【正文】 程規(guī)范等，擔負審批、監(jiān)控等全方位的責任。特別是目前缺乏對行政事業(yè)單位資金支付風險的制約機制，情況嚴重時還會影響到國家對宏觀經(jīng)濟的調控。（三）資金運作的改變。發(fā)生預算追加時，在收到文件并由省財政將指標上網(wǎng)以后，由各單位編制調整用款計劃，于每月20日前，通過網(wǎng)絡報送主管部門審核。各預算單位通過錄入員編制分月用款計劃→審核員審核→自動上報到一級主管部門，各單位實行無紙化報送，由主管部門按基層單位分預算科目列表匯總報送用款計劃匯總表。（2）代理銀行在收到財政部門下達的《財政授權支付額度通知單》，及時向預算單位送發(fā)《財政授權支付額度到賬通知單》。財政直接支付的程序為：（1）預算單位根據(jù)批復的分月用款計劃，填制《財政直接支付申請書》報送財政集中支付中心。因為此時支出部門只需將所需商品和勞務的規(guī)格和數(shù)量告知政府采購機構，由該機構負責具體的招標事宜，因而切斷了支出部門與供貨商之間的聯(lián)系渠道。（三）國庫集中支付以建立國庫單一賬戶體系為核心內容國庫單一賬戶體系主要由以下部分組成：財政部門在中國人民銀行開設的用于記錄、核算、反映納入預算管理的政府資金的國庫單一賬戶；財政部門按資金使用性質在商業(yè)銀行為預算單位開設的用于預算資金的日常支付和國庫單一賬戶清算的零余額賬戶；財政部門在商業(yè)銀行開設的用于記錄、核算、反映預算外資金使用情況的預算外資金賬戶；用于記錄、核算和反映預算單位的小額零星支出的小額現(xiàn)金賬戶；經(jīng)國務院批準或授權財政部批準開設的特設賬戶。（六）提高了資金到位速度實行國庫集中支付制度后，對各預算單位來說，省去了國庫向單位撥款程序，國庫批準單位用款計劃后，直接通過電子網(wǎng)絡傳送到會計中心，會計中心收到用款計劃，單位即可使用資金，可提前資金到位時間3—5天。（三）強化了財政預算的執(zhí)行，推進了部門預算改革步伐過去是將資金直接撥入預算單位銀行賬戶，而單位是否按既定的預算執(zhí)行，執(zhí)行進度如何，只能在事后檢查監(jiān)督，容易形成預算和執(zhí)行兩張皮。這樣做的弊端之一是上級單位截流財政資金的現(xiàn)象在中國極為普遍。財政資金運行的信息反饋遲緩，支付過程不透明，支出信息只能事后只能經(jīng)過層層匯總后得來、難以及時為預算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟調控提供準確依據(jù)。實行國庫集中支付制度，建立國庫支付中心、會計核算中心，政府采購部門有機結合的支付體系，確立預算審核、資金支付、監(jiān)督管理為一體的預算機構設置和管理體制。財政授權支付是根據(jù)部門預算和用款計劃確定的資金用途和用款進度，由預算單位自行開出支付令將資金支付到商品、勞務供應者或用款單位。代理銀行退款業(yè)務流程關于退款業(yè)務，有兩種情況：一種情況是，銀行還沒有支付之前，單位或銀行發(fā)現(xiàn)問題采取措施，稱退回。③代理銀行按日向國庫股、支付核算局傳送《財政授權支付日報表》。屬于貨物、服務采購的支出，預算單位除按規(guī)定填寫《財政資金直接支付申請書》外，還應附供貨發(fā)票、驗收單據(jù)、政府采購辦備案的采購合同等相關憑證；屬于其他直接支付的項目，在申請直接支付時，應附發(fā)票或有關支付依據(jù)。用款計劃終審下達國庫股負責人復審后報局長最后審定后，于每月30日前通過“金財網(wǎng)”下達分月用款計劃。預算外資金、特設專戶資金和其他資金指標比照預算指標管理辦法實時錄入。第四十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第四十三條財政部門、人民銀行、預算單位、代理銀行要各司其職，密切配合，按照財政國庫管理制度改革會計核算辦法的有關規(guī)定及時對賬。第四十條 預算單位支用財政授權支付額度可通過轉賬或現(xiàn)金等方式結算；代理銀行根據(jù)預算單位確定的結算方式辦理資金支付。第五章 財政授權支付第三十四條 財政授權支付適用于工程采購支出、物品或服務采購支出中的零星支出。代理銀行通過財政零余額賬戶將資金支付到收款人，并及時將支付信息反饋財政部門。第二十二條各種財政專戶應統(tǒng)一歸口財政國庫部門，按照特設專戶進行管理。第十七條預算單位開設特設專戶，按照國務院、省級人民政府或財政部、財政廳的規(guī)定予以設立的，依據(jù)財政相關規(guī)定辦理。第十一條財政性資金應按照部門預算、用款計劃、項目進度和規(guī)定程序的原則進行支付。