【正文】 產(chǎn)食品購入面粉1000袋，不含稅購入價格為50元/袋，后因生產(chǎn)銷售情況不理想，面粉積壓嚴重，臨近保質(zhì)期，決定對外轉(zhuǎn)售300袋，不含稅轉(zhuǎn)售價格為40元/袋。根據(jù)以上案情，請指出該稅務(wù)所在執(zhí)法過程中存在的問題。7）企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應(yīng)確認收入，依法計征企業(yè)所得稅。答：該企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅是錯誤的。通過審查2011年會計報表及有關(guān)賬證，取得如下資料：1）企業(yè)當年取得銷售收入1100萬元，其中折扣銷售額5萬元（銷售額和折扣額在同一張銷售發(fā)票上注明）。由于商場資金周轉(zhuǎn)一時困難，只先付了50臺冰柜貨款，100臺空調(diào)貨款先付25%（即87500元），其余貨款一個月內(nèi)分三次付清。答：1.（1）銷售下腳料，未記收入，沖減費用，少記銷項。編制分錄： 借：待處理財產(chǎn)損溢 4000 貸：原材料 4000 經(jīng)核實，月未已經(jīng)批準核銷，轉(zhuǎn)至“營業(yè)外支出”科目的借方4000元。(√)，可以作為財產(chǎn)損失在稅前扣除。()，會計期末需要通過“材料成本差異”科目，將發(fā)出和期末存貨調(diào)整為實際成本。()，應(yīng)按當月同類消費品加權(quán)平均售價計繳消費稅。(√)65.《稅務(wù)違法案件公告辦法》規(guī)定，可以用稅務(wù)行政處理決定書代替公告。（）、郵寄應(yīng)稅商品、貨物或其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證及有關(guān)資料。（錯）。(錯)，均應(yīng)計入當期損益。（錯），應(yīng)當作為其他業(yè)務(wù)收入。（錯），應(yīng)分析其有無虛開進項發(fā)票，而將虛構(gòu)的進貨額記入結(jié)算賬戶。（錯），在價格無較大變化的情況下，銷售成本率與前期、上年、同類企業(yè)相比有較大幅度變動時，就應(yīng)實施進一步稽查，看有無隱匿銷售利潤、虛列生產(chǎn)成本特別是虛開進項發(fā)票等問題。（對）,所以一般不作檢查。（對），除按稅法規(guī)定處罰外，還要按代開發(fā)票上注明銷貨金額計入該納稅人的銷售帳戶，計算繳納增值稅，凡未計入銷售帳戶的，按偷稅論處。、消費稅征稅范圍的貨物62．稅務(wù)檢查中應(yīng)當注意企業(yè)銷售成本中存在的問題主要有（ABCD）。，其法定納稅地點是(BCD)。，可以同時使用，稅務(wù)稽查的技術(shù)方法有(AC)。A、增值稅要視同銷售 B、消費稅要視同銷售 C、企業(yè)所得稅不視同銷售 D、企業(yè)所得稅視同銷售。A．稽查選案B．稽查審理C．稽查實施D．稽查執(zhí)行 ，為增值稅一般納稅人，稅務(wù)檢查人員在查閱上月記帳憑證時，發(fā)現(xiàn)56憑證記載“借：其他應(yīng)付款（某關(guān)聯(lián)企業(yè)）10萬，貸： 其他應(yīng)付款（三星公司）10萬”，摘要寫明返利，附件是收到銷貨方三星公司的票據(jù)轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)企業(yè)。 (C)批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。 ，其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(A)。 35.（D）是全面反映過程和結(jié)果的書面總結(jié)報告 ，以(D)為送達日期 (A) ，可以按銷售差額作為銷售額計稅的是(A)。 ，某電視機廠(一般納稅人)銷售給某商場100臺電視，不含稅單價為2300元/臺，已開具專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1110(開具普通發(fā)票)。