【正文】 好壞與主要負責人的業(yè)績考核結(jié)合起來，把內(nèi)部控制管理工作落實。但是，我國有許多企業(yè)受利益驅(qū)動，重經(jīng)營輕管理，自我防范自我約束機制尚未建立，內(nèi)部控制制度不健全。（三）人為錯誤因素企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，也受人為因素的影響。三、內(nèi)部控制的局限性企業(yè)的生存發(fā)展，必須要建立完善的內(nèi)部控制制度。使企業(yè)在高深莫測的市場競爭中占據(jù)有效的地位。即內(nèi)部控制不是階段性和突擊性工作，它涉及各種業(yè)務的日常作業(yè)與各種管理職能的經(jīng)常性檢查考核。有效的內(nèi)部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置，提高勞動生產(chǎn)率，而且更能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為。(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據(jù)，并且做好記錄，檢查時存款回單與短信提醒結(jié)合起來，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實入賬。(四)出納人員應根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項。(二)收款開具，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。六、運營分析控制運營分析控制是通過企業(yè)營銷、生產(chǎn)、倉儲、運輸、融投資等運營活動的信息加以分析，查找發(fā)現(xiàn)偏離目標的原因，有針對性地采取措施加以控制。，定期或不定期盤點（具體指年、季、月度終了后數(shù)日內(nèi)）所進行的財產(chǎn)清查，包括貨幣、有價證券、存貨、固定資產(chǎn)等的清查，核對賬存和實存，做到賬賬、賬實相符。：財務人員包括倉庫人員和車間統(tǒng)計人員，他們都是內(nèi)部控制信息管理人員（使用ERP的用戶相關性更緊密），為確保內(nèi)部控制信息的真實性、完整性、準確性和安全性，按照內(nèi)部控制原則要求，財務人員人事管理應該執(zhí)行垂直管理機制。無論采取什么樣的授權和批準形式，均應有文件記錄，用書面授權為主。授權人和被授權人雙方都必須清楚授權的內(nèi)容和范圍，被授權人必須了解自己的權力限制。，登記日記賬和登記總賬的職務要分離。如決定或?qū)徟少徫镔Y的人員與執(zhí)行采購物資的人員要由不同職務的人員處理；貨幣資金的收付及保管應由被授權批準的專職出納人員負責，其他人員不得接觸現(xiàn)金。有效控制以上三個主要風險的方法一般包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考核控制。文中表達的基本觀念是根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對企業(yè)財務風險進行有效控制，通過內(nèi)部控制流程對企業(yè)財務工作進行全方位再認識；通過制定科學完善的內(nèi)部控制規(guī)范，強化關鍵控制點及重點環(huán)節(jié)的監(jiān)督，全面提升會計信息質(zhì)量，以便我們在實際工作中趨利弊害，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二十九條規(guī)定要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。、職務要分離。三是權責要對應，“權”、”與“責”要相聯(lián)系，機構或個人被授予了權力，就應承擔相應的責任，制定相應崗位責任制，切實履行崗位職責。會計系統(tǒng)控制主要包括：：建立完善的財務報告管理體系，包括會計報表、成本報表、經(jīng)濟活動分析報告、對賬單、經(jīng)營信息快報等，并制定財務報告編制獎懲管理機制，確保財務報告信息真實、完整，按照規(guī)定的時間與方法編制及報送財務報告，對外的報表必須有單位負責人、總會計師以會計主管人簽名并蓋章，并加蓋公章。：會計檔案主要包括財務報告、會計賬簿、會計憑證、對賬資料、各種備查臺帳等，必須建立會計檔案信息審核機制，特別是對會計憑證、會計賬簿和財務報表相關勾稽數(shù)據(jù)的審核，確保賬賬相符、賬證相符、賬表相符。是現(xiàn)代財務管理的重要標志。以人為本科學設置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)，形成公開、公正、公平的競爭機制。(四)庫存現(xiàn)金應做到日清月結(jié)，由財務主管人員進行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實相符。(五)收到貨款，約定時間給銷售內(nèi)勤和財務相關人員，及時記錄往來明細賬。四、現(xiàn)金盤點制度(一)盤點前，應由出納將現(xiàn)金集中起來存入柜。(二)如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記，根據(jù)情節(jié)嚴重情況，罰款105000元。一、企業(yè)內(nèi)部控制的概述（一）內(nèi)部控制的含義內(nèi)部控制是是指單位為保證各項經(jīng)濟活動的效率和效果，保證財務報告的可靠性，保證資產(chǎn)的安全和完整，保證經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，防范、規(guī)避經(jīng)營風險，防止欺詐舞弊的一系列具有控制職能的業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。不論采取何種管理方式，執(zhí)行何種業(yè)務，均有潛在的控制意識與控制行為?？梢杂行У目刂票締挝坏纳a(chǎn)、經(jīng)營活動，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。主要有下三個因素（一）管理越權因素如果一個企業(yè)存在管理人員濫用職權進行舞弊，那么這個企業(yè)無論在內(nèi)部控制制度的設計做得多么好，它也得不到很好的發(fā)揮。四、內(nèi)部控制面臨的問題（一）對內(nèi)部控制的認識不足，存在一定的偏差長期以來,由于受計劃經(jīng)濟和傳統(tǒng)管理思想、方法、手段的影響，很多的企業(yè)對內(nèi)部控制制度的理論學習不夠,知識掌握不多,認識上還存在差距。如有的單位內(nèi)部各職能部門都開設銀行賬戶和私設小金庫,資金管理嚴重失控。為此，企業(yè)要首先確定內(nèi)部管理體制和管理目標，包括管理模式、內(nèi)部核算體系、機構設置及職能劃分等，以明確內(nèi)部控制制度設計和建設的方向。在工作的安排上，要實施崗位輪換制，及時發(fā)現(xiàn)問題，抑制部分人員的不良動機。一、企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。企業(yè)內(nèi)部控制貫穿經(jīng)營過程，企業(yè)可以結(jié)合自身所處的特定的經(jīng)營、行業(yè)和經(jīng)濟環(huán)境等，通過建立健全有效的內(nèi)部控制制度，不斷提高經(jīng)營活動的盈利能力和管理效率。另外，企業(yè)內(nèi)部要樹立起團隊精神，這樣，從全方位提高企業(yè)隊伍素質(zhì)，才能使企業(yè)的內(nèi)部控制真正得以落實和加強，保證資產(chǎn)的安全和提高效益。對于違規(guī)違章的，堅決給予行政處分和經(jīng)濟處罰，并與職務升降掛鉤；對于尊重并嚴格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度的員工應給予精神鼓勵和物質(zhì)獎勵；對于避免重大損失的員工更應給予與貢獻相當