【正文】 善的管理制度，保證項目建設規(guī)范運行、建設資金合法使用。如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應檢查其真實性、合法性。四、建設項目全過程跟蹤審計的主要內(nèi)容(一)在建設項目開工前階段，跟蹤審計的主要內(nèi)容主要包括：檢查建設項目的審批文件。要求設計部門進一步提高圖紙設計的質(zhì)量和深度，建立比較完善的圖紙會審制度，避免因設計圖紙原因而引發(fā)的錯、漏、缺現(xiàn)象，為招投標打好基礎(chǔ)。近年來，建設項目全過程跟蹤審計作為工程造價控制的一種新方法被應用到建設項目造價控制中，建設項目全過程跟蹤審計是由事后結(jié)算審計向事前、事中、全過程延伸的一種審計方法，這種方法使整個工程實施處于受控狀態(tài)，能有效地克服事后監(jiān)督的局限性，在促進相關(guān)管理單位提高投資效益方面發(fā)揮重要作用，更好地達到控制造價的目的，并可以從源頭上遏制工程建設領(lǐng)域的****，從而對廉政建設產(chǎn)生積極的作用。第二十三條 對于中介機構(gòu)派出的審計人員，專業(yè)能力不能滿足工作需要的，或在審計工作中出現(xiàn)失誤或弄虛作假等行為的，項目單位可向公司審計部提出，一經(jīng)核實由審計部負責協(xié)調(diào)處理。臺賬要注重反映量化成果，要成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。第十九條 工程建設項目投產(chǎn)后效益審計的主要內(nèi)容：(一)與批準概算相比，實際投資完成情況、單位千瓦造價情況，與同期、同地區(qū)、同類型機組工程相比其工程造價的高低；(二)與設計生產(chǎn)能力相比，項目投運后新增生產(chǎn)能力的情況，是否達到設計生產(chǎn)能力的要求；通過對項目投資回收期、資本金內(nèi) 部收益率等經(jīng)濟指標的分析，評價項目建成投產(chǎn)后的獲利能力。(三)工程項目建設支出情況，重點審計建筑安裝工程支出、設備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內(nèi)容及費用攤提的真實性、合法性和效益性。核查工程建設項目與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的工程發(fā)包、物資供應行為是否遵循“公開、公平、公正”的原則，具體參照公司關(guān)聯(lián)交易等管理辦法執(zhí)行。7審查定額套用，是否存在重復套項、低項高套等進行高估冒算。核查工程竣工結(jié)算的真實性、完整性和準確性，具體參照公司結(jié)算等管理辦法執(zhí)行。3對已購設備、材料因故不能使用的，是否分析原因，分清責任，并建議建設單位及時處理，避免造成更大的損失。重點審計以下內(nèi)容：1核查建設資金銀行開戶情況，是否存在多頭開戶、私設小金庫、截留各種基建收入、罰款、返還等資金的情況。重點審計以下內(nèi)容：1重大設計變更，是否經(jīng)設計單位審核、批準后，提交監(jiān)理單位和項目法人審查，并上報公司批準后執(zhí)行。7涉及到關(guān)聯(lián)交易的合同在正式簽訂前是否按權(quán)限取得董事會或集團公司的批準。具體參照公司合同管理辦法執(zhí)行。4招標是否遵循公開、公平、公正、科學擇優(yōu)的原則，招標程序、招標組織是否按規(guī)定執(zhí)行，有無暗箱操作情況。具體參照公司工程造價管理等相關(guān)辦法。(三)檢查各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納，減、緩、免手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定。項目單位應按照公司管理要求按時完成竣工決算報告的編制并報公司審計，審計后經(jīng)公司審批下達的工程建設項目竣工決算審計意見書，作為財務轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)的重要依據(jù)。審計工作開始時，應組織審計工作組及有關(guān)單位召開審計工作進點會，參會人員應包括分公司負責審計人員、項目建設單位審計、計劃、工程、物資、財務等部門負責人及專責人員，會上安排布置審計工作各項具體要求。第六條 審計工作計劃的執(zhí)行與調(diào)整。第二條 工程建設項目全過程跟蹤審計分為項目前期階段審計、項目實施階段審計、竣工決算審計和投產(chǎn)后效益審計四個階段。第八條 審計業(yè)務約定書。公司審計部根據(jù)項目建設單位確認的審計工作記錄和中介機構(gòu)出具的審計工作底稿、階段性審計建議書，下達過程審計意見或建議書，要求項目建設單位落實整改。第十五條 其他審計程序按華電國際的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(四)項目前期費用使用的真實性、合理性、準確性等。(三)招投標情況。5定標過程是否符合規(guī)定程序。3對于總價可調(diào)合同，總價的調(diào)整條件和辦法是否嚴格按照招標文件的規(guī)定予以明確，是否存在隨意調(diào)整合同總價現(xiàn)象。重點審計以下內(nèi)容：1項目建設單位是否充分發(fā)揮了監(jiān)理單位的作用。4現(xiàn)場簽證是否實行分級授權(quán)管理，現(xiàn)場簽證人員的資格、權(quán)限及簽發(fā)的程序是否合規(guī)。4核查是否嚴格按照上月已經(jīng)完成的工程量，確定本月工程進度款支付額度，形象進度款支付是否經(jīng)監(jiān)理和建設單位的審核。