A、審查銷售收入賬戶 B、專用發(fā)票異地協(xié)查法C、核查其進貨、庫存商品清單和發(fā)貨記錄來推算D、稅負率分析法：借：應(yīng)收賬款 貸：庫存商品 其他應(yīng)付款則最有可能是（B）A、納稅人以產(chǎn)成品抵償債務(wù) B、納稅人隱瞞經(jīng)營收入C、納稅人存在賬外經(jīng)營行為 D、納稅人銷售價格明顯偏低,且無正當理由：借：在建工程—廠房 5000 貸：庫存商品 5000經(jīng)查，結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)成品金額為實際生產(chǎn)成本，則可能的正確會計分錄為（C）A、借：在建工程 5000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 5000 B、借：在建工程 5835 貸：庫存商品 5000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）835 C、借：在建工程 5935 貸：庫存商品 5000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）935 D、借：在建工程 6435 貸：主營業(yè)務(wù)收入 5500 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）935 （一般納稅人）生產(chǎn)生熟肉制品，在對其檢查時，發(fā)現(xiàn)該廠2月份第30號憑證會計分錄為： 借：其他應(yīng)收款 5600 貸：庫存商品香腸 5600 憑證下附有該廠全體職工簽名冊。（√） 的，只有在當事人對稅務(wù)處罰決定不申請復(fù)議、不提起訴訟，也不予履行的情況下，才能采取司法強制執(zhí)行措施。（）16．納稅人將貨物存放地與住宅混用，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對其住宅實施檢查。（）8．對被檢查對象要求檢查人員回避的，檢查人員是否回避，由上一級稅務(wù)機關(guān)局長審定。A經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明進行查詢 B經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，查詢稅務(wù)案件涉嫌人員的儲蓄存款 C經(jīng)設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局局長批準，查詢稅務(wù)案件涉嫌人員的儲蓄存款D經(jīng)縣稽查局局長批準，憑檢查存款帳戶許可證明，查詢扣繳義務(wù)人的存款帳戶三、判斷題（），是指稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)以及財政機關(guān)的農(nóng)稅部門依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)扣繳義務(wù)及其他稅法義務(wù)的情況進行檢查和處理的全部活動。 、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的行政行為有（BCD）。、財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法 6.《稅務(wù)稽查報告》的主要內(nèi)容應(yīng)當包括（ABCD）。A強制執(zhí)行 B稅收保全 C刑事拘留 D沒收財產(chǎn) 、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付（A）。A．1 B．3 C．7 D．10 5．稅務(wù)機關(guān)無權(quán)進行稅務(wù)檢查的是（B）。A．1000 B．3000 C．5000 D．10000 4．納稅人在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（A）日內(nèi)解除稅收保全。A書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)扣繳相當于稅款的存款 B變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款C書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款 D拍賣納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財產(chǎn)以抵繳稅款、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采?。ˋ）措施。A．應(yīng)納稅款 B．罰款C．滯納金 D．扣押、查封、保管、拍賣、變賣所發(fā)生的費用 ，應(yīng)當（ABCD）。A、每日按罰款加收3%的罰款 B、申請人民法院強制執(zhí)行 C、依法采取強制執(zhí)行措施 D、移送公安處理（ACD）。