的存在為前提，是指在經(jīng)濟(jì)決策中應(yīng)由中選的最優(yōu)方案負(fù)擔(dān)的、按所放棄的次優(yōu)方案潛在收益計算的那部分資源損失，又叫機(jī)會損失。 18 目標(biāo)利潤 :是指企業(yè)在未來一段時間內(nèi)，經(jīng)過努力應(yīng)該 達(dá)到的最優(yōu)化利潤控制目標(biāo)，它是企業(yè)未來經(jīng)營必須考慮的重要戰(zhàn)略目標(biāo)之一。 9 期間成本： 是指那些不隨產(chǎn)品實(shí)體的流動而流動而是隨企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)期間的長短而增減，其效益隨期間的推移而消逝，不能遞延到下期去的成本，它的歸屬只有一個，既在發(fā)生的當(dāng)期全額列入當(dāng)期利潤表，作為當(dāng)期收入的抵減項(xiàng)目，而不列入存貨成本。已知達(dá)到 1000件的概率為 0。預(yù)計項(xiàng)目投產(chǎn)后每年凈現(xiàn)金量為 88萬元，年平均利潤為66 萬元，則該項(xiàng)目的投資利潤率等于（ 12%） 8 某企業(yè)欲購進(jìn)一臺新機(jī)器，要支付現(xiàn)金 40萬元。該項(xiàng)借款的實(shí)際利率為（ 24%） 7 甲方案在三年中每年年初付款 100元，乙方案在三年中每年年末付款 100元，若利率為 10%，則二者在第三年年末時的終值相差（ ）元 7 在項(xiàng)目投資決策的現(xiàn)金流量分析中使用的“經(jīng)營成本”是指（付現(xiàn)成本） 7 已知某投資項(xiàng)目的某年?duì)I業(yè)收入為 140萬元，該年經(jīng)營成本為 70 萬元，折舊為 30萬元，所得稅率為 40%。則先的利潤預(yù)測額為（ 568000元） 2 5 按目標(biāo)利潤預(yù)測的目標(biāo)成本應(yīng)當(dāng)?shù)扔冢A(yù)計銷售收入 目標(biāo)利潤） 5 已知上年利潤為 100000元，下一年的經(jīng)營杠桿系數(shù)為 1。 5 元，銷售 500件，則其產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)為（ 750元） 4 安全邊際業(yè)務(wù)量占現(xiàn)有或預(yù)計業(yè)務(wù)量的百分比，叫（安全邊際率） 4 企業(yè)的銷售利潤率等于（邊際貢獻(xiàn)率與安全邊際率之乘積） 4 某公司單位變動成本為 6 元，單價 10元，計劃銷售 600件，欲實(shí)現(xiàn)利潤 940元，固定成本應(yīng)控制在（ 1860元） 4 下列公式正確的是（邊際貢獻(xiàn) =銷售收入 邊際貢獻(xiàn)率） 4 在采用平滑指數(shù)法進(jìn)行近期銷售預(yù)測 時，應(yīng)選擇（較大的平滑指數(shù)） 4 基本企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價 6 元，單位變動成本為 4 元，固定成本 800元，則企業(yè)盈虧臨界點(diǎn)總銷售量為（ 400）件 4 某企業(yè)界只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單位變動成本為 4 元，固定成本 800元，企業(yè)的正常銷售額為 3000 元，則盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率為（ 80%） 50、 經(jīng)營杠桿系數(shù)可以揭示利潤受下列指標(biāo)之一變動影響的敏感程度，該指標(biāo)是（銷售量） 5 某企業(yè)每月固定成本 2021元，單價 20元，計劃銷售產(chǎn)品 500 件，欲實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤1000元，其單位變動成本應(yīng)為（ 14） 5 已知上年利潤為 500000元，下年的經(jīng)營杠桿系數(shù)為 ，銷售量變動率為 10%。 7 某企業(yè)借入名義利率為 12%的貸款 10000元，分 12個月等額償還本息。至第 10年末，企業(yè)可用于技術(shù)改造的資金總量為（ 1593740元） 8 下列各項(xiàng)中，既屬于非折現(xiàn)指標(biāo)又屬于反指標(biāo)的是（靜態(tài)投資回收期） 8 下列各項(xiàng)中，既屬于折現(xiàn)指標(biāo)，又屬于絕對量正指標(biāo)的是（凈現(xiàn)值） 8 已知某投資項(xiàng)目原始投資為 500萬元，建設(shè)期資本化利息為 50萬元。據(jù)此可計算該成本的單位成本降低對成本的影響為（ 5000元） 12 如果單價的靈敏度指標(biāo)為 10%，固定成 本的靈敏度指標(biāo)為 3%，則單位變動成本的靈敏度指標(biāo)為（ 6%） 12 某企業(yè)銷售量為不確定因素，有可能達(dá)到1000件或 1100件。 8 高低點(diǎn)法： 是根據(jù)一定時期內(nèi)的最高點(diǎn)和最低點(diǎn)業(yè)務(wù)量的相應(yīng)成本關(guān)系，來推算固定成本總額（或混合成本 中的固定部分） a 和單位變動成（或混合成本中變動部分的單位額） b 的一種成本性態(tài)分析方法。 17 保利點(diǎn)： 是指在單價和成本水平確定的情況下，為確保預(yù)先確定的目標(biāo)利潤（ TP）能夠?qū)崿F(xiàn)，而應(yīng)達(dá)到的銷售量和銷售額的統(tǒng)稱。 