財政直接支付是指財政部門向人民銀行和代理財政支付業(yè)務的商業(yè)銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過與國庫單一賬戶清算的辦法將資金直接支付到收款人，即商品供應商、勞務提供者等。第四條國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：(一)財政部門在人民銀行開設的國庫單一賬戶(簡稱國庫單一賬戶)。第二條本辦法適用于下列財政性資金的支付管理：(一)公共財政預算資金。(四)財政部門在商業(yè)銀行開設的預算外資金財政專戶(簡稱預算外資金專戶)。第八條部門預算批復后，預算單位依法擁有相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計監(jiān)督。第二章 國庫單一賬戶體系的設立、使用和管理第十三條財政部門在人民銀行開設的國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。第十九條預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務；除按規(guī)定向本單位基本存款賬戶劃撥特殊款項外，一律不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶以及上級主管單位和所屬下級單位賬戶劃撥資金。第二十四條 年度財政預算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調整變化，預算單位應及時調整用款計劃，并按規(guī)定程序報財政部門。第三十條工資和離退休費支出實行財政直接支付方式，財政部門向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)財政部門支付指令，通過財政零余額賬戶將工資和離退休費由代理銀行直接支付到個人工資賬戶。第三十六條 代理銀行收到財政部門下達的財政授權支付額度通知后，將額度通知預算單位。(二)自行擴大預算支出范圍申請使用資金。第八章 附則第四十六條 有下列情形之一的，可以依據(jù)本辦法另行做出規(guī)定：(一)因戰(zhàn)爭、自然災害等不可抗力因素，需要緊急支出的。也就是說，首先必須要有預算指標才能申請用款計劃，有了用款計劃才能辦理資金支付，辦理支付后由代理銀行申請劃撥資金。用款計劃申請預算單位根據(jù)部門預算（部門預算下達前為部門預算控制數(shù)，下同）和非稅收入繳存進度申請分月用款計劃。月度用款計劃下達后，一般不作調整，特殊情況需調整的按上述流程辦理。③代理銀行付款代理銀行收到支付核算局簽發(fā)的《財政直接支付憑證》，經(jīng)審核無誤后，在當日及時將資金直接支付到收款人或用款單位，代理銀行付款后，將《財政直接支付憑證》第二聯(lián)蓋章后退給支付核算局，并開具《財政直接支付入賬通知書》送達預算單位。（3）清算銀行審核后將資金劃往代理銀行，將《銀行支付申請劃款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)；將第二聯(lián)加蓋轉訖章后退給代理銀行作收入憑證；將《銀行支付申請劃款憑證》第三、四聯(lián)蓋章后傳送支付核算局、縣財政局國庫股作付款回單。具體來講：(一)退款流程有四個步驟代理銀行將支付未成功的款退到相應的清算賬戶上代理銀行在已支付管理中辦理退款或者部分退款代理銀行打印退款憑證財政進行退款確認并還原單位的用款額度，并打印退款入賬通知書(二)退款業(yè)務應注意事項關于退款業(yè)務的憑證使用。（二）國庫集中支付制度是相對于財政國庫資金分散支付而言的。單位自行管理銀行帳戶的使用，并擁有資金實際支配的決定權，導致支出行為隨意性較大，資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財政資金的現(xiàn)象時有發(fā)生。此外，會計與報告系統(tǒng)是分離的：通過國庫會計核算預算收支，通過單位會計核算實際收支，預算外的實際收支又通過單獨的賬戶進行核算，而這些彼此分離的賬戶系統(tǒng)提供的信息又是財政管理報告（包括月報和年報）的基礎。四、國庫集中支付的意義（一）從根本上解決了財政資金多環(huán)節(jié)撥付、多頭管理、多戶頭存放的弊端，提高了財政資金使用效益過去單位用款計劃批準后，國庫要一次將資金撥入單位銀行賬戶，一方面形成財政資金結余多戶頭分散存放，另一方面卻造成國庫資金不足，調度困難。