A稅收保全措施適用于納稅人和扣繳義務(wù)人B實施稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準C個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi) D因稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施不當使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當承擔賠償責任（AC）。（）7．《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則中規(guī)定應(yīng)當經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準后實施的各項權(quán)力，各級稅務(wù)局所屬的稽查局局長也有權(quán)批準。（）15．對納稅人納稅情況進行檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，即可以采取稅收保全措施。（√）、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。第二篇：《納稅檢查》習(xí)題修訂版(2015)《納稅檢查》習(xí)題修訂版（2015）一、單項選擇題（A）A、主體 B、對象 C、客體 D、要件，作為稅務(wù)稽查的基礎(chǔ)性職能的是（B）A、教育職能 B、監(jiān)督職能 C、懲處職能 D、促收職能，下列說法正確的是（D）A、應(yīng)作銷售記錄，不需計提銷項稅額B、應(yīng)作銷售記錄，并計提銷項稅額C、不作銷售記錄，應(yīng)計提銷項稅額D、不作銷售記錄，亦不作計提銷項稅額（C）審查其實際銷售額。A、其他業(yè)務(wù)收入 B、營業(yè)外收入 C、其他應(yīng)收款 D、其他應(yīng)付款 ，另外兼營零星安裝工程，且未分開核算材料銷售和安裝工程收入，本月共計購進材料100萬元(不含稅)，另購進安裝工程用材料20萬元(不含稅)，則本月進項稅額為(A)萬元。 ，稽查人員是否回避，由(C)審定。 % % % ，發(fā)生的主要銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)征收(B)。 ，對于在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的租賃費，不能直接作為費用扣除的是(B)。A．詳查法B．抽查法C．審閱法D．順查法 (C)。A、其他應(yīng)付款 B、其他業(yè)務(wù)收入C、營業(yè)外收入 D、其他應(yīng)收款“以舊換新”方式銷售貨物，檢查其有無將收回舊貨物直接沖減銷售額的情況，下列方法正確的是（AC）A、檢查“主營業(yè)務(wù)收入”明細賬中有否產(chǎn)品（商品）銷售價格明 顯偏低的情況 B、檢查銷售額與舊貨作價額是否在同一張發(fā)票上注明C、檢查納稅人“主營業(yè)務(wù)成本”明細賬的貸方發(fā)生額與“原材料 ”“輔助材料”等賬戶的借方發(fā)生額核算內(nèi)容是否一致D、檢查納稅人“主營業(yè)務(wù)成本”明細賬的借方發(fā)生額與“庫存商品”等賬戶的貸方發(fā)生額核算內(nèi)容是否一致，主要應(yīng)檢查（ABCD）A、“主營業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額B、“庫存商品”科目貸方發(fā)生額 C、盤點表的結(jié)存額和倉庫數(shù)量賬D、“生產(chǎn)成本”的貸方發(fā)生額，應(yīng)注意（ABC）A、檢查納稅人的“委托加工物資”明細賬并與有關(guān)記賬憑證，原始憑證相核對，看委托加工收回時受托方是否已代收了消費稅B、檢查“生產(chǎn)成本”明細賬，并與“發(fā)出材料”“原材料”的有關(guān)憑證相核對，看委托加工收回或外購的材料是否用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品C、檢查外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費品的領(lǐng)用數(shù)量D、檢查“原材料”科目借方發(fā)生額，外購應(yīng)稅消費品采購費用不能計算扣 除消費稅 ，正確的處理是（BC）。、法規(guī)、規(guī)章 (AD)。 ，以下各種使用情況中不需再繳納消費稅的有(ACD)。（免）稅的貨物必須同時具備(ABCD)條件的情況下，才能向稅務(wù)部門申報辦理退稅。（對）、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)的情況才能作為稅務(wù)稽查的客體。