【正文】 向有關(guān)部門上報(bào)債務(wù)情況。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作。任何部門不能包辦建設(shè)項(xiàng)目全過程，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。財(cái)會(huì)部門的固定資產(chǎn)明細(xì)賬與固定資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行相互核對，如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因。第四十一條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、使用、保管和處置等環(huán)節(jié)的控制。第三十七條 單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評(píng)價(jià)貨幣資金管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改。(二)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。(八)加強(qiáng)涉密采購項(xiàng)目安全保密管理。對驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。單位要建立采購進(jìn)口產(chǎn)品或變更采購方式的專家論證制度及嚴(yán)格的內(nèi)部審核制度以及向上級(jí)主管部門報(bào)批報(bào)備及公告登記管理制度。對未納入《中華人民共和國政府采購法》適用范圍的采購業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當(dāng)參照政府采購業(yè)務(wù)制定相應(yīng)的內(nèi)部管理制度。簽發(fā)的支票應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記。重大支出應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，重大支出標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)本單位實(shí)際情況確定，不得隨意變更。重點(diǎn)關(guān)注：長期掛賬的往來款項(xiàng)和沖減支出的交易或事項(xiàng)是否真實(shí)；掛賬多年的應(yīng)收款項(xiàng)是否及時(shí)進(jìn)行追繳，確實(shí)無法追繳的，是否按照規(guī)定程序報(bào)批后處理；已核銷的應(yīng)收款項(xiàng)是否按照“賬銷、案存、權(quán)在”的要求，保留繼續(xù)追繳權(quán)利，明確責(zé)任人追繳義務(wù)；與收入相關(guān)的其他情形。單位應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)收集、整理、歸檔并及時(shí)更新與政府非稅收入有關(guān)的文件，定期開展培訓(xùn)，確保主管領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定。第十九條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，建立健全單位預(yù)算與決算相互協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)的機(jī)制。(一)單位應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)收集、整理、歸檔并及時(shí)更新與預(yù)算編制有關(guān)的各類文件，定期開展培訓(xùn)，確保預(yù)算編制人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定。要求單位建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。(二)不相容崗位分離控制。(十)單位的政府采購業(yè)務(wù)是否合規(guī)，資產(chǎn)管理的各項(xiàng)機(jī)制是否建立健全，是否存在侵占、挪用、不當(dāng)處置資產(chǎn)等情況。(二)單位是否建立健全崗位責(zé)任制和議事決策機(jī)制，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離。單位應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升工作人員的知識(shí)技能和綜合素質(zhì)。大額資金使用、大宗設(shè)備采購、基本建設(shè)等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。第四條單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提高公共服務(wù)的效率和效果。第四十二條企業(yè)可以授權(quán)企業(yè)稅務(wù)部門或者內(nèi)部審計(jì)部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作。第三十四條企業(yè)可以委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行外部審計(jì)、監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制更加完善合理。包括建立日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督制度，委托第三方審計(jì)制度等；（三）明確稅務(wù)處理程序和規(guī)則控制，實(shí)行稅務(wù)處理和審核分開，執(zhí)行與監(jiān)督分開；（四）利用計(jì)算機(jī)自動(dòng)控制，通過計(jì)算機(jī)對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行自動(dòng)提醒、對管理權(quán)限進(jìn)行合理限定；（五）提高人員素質(zhì)控制，包括引進(jìn)專業(yè)人才和加強(qiáng)培訓(xùn)，提高企業(yè)各方面人員素質(zhì)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和處理能力；（六）績效考評(píng)控制，通過建立和實(shí)施績效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)；（七）過錯(cuò)追究控制，通過嚴(yán)厲的過錯(cuò)追究，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任意識(shí)；（八）其他控制，如通過和稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好溝通關(guān)系，及時(shí)掌握了解稅法知識(shí)，咨詢相關(guān)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的正確方法。其中風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括發(fā)票管理、減免稅優(yōu)惠、財(cái)產(chǎn)損失扣除、企業(yè)重組、關(guān)聯(lián)交易、會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定差異性調(diào)整等方面。