由于財政資金是層層下?lián)埽鴨挝煌窍劝奄Y金要到自己賬戶上后才開展業(yè)務，造成大量資金分散于各部門、各單位在商業(yè)銀行的賬戶上，各項支出的實際形成有一定的滯后期，財政總預算列報的支出并不反映財政資金的實際支出數(shù)，而且兩者差距很大。這種支出安排的范圍應主要限定在政權機關和那些代表社會共同利益和長遠利益的非盈利性的領域和事務，包括政權建設、基礎教育、基礎科研、環(huán)境保護等。國庫集中支付制度要充分發(fā)揮其強化預算約束和監(jiān)督、提高資金使用效率的作用，離不開嚴格的管理、監(jiān)督執(zhí)行機制，包括政府財政內部監(jiān)督和外部監(jiān)督，專業(yè)監(jiān)督、社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督，對資金和財務的監(jiān)督，事前、事中和事后的監(jiān)督等。它由國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、清算備用金賬戶、特設專戶等賬戶構成。（3）代理銀行根據(jù)財政集中支付中心的支付指令，將財政資金直接支付到收款人或用款單位，當日將匯總后的實際支付資金和人民銀行進行清算，并及時將支付憑證回單和財政直接支付日報表送交財政集中支付中心。（4）代理銀行憑據(jù)《財政授權支付額度通知單》受理預算單位財政授權支付業(yè)務，在授權支付額度內控制預算單位的支付金額。省財政廳將按月批復下達用款計劃。工資發(fā)放步驟：一是雙擊右下方指標欄，選擇人員支出，進入用款申請錄入，將收款人填為工資代理銀行，選擇科目、目級科目、結算方式、支付金額等必填項，其它可不填； 二是選擇送審；三是審核人員進入程序，可以看到系統(tǒng)提示有未審核的項目，選擇審核同意或不同意； 四是錄入員再進入程序，選擇憑證打?。?五是錄入員點擊網(wǎng)上送銀行；六是將打印好的憑證加蓋銀行預留印鑒后送銀行。這種“預算一審核一撥付—使用一審核”多方制衡關系，使資金的職權進行了適當?shù)姆蛛x，資金運作的改變同時也伴隨著預算資金支出控制權和使用權的改變。同時，國家要及時出臺一些在預算單位、財政部門、國庫支付機構、政府采購部門、代理銀行之間形成相互制衡、相互監(jiān)督的內部控制體系等配套措施。預算單位要增設“財政零余額賬戶用款額度”科目。會計支付程序和制度的變化改革前。年終決算仍由預算單位負責編制報表并逐級匯總，由主管部門上報同級財政部門?！必斦颠€額度“科目，財政直接支付年終結余資金賬務處理時，借方登記單位本財政直接支付預算指標數(shù)與財政直接支付實際支出數(shù)的差額，貸方登記下實際支出的沖減數(shù)；財政授權支付年終結余資金賬務處理時，借方登記單位零余額賬戶注銷額度數(shù)，貸方登記下恢復額度數(shù)（如單位本財政授權支付預算指標數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達數(shù)，借方需登記兩者差額，貸方登記下單位零余額賬戶用款額度下達數(shù)）。預算單位支用額度時，填制財政部門統(tǒng)一制定的”財政授權支付憑證“送代理銀行。行政單位收到應繳財政專戶的各項收入時，借記”銀行存款“等科目，貸記”應繳財政專戶款“科目；上繳財政專戶時，作相反會計分錄。結轉后本科目應無余額?！睉U財政專戶款“貸方余額，反映應繳未繳數(shù)。通過幾年的運行，把住了”四個關口“，防止了”三種行為“，可以規(guī)范財務管理，堵住鋪張浪費等違規(guī)違紀行為，提高資金使用效益，為構建公共財政框架奠定基礎，是從源頭上防止腐敗的有效措施。實行集中核算后，財政的監(jiān)督職能由以前的事后監(jiān)督提前到事前和事中監(jiān)督，由以前的突擊檢查變?yōu)槿粘１O(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和制止了支出過程中的違法亂紀行為。核算中心對亂收費、亂攤派、亂收的贊助費不予入賬，亂收、亂攤現(xiàn)象得到遏制，各項應繳財政款項一律不許截留、坐支、挪用。二是在會計核算中心的代理銀行設立財政零余額帳戶和預算外資金支付專戶，由支付中心監(jiān)督和使用，用于財政直接支付的工資、采購支出，財政授權支付的零星支出，實行資金實撥制，與國庫實時清算。預算的編制要根據(jù)預算單位的實際收支情況編制，既要考慮到收支平衡，又要考慮到支出結構要適合單位的實際情況，以利于預算單位執(zhí)行預算。一是依據(jù)相關規(guī)定，監(jiān)督部門預算執(