（錯），要計算存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，確定其合理的存貨水平，檢查其是否有虛開進項發(fā)票、虛增銷售成本等情況。（錯），首先計算本期銷售成本為前期、上年的比率，看增長率是正還是負，以及大小程度，進而確定是否作為檢查重點。（對），分析其有無虛開進項發(fā)票、虛抵稅款等情況（錯），分析其產(chǎn)品銷售收入有無不通過銷售科目，直接沖減產(chǎn)成品而偷繳稅款等情況。（錯），分析其轉(zhuǎn)讓原材料是否未通過其他業(yè)務(wù)收入科目入賬，直接沖減庫存材料而偷繳稅收等情況。（對），應(yīng)通過“預(yù)提費用”和“短期借款”科目核算。（錯），其發(fā)行價格高于股票面值和溢價部分，應(yīng)作為營業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。（）。(√)，不發(fā)生執(zhí)行和解問題。（）。(√)，應(yīng)當作為其他業(yè)務(wù)收入處理。(√)、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項目以外，減免或返還的流轉(zhuǎn)稅需并入企業(yè)利潤，征收企業(yè)所得稅。編制分錄：借：銀行存款 5850貸：制造費用 5850（2）8月16日、56號憑證，附原始憑證為財產(chǎn)自然災(zāi)害損失報告單 l張，注明原材料（布匹）因倉庫漏雨發(fā)生霉爛損失，賬面成本價4000元。③查補各稅費（不考慮滯納金）。（6）從生產(chǎn)廠家購進同牌產(chǎn)品、型號空調(diào)100臺，冰柜50臺。2）正確計算如下：銷項稅額＝〔（40010）4500+504500+20（3500+100）+802000〕17％＝376040（元）進項稅額＝2380010*3500*17％＝17850（元）應(yīng)納增值稅額＝37604017850＝358190（元）3）調(diào)賬分錄（略），系增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％。如不正確，請逐項分析并計算該企業(yè)2011應(yīng)納的企業(yè)所得稅。6）企業(yè)接受捐贈的實物資產(chǎn)，規(guī)定企業(yè)接受捐贈時繳納所得稅?；榫謱⑵渲?,600元抵繳稅款，余款在5月10日返還給該企業(yè)。，獲取如下資料：資料一：在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生一些下腳料，其對外處理收入為117000元，企業(yè)直接計入營業(yè)外收入賬戶。，由于企業(yè)將銷售下腳料取得的收入計入到營業(yè)外收入中，若當年會計利潤是100萬元，此項業(yè)務(wù)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查調(diào)整后，應(yīng)納稅所得額應(yīng)當認定為（A）?！拔易x到此處，在晶瑩的淚光中，又看見那肥胖的、青布棉袍黑布馬褂的背影。這兩個詞都反映出父親對兒子的關(guān)懷。烘托父親掛念子孫感情的深摯動人。22.“我的眼淚又來了”的“又”好在哪 ？寫出了“我”再次被父親為“我”的所作所為做感動，同時也體現(xiàn)了父親那深沉的愛 內(nèi)容上表明了（1）表明是第二次流淚?！边@句話。，覺得“真是太聰明了”？“聰明”一詞是反語，表明作者悔恨當時不能理解父親對自己的愛，有自責內(nèi)疚的意味第四篇：修辭習(xí)題(附答案)對下列句子的修辭方法判斷錯誤的一項是（）A．日星隱耀，山岳潛形。B．一路上，稻田綠、菜花黃、江水銀、繪成一幅幅田園巨畫。詩句運用比喻手法，通過對比形象地揭露了反動統(tǒng)治者的驕橫無恥，準確、生動地刻畫了魯迅先生鞠躬盡瘁為人民的形象。C．“是誰創(chuàng)造了人類世界？是我們勞動群眾。②他活著為了多數(shù)人更好地活著的人，群眾把他抬舉得很高，很高?！边@句話運用了對比的修辭方法 D．“他們的品質(zhì)是那樣的純潔和高尚，他們的意志是那樣的堅韌和剛強，他們的氣質(zhì)是那樣的淳樸和謙遜，他們的胸懷是那樣的美麗和寬廣！”這段話由兩組對偶句組成。（夸張）D．若夫日出而林霏開，云歸而巖穴暝，晦明變化者，山間之朝暮也。（反語）D．希特勒、墨索里尼，不都在人民面前倒下去了嗎？（反問）1由“蚯蚓”（或“傘”）展開聯(lián)想和想象，寫一段話。D．被炮彈炸翻的陣地，就像草地里長滿了蘑菇。B．我的思想感情的潮水，在放縱奔流著。A．①／②③／④⑤B．①④／②／③⑤ C．①③／②④／⑤D．①④⑤／②／③2仿照下面例句寫一句話，要求與例句格式相似，并運用比喻修辭手法。這樣的人生也就無悔了。上聯(lián)：憶往昔滄桑歲月。關(guān)節(jié)的基本結(jié)