第十六條企業(yè)應(yīng)及時(shí)、全面地向稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋如下信息：（一）企業(yè)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的任職情況、持股變動(dòng)情況、年度報(bào)酬情況；（二）企業(yè)的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化；（三）企業(yè)的重大投融資行為和重大的購置財(cái)產(chǎn)的決定；（四）企業(yè)發(fā)生重大虧損或者重大損失；（五）企業(yè)訂立重要合同，可能對企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響；（六）企業(yè)減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；（七）企業(yè)納稅申報(bào)、發(fā)票領(lǐng)用存、享受稅收優(yōu)惠等涉稅情況；（八）其他對企業(yè)有影響的重大事件。第十條企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。第三條 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和財(cái)務(wù)人員實(shí)施，對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、量化、排序、控制、監(jiān)督、評(píng)估和改進(jìn)，確保企業(yè)依法履行納稅義務(wù)，實(shí)現(xiàn)提高企業(yè)稅法遵從度目標(biāo)的過程。（二）重要性原則。第二章 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織第七條企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理由董事會(huì)負(fù)責(zé)督導(dǎo)并參與決策。第十二條企業(yè)應(yīng)定期對涉稅業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第三章 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面系統(tǒng)持續(xù)地收集各種相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)、科學(xué)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和認(rèn)定、風(fēng)險(xiǎn)量化和排序、風(fēng)險(xiǎn)原因分析，以查找企業(yè)自身經(jīng)營活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和內(nèi)部控制提供依據(jù)。第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性。對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系的監(jiān)督，分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩種。第三十七條企業(yè)應(yīng)結(jié)合稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的實(shí)際情況，制定具體的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法，規(guī)定評(píng)價(jià)的原則、內(nèi)容、程序、方法和報(bào)告形式等，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)或崗位的職責(zé)權(quán)限，按照規(guī)定的辦法、程序和要求，有序開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。第七章 附則第四十四條 本規(guī)范由海南省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第二章基本要求第七條單位領(lǐng)導(dǎo)班子對單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。單位應(yīng)當(dāng)明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第十二條單位可以根據(jù)本規(guī)范的要求和單位的實(shí)際情況成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組。(五)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位人員輪崗、部門互審等制度是否得到有效實(shí)施。(十三)單位是否存在未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同的情況，是否違反相關(guān)規(guī)定簽訂對外擔(dān)保、投資和借貸等合同，是否存在利用虛假合同套取資金的情況，是否存在已發(fā)生經(jīng)濟(jì)收入但不訂立合同或不交存合同而私設(shè)“小金庫”的情況。要求單位明確內(nèi)部授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。要求單位建立健全本單位會(huì)計(jì)管理制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行的適時(shí)分析機(jī)制。根據(jù)收入來源和管理方式，合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、開票與會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。第二十七條單位應(yīng)當(dāng)按照支付業(yè)務(wù)的類型，完善支出管理流程，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。重點(diǎn)審核單據(jù)憑證是否真實(shí)、合規(guī)、完整，審批手續(xù)是否齊全，以及是否符合國庫集中支付和政府采購等有關(guān)規(guī)定。由財(cái)會(huì)部門根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)內(nèi)容及時(shí)登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同和專項(xiàng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定交存財(cái)會(huì)部門備案。第三十二條單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合本規(guī)范的要求和實(shí)際情況，對采購業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)制定有針對性的內(nèi)部控制措施：(一)加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算和計(jì)劃管理。在制定采購文件、簽訂合同及組織重大采購項(xiàng)目的驗(yàn)收過程中應(yīng)當(dāng)聘請技術(shù)、法律、財(cái)務(wù)等方面的專家共同參與，確保需求明確、翔實(shí)，采購文件和合同條款完備、合法。答復(fù)質(zhì)疑應(yīng)當(dāng)采用書面形式，答復(fù)及時(shí)，內(nèi)容真實(shí)、客觀、清晰。重點(diǎn)關(guān)注：是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織采購業(yè)務(wù)；對于納入政府集中采購目錄的項(xiàng)目，是否按照規(guī)定委托集中采購機(jī)構(gòu)實(shí)行集中采購；是否存在拆分政府采購項(xiàng)目逃避公開招標(biāo)的情形；采購進(jìn)口品或變更采購方式的項(xiàng)目是否履行了審批手續(xù)；涉及節(jié)能、環(huán)保、安全產(chǎn)品的項(xiàng)目是否執(zhí)行了相關(guān)政策；是否按時(shí)發(fā)布了采購信息；對采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上公開招標(biāo)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)以下的政府采購項(xiàng)目，是否按照法定要求選擇采購方式；是否按照規(guī)定履行驗(yàn)收程序；與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的其他情形。