【正文】 產(chǎn)品和各種金融衍生品)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動?！咎崾尽抗潭娫?、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經(jīng)營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，按照安裝服務(wù)繳納增值稅。(2)郵政特殊服務(wù)，是指義務(wù)兵平常信函、機要通信、盲人讀物和革命烈士遺物的寄遞等業(yè)務(wù)活動。包括陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)和管道運輸服務(wù)。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。(3)發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構(gòu)同期同類貸款年利率為6%。(3)選項C：企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。()。(2)企業(yè)所得稅稅款。(2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元。(2)2015年10月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)。⑦灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目。【案例】甲企業(yè)購置環(huán)保專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營。(2)安置殘疾人員所支付的工資企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除?！景咐烤用衿髽I(yè)甲公司2016年將自行開發(fā)的一項專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1200萬元，與該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用為300萬元。，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。(2)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。(1)林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，計算折舊的最低年限為10年。+專用于研發(fā)企業(yè)在2014年1月1日后購進并專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備：(1)單位價值不超過100萬元的，可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。②住院伙食補助費、交通食宿費?！咎崾尽克軅εc工作有直接因果關(guān)系的，應(yīng)當認定為工傷。(7)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當認定為工傷的其他情形。用人單位應(yīng)當按照本單位職工工資總額，根據(jù)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)確定的費率按時足額繳納工傷保險費。多選題】根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有()。(4)選項D：職工患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。如果勞動者不愿繼續(xù)履行勞動合同或者勞動合同的履行已經(jīng)不可能，用人單位應(yīng)當依照《勞動合同法》規(guī)定的經(jīng)濟補償金標準的2倍向勞動者支付“賠償金”，支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟補償金。(1)用人單位違反規(guī)定解除或者終止勞動合同，勞動者要求繼續(xù)履行勞動合同的，用人單位應(yīng)當繼續(xù)履行。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司向吳某支付經(jīng)濟補償金的表述中，正確的是()。已知張某在勞動合同解除前12個月的月平均工資為4000元(當?shù)刈畹驮鹿べY標準為3500元)。單選題】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)濟補償金和違約金的表述中，不正確的是()。已知王某的月工資為5000元，當?shù)芈毠ぴ缕骄べY為4000元：甲公司應(yīng)當向王某支付的經(jīng)濟補償金=5000=22500(元)?！景咐?】王某與甲公司2013年1月1日訂立了5年期的勞動合同，2016年9月1日，甲公司主動與王某協(xié)商解除勞動合同。多選題】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠?)。(2)張某在甲公司工作3年零4個月。(3)甲公司應(yīng)向吳某支付的經(jīng)濟補償金=40003=6000(元)?！纠}2015年初，張某患重病向公司申請病休。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于周某個人醫(yī)療保險賬戶每月存儲額的下列計算中，正確的是()。(2)選項C：醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇。(2)工作時間前后在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或收尾性工作受到事故傷害的。(3)原在軍隊服役，因戰(zhàn)、因公負傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的。(1)職工發(fā)生工傷，經(jīng)治療傷情相對穩(wěn)定后存在殘疾、影響勞動能力的，應(yīng)當進行勞動能力鑒定(包括勞動功能障礙程度和生活自理障礙程度)。(3)停工留薪期【解釋】醫(yī)療期VS停工留薪期：醫(yī)療期是企業(yè)職工“因患病或非因工負傷”停止工作，治病休息，但不得解除勞動合同的期限。(2)對符合相關(guān)條件的輕工、紡織、機械、汽車等四個領(lǐng)域重點行業(yè)的企業(yè)，2015年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)。(2)自創(chuàng)商譽。(三)長期待攤費用，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷。(五)存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。(1)“三新”研究開發(fā)費用企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時：①未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%，加計扣除?！景咐磕称髽I(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年8月1日，該企業(yè)采取股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬元。②農(nóng)作物新品種的選育。②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(5)超過規(guī)定標準的捐贈支出。，正確的是()。因此，準予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為44萬元，納稅調(diào)增額=14044=96(萬元)。因此，準予扣除的財務(wù)費用=900(700600)=800(萬元)，納稅調(diào)增額=700600=100(萬元)。③職工教育經(jīng)費扣除限額=500%=(萬元)，實際支出額為20萬元，超過扣除限額，納稅調(diào)增額==(萬元)。航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)。(2)增值電信服務(wù)，是指利用固網(wǎng)、移動網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視網(wǎng)絡(luò)，提供短信和彩信服務(wù)、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸及應(yīng)用服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)等業(yè)務(wù)活動。(5)其他建筑服務(wù)，是指上列工程作業(yè)之外的各種工程作業(yè)服務(wù)，如鉆井(打井)、拆除建筑物或者構(gòu)筑物、平整土地、園林綠化、疏浚(不包括航道疏浚)、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理等工程作業(yè)。(3)文化創(chuàng)意服務(wù)，包括設(shè)計服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會議展覽服務(wù)。(2017年新增)(6)鑒證咨詢服務(wù)①包括認證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)。(5)居民日常服務(wù)(包括市容市政管理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護理、救助救濟、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴印等服務(wù))。【提示】【1】這里的“不動產(chǎn)”是指建筑物、構(gòu)筑物，不包括土地使用權(quán)。乙餐館提供的免費就餐服務(wù)應(yīng)當視同銷售餐飲服務(wù)，征收增值稅?！咎崾尽繂挝粸槠赣玫膯T工提供服務(wù)，屬于非營業(yè)活動，不征收增值稅?！?】必須“完全在境外發(fā)生或使用”?！纠}2?多選題】甲公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“銷售貨物”申報繳納增值稅的有()?！纠}5?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當按照金融服務(wù)繳納增值稅的有()。()【答案】【解析】車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)(包括過路費、過橋費、過閘費等)等按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。(2)2次勞動者和用人單位已經(jīng)連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，且勞動者沒有下述情形(簡稱“勞動者法定情形”)，續(xù)訂勞動合同的：①嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的。【提示】區(qū)別于用人單位未按照法律規(guī)定期限簽訂書面勞動合同，此處的“2倍工資”沒有最多11個月的限制。，且勞動者不具備法定情形，繼續(xù)續(xù)訂的 ，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿5年且距法定退休年齡不足15年的，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的【答案】ABD【解析】(1)選項B：連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，且勞動者不具有法定情形(如嚴重違反用人單位的規(guī)章制度、被依法追究刑事責任等)，續(xù)訂勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應(yīng)當訂立無固定期限勞動合同。(2)生產(chǎn)設(shè)備、交通運輸線路、公共設(shè)施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時搶修的。⑤累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的。【案例】王某的工作年限為12年，某年7月1日調(diào)到乙公司工作，隨后向乙公司提出補休年休假的申請。賈某依法可享受的年休假天數(shù)為()。，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的，且單位按照規(guī)定不扣工資的 ，請病假累計2個月以上的 ，請病假累計滿3個月的 【答案】ABC【解析】選項D：累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的，不得享受當年的帶薪年休假。（本文來自東奧會計在線）