電 24 機(jī)會成本： 原是經(jīng)濟(jì)術(shù)語。 30 現(xiàn)金流入量 :是指能夠使投資方案的現(xiàn)實(shí)貨幣資金增加的項(xiàng)目，簡稱為現(xiàn)金流入。 38經(jīng)營成本 是指在經(jīng)營期內(nèi)為滿 足正常生產(chǎn)經(jīng)營而動用現(xiàn)實(shí)貨幣資金支付的成本費(fèi)用，又被稱為付現(xiàn)的的營運(yùn)成本（或簡稱付現(xiàn)成本），它是生產(chǎn)經(jīng)營階段上最主要的現(xiàn)金流出量項(xiàng)目。 46 4 銷售預(yù)算 :是指在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上 ,根據(jù)企業(yè)年度目標(biāo)利潤確定的預(yù)計銷售量 .銷售價格和銷售額等參數(shù)編制的 ,用于規(guī)劃預(yù)算期銷售活動的一種業(yè)務(wù)預(yù)算 越人社區(qū) 47 現(xiàn)金預(yù)算： 是指在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)年度目標(biāo)利潤確定的預(yù)計銷售量、銷售價格和銷售額等參數(shù)編制的，用于規(guī)劃預(yù)算期銷售活動的一種業(yè)務(wù)預(yù)算。 54 標(biāo)準(zhǔn)成本： 作為與歷史成本或?qū)嶋H成本對立概念的標(biāo)準(zhǔn)成本，是指按照成本項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)制定的，在已經(jīng)達(dá)到的生產(chǎn)技術(shù)水平和有效經(jīng)營管理?xiàng)l件下應(yīng)達(dá)到的單位產(chǎn)品成本目標(biāo)。 61 責(zé)任會計： 是指以企業(yè)內(nèi)部建立的各級責(zé)任中心為主體，以責(zé)、權(quán)、利的協(xié)調(diào)統(tǒng)一為目標(biāo)，利用責(zé)任預(yù)算為控制的依據(jù)，通過編制責(zé)任報告進(jìn)行業(yè)績考核評價的一種內(nèi)部會計制度。 68可控成本： 是指責(zé)任單位可以預(yù)算、可以計量、可以施加影響和可以落實(shí)責(zé)任的那部分成本。 管理會計與財務(wù)會計的 聯(lián)系與原則 ？ 6 答：管理會計與財務(wù)會計的聯(lián)系（ 1）同屬現(xiàn)代會計（ 2）最終目標(biāo)相同（ 3）相互分享部分信息（ 4）財務(wù)會計的改革有助于管理會計的發(fā)展。 答：成本性態(tài)分析與成本按性態(tài)分類是管理會計中兩個既有區(qū)別又有聯(lián)系的范疇。 1 變動成本率指標(biāo)的含義是什么？它與貢獻(xiàn)邊際率的關(guān)系如何？ 變動成本率是指變動成本占銷售收入的百分比。 1 預(yù)測分析的步驟 是什么 ? （ 1）確定預(yù)測對象（ 2）收集整理資料（ 3）選擇預(yù)測方法（ 4）分析判斷（ 5）檢查驗(yàn)證（ 6）修正預(yù)測值（ 7）報告預(yù)測結(jié)論 1 簡述產(chǎn)生經(jīng)營杠桿效應(yīng)的原因 . 產(chǎn)生經(jīng)營杠桿效應(yīng)的原因在于，當(dāng)產(chǎn)銷量變化時，因固定成本的存在而使得單位成本呈反比例變動，從而使單位利潤相對變化，導(dǎo)致利潤的變動率總是大于產(chǎn)銷量的變動率。 （ 3）設(shè)計各種備選方案。一般情況下，現(xiàn)金流入量的內(nèi)容包括：（ 1）營業(yè)收入（ 2）回收固定資產(chǎn)原值（ 3）回收流動資金（ 4）其他現(xiàn)金流入量。 哪些指標(biāo)？ 答 :按照是否考慮貨幣時間價值，長期投資評價指標(biāo)可分為非折現(xiàn)評價指標(biāo)和折現(xiàn)評價指標(biāo)。 答：答：項(xiàng)目投資多方案比較決策的方法是指利用特定評價指標(biāo)作為決策標(biāo)準(zhǔn)或依據(jù)的各種方法的統(tǒng)稱。現(xiàn)金預(yù)算通常應(yīng)該由以下四個部分組成： （ 1）現(xiàn)金收入（ 2）現(xiàn)金支出（ 3）現(xiàn)金收支差額（ 4）資金融通 4 零基預(yù) 算的優(yōu)點(diǎn)是什么？ （ 1）可以合理有效地進(jìn)行資源分配，將有限的資金用在刀刃上。 通過成本預(yù)測可以使企業(yè)掌握未來的成本水平和變動趨勢，有利于加強(qiáng)企業(yè)成本管理，為成本決策 和實(shí)施成本控制提供依據(jù)。 ？ 答 ： 建立責(zé)任會計制度應(yīng)遵循的原則（ 1）責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則（ 2）可控性原則（ 3）統(tǒng)一性原則（ 4）激勵原則（ 5）反饋原則 5 簡述責(zé)任會計制度包括的內(nèi)容 （ 1）設(shè)置責(zé)任中心，明確責(zé)權(quán)范圍（ 2）編制責(zé)任預(yù)算，確定考核標(biāo)準(zhǔn)（ 3）提交責(zé)任報告，考核預(yù)算的執(zhí)行情況（ 4）評價經(jīng)營業(yè)績，實(shí)施獎懲制度。 責(zé)任成本與產(chǎn)品成本是既有區(qū)別又有聯(lián)系的兩個概念。由于利潤和投資額各有其不同的選擇口徑，因此，不同投資中心在使用投資報酬率指標(biāo)時，應(yīng)注意可比性。要求：預(yù)測下年度的保本銷售 量及保本銷售額