(三)按規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)，使用財(cái)務(wù)專用章必須履行相關(guān)的審批手續(xù)并進(jìn)行登記。第三十九條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)物資保管與領(lǐng)用控制。貴重或危險(xiǎn)的固定資產(chǎn)，以及有保密等特殊要求的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用。第四十三條單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評(píng)價(jià)實(shí)物資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改。單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)記載業(yè)務(wù)的開展情況，妥善保管相關(guān)記錄、文件和憑證，確保建設(shè)過程得到全面反映。重點(diǎn)關(guān)注：是否違反規(guī)定超概算投資；工程物資采購、付款等重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否符合《中華人民共和國招投標(biāo)法》、《中華人民共和國政府采購法》以及相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求；是否存在已交付使用的建設(shè)項(xiàng)目長期不結(jié)轉(zhuǎn)入賬的情形；是否存在建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金長期掛賬的情形；是否存在與施工方協(xié)同操作套取預(yù)算資金的情形；是否存在不按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案的情形；與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的其他情形。單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評(píng)價(jià)債務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改。單位應(yīng)當(dāng)指定相關(guān)職能部門或聘請外部專家對合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法，合同雙方的權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭議解決條款是否明確等。第五十六條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同登記控制。第十章評(píng)價(jià)與監(jiān)督第五十八條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范的要求和單位的實(shí)際情況，制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，對單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。已經(jīng)按有關(guān)規(guī)定接受注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的單位，接受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對單位特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見。由于COSO報(bào)告提出的內(nèi)部控制理論和體系集內(nèi)部控制理論和實(shí)踐發(fā)展之大成，成為現(xiàn)代內(nèi)部控制最具有權(quán)威性的框架，因此在業(yè)內(nèi)倍受推崇，在美國及全球得到廣泛推廣和應(yīng)用?！?003年7月，美國COSO委員根據(jù)薩班斯法案的相關(guān)要求，頒布了“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架”的討論稿(Draft)，該討論稿是在《內(nèi)部控制整合框架》的基礎(chǔ)上進(jìn)行了擴(kuò)展而得來的，2004年9月正式頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》（COSOERM），標(biāo)志COSO委員會(huì)最新的內(nèi)部控制研究成果面世。SEC對該標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)同等于從另外一個(gè)側(cè)面承認(rèn)了1992年COSO公布的《內(nèi)部控制—綜合框架》（也稱“COSO內(nèi)部控制框架”）。（risk assessment）是確認(rèn)和分析實(shí)現(xiàn)目標(biāo)過程中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，是形成管理何種風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)。不同評(píng)價(jià)的范圍和步驟取決于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和執(zhí)行中的監(jiān)控程序的有效性。（5）外部人員。用中國話來說就是為企業(yè)的經(jīng)營和管理工作“保駕護(hù)航”。COSO報(bào)告指出人和環(huán)境是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的引擎。[編輯本段] COSO報(bào)告的局限性COSO報(bào)告是以職業(yè)會(huì)計(jì)師為主體隊(duì)伍的研究成果，應(yīng)用的現(xiàn)實(shí)特別是面對美國財(cái)務(wù)危機(jī)的現(xiàn)狀，顯示COSO報(bào)告在控制能力上的差距。筆者認(rèn)為內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)估和持續(xù)監(jiān)測是絕對必需的，但COSO建議的這種評(píng)估和披露方式容易誤導(dǎo)投資者?！鞍踩弧薄ⅰ笆贰焙汀笆劳ā碧卮筘?cái)務(wù)欺詐案件都直接與董事會(huì)功能失效和內(nèi)部人控制泛濫有關(guān)。第二條 本規(guī)范適用于各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。第九條 單位開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。（四）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。第二十一條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算 追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。第二十六條 單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。第三十三條 單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。第三十六條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。對于涉密政府采購項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。 【顯示答案】 【隱藏答案】 正確答案：B A B C D ，由主管部門審核匯總后報(bào)（）