財(cái)務(wù)情況分析說明書(更新版)
【正文】 進(jìn)行對(duì)比，如果二者相差很大，那么就要進(jìn)一步分析：如果經(jīng)營活動(dòng)的凈現(xiàn)金流入量遠(yuǎn)小于凈利潤，那么要了解一下是否存在大量的應(yīng)收款項(xiàng)；如果經(jīng)營活動(dòng)的凈現(xiàn)金流入量遠(yuǎn)大于凈利潤，在企業(yè)中沉淀了大量現(xiàn)金，要么要察企業(yè)資金的使用效率，因?yàn)?，大量的資金閑置也是一種浪費(fèi)。2)通過資產(chǎn)負(fù)債表中數(shù)據(jù)的絕對(duì)數(shù)對(duì)比和相對(duì)數(shù)對(duì)比，可以從兩個(gè)方面展開分析：第一，對(duì)公司資產(chǎn)負(fù)債的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，判斷其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益狀況是否理想；第二，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的變化情況進(jìn)行分析，找出相關(guān)項(xiàng)目的變化趨勢(shì)以及產(chǎn)生這種變化的原因，并深入分析該原因?qū)窘窈蠼?jīng)營、發(fā)展的影響。本表則主要列出了財(cái)務(wù)報(bào)表涉及的主要指標(biāo)，是財(cái)務(wù)人員做財(cái)務(wù)報(bào)表的一個(gè)良好范例。其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長（）萬元，增長率（）%；本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（）；存貨周轉(zhuǎn)率為（）；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）。本年?duì)I業(yè)利潤（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)（）萬元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)（）萬元，占總資產(chǎn)的比例為（）％；固定資產(chǎn)（）萬元，占資產(chǎn)總額的比例為（）％。本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，主營業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。全年上交所得稅（）萬元，增值稅（）萬元。從長期趨勢(shì)看，如果企業(yè)實(shí)際的主營業(yè)務(wù)收入增長率高于持續(xù)增長率，表明企業(yè)過度擴(kuò)張，則必須對(duì)外籌資；反之，如果企業(yè)實(shí)際的主營業(yè)務(wù)收入增長率低于持續(xù)增長率，表明企業(yè)增長不足，應(yīng)積極尋求投資機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)適度增長。本月主營業(yè)務(wù)成本 元，比去年同比增長增長率％，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。本年職工工資總額（）元，職工人數(shù)（）人，職工全年平均收入（）萬。1)資產(chǎn)負(fù)債表：本表數(shù)據(jù)根據(jù)單位同期的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)填列，填列完成后，注意核查”C37””C38”等單元格處的平衡檢測(cè)指標(biāo)是否“平衡”。1)在利潤及利潤分配表中，主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總額是分析上市公司利潤變化情況的四個(gè)關(guān)鍵階段，通過對(duì)這四個(gè)關(guān)鍵階段之間每一個(gè)階段獲利情況變化的分析，能夠清楚地了解公司凈利潤的形成過程以及組成結(jié)構(gòu)，這種分析結(jié)合歷年財(cái)務(wù)報(bào)表形成的時(shí)間序列數(shù)據(jù)進(jìn)行更具有說服力，有助于管理者對(duì)公司當(dāng)前的獲利能力及其變化趨勢(shì)作出合理的判斷。，實(shí)質(zhì)上是一個(gè)有機(jī)的整體，財(cái)務(wù)報(bào)告分析中要注意分析每一個(gè)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系，從財(cái)務(wù)報(bào)表分析到會(huì)計(jì)分析到企業(yè)戰(zhàn)略分析，形成一個(gè)不斷深入剖析之勢(shì)。 編寫目的為使系統(tǒng)開發(fā)人員和業(yè)務(wù)需求人員達(dá)成對(duì)本次虛賬戶管理系統(tǒng)項(xiàng)目開發(fā)需求的一致理解，同時(shí)做為下一階段系統(tǒng)設(shè)計(jì)的依據(jù)，特編寫此《需求分析
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