重點審計以下內(nèi)容：1核查建設單位管理費的計取范圍和標準是否符合有關(guān)規(guī)定，費用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，有無超出概算控制金額的情況。2項目法人單位收到承包商遞交的竣工結(jié)算文件后，是否自行組織工程竣工結(jié)算價款的初步審核（如沒有能力自行審核，應委托有資質(zhì)的機構(gòu)組織審核），設計、監(jiān)理單位是否派專人參加工程竣工結(jié)算審核工作。9工程竣工結(jié)算超執(zhí)行概算是否經(jīng)集團公司審批。第十八條 工程項目竣工決算審計的主要內(nèi)容：(一)竣工決算編制工作情況，具體參照公司竣工決算編制管理辦法。3 交付使用的遞延資產(chǎn)情況。(三)中介機構(gòu)審計人員在審計過程中需要改變審計內(nèi)容和重點、發(fā)現(xiàn)已有的審計方案不適應審計工作等情形，應及時調(diào)整審計實施方案，并征得審計部同意。(三)各階段出具的管理建議書和單項50萬設計變更、簽證、索賠審核意見書，應包括項目成立依據(jù)、時效性、直實性，發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見等。第二十六條 本操作規(guī)范自發(fā)布之日起執(zhí)行。建設項目全過程跟蹤審計要求合理確定審計跟蹤控制點，實現(xiàn)全過程造價管理重視投資決策階段工程造價的確控。雖然出于建筑工程的復雜性難免出現(xiàn)施工圖在會審中或在施工過程中會有這樣那樣的問題，但要求設計部門嚴格把關(guān)，避免先干后變的狀況，也是避免工程造價突破概算，有效控制工程造價的重耍環(huán)節(jié)。檢查與各建設項目相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合規(guī)、公允，與招標文件和投標承諾是否一致。檢查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。是否按照工程進度付款，有無擠占、挪用建設項目資金等問題。審查隱蔽驗收記錄和設計變更及各種經(jīng)濟簽證是否真實，防止施工單位事后補辦簽證或虛假記錄的發(fā)生。此類審計主要包括單位工程以上的工程驗收、隱蔽工程隱蔽前的驗收、圖紙會審、現(xiàn)場技術(shù)交底、設計變更的審查、工程建設例會、特殊情況下召開的與工程建設有關(guān)的會議、主要材料和設備的進場清點檢驗、材料實驗(化驗)的取樣及委托等。在防腐涂料噴涂的每道工序間設置審計跟蹤點，就可以把此類漏洞堵死。第三篇：淺議如何做好建設項目全過程跟蹤審計（精選）淺議如何做好建設項目全過程跟蹤審計2009年04月13日點擊數(shù)：117來源：廬江縣審計局 張正東建設項目跟蹤審計是指審計部門對建設項目從前期決策到竣工決算及項目后評價階段進行的全過程的動態(tài)的跟蹤過程。審計實施方案是做好跟蹤審計工作的綱領(lǐng)性文件，是為實現(xiàn)審計目標所需實施的具體審計事項和方法、步驟。決策失誤是最大的浪費，跟蹤審計工作的主要目的之一就是為政府的宏觀決策提供參考意見，當好謀士。②審核工程招投標文件，重點是對招標文件中合同主要條款、工程量清單的編制質(zhì)量和精確度、工程結(jié)算原則等內(nèi)容進行審計。一是審查建設項目征地是否符合國家規(guī)定，面積是否符合項目建設所需，報批手續(xù)是否完備，補償標準是否符合規(guī)定；二是審查拆遷是否符合規(guī)定、真實，補償標準是否符合規(guī)定，拆遷安置是否合規(guī)，失地農(nóng)民的權(quán)益是否得到保障。同時，由于施工單位在競標時為了確保中標，不得不降低利潤空間，中標后，便將目光轉(zhuǎn)向變更和簽證，想以此提高工程造價，彌補讓利損失。⑤現(xiàn)場簽證和工程變更是否與跟蹤過程中相符，計量、計價是否準確?？傊灰覀円钥茖W發(fā)展觀為指導，勇于實踐，勤于探索，善于分析、歸納、總結(jié)，就能夠在全過程審計中找準工程建設中的薄弱環(huán)節(jié)，達到規(guī)范建設行為，提高工程建設管理水平的目的。三、全過程跟蹤審計為竣工驗收提供保證高速公路建設項目的投資額大、單項工程多、建設周期長，建設前期和實施過程中的每一項決策、措施都必須慎重行事，一旦失誤，就會對項目總投資產(chǎn)生重大影響，且不可能在后續(xù)建設過程中得以調(diào)整。②、變更的試驗數(shù)據(jù)和工程數(shù)量的確定：在項目實施過程中，因現(xiàn)場地質(zhì)、土質(zhì)、地形、地貌、路系、水系及其它不可預見因素原因提出工程設計變更時，由監(jiān)理處通知跟蹤審計人員第一時間到達現(xiàn)場，現(xiàn)場的試驗以及三方（承包人、監(jiān)理處、工作站）聯(lián)測的原始數(shù)據(jù)一式兩份，跟蹤審計留一份存檔。結(jié)算審計：瀏醴公司負責提供結(jié)算審計的相關(guān)資料，審計人員根據(jù)全過程跟蹤審計的留存證據(jù)及相關(guān)資料、規(guī)范等進行審計。二、了解項目概況、通過資料初步對項目的造價進行分析政府工程中往往都是相對規(guī)模大、工期緊、要求高、涉及面廣、專業(yè)性強、交叉作業(yè)多、造價過程控制復雜多變，因此在項目的實施過程中，容易出現(xiàn)造價失控現(xiàn)象。由于建設工程的復雜性，影響因素的多邊形的特點，工程實施階段往往會出現(xiàn)一些意想不到的費用，僅靠事后工程結(jié)算審核是根本無法進行核對和控制的。，對原始地貌、管線狀況、綠化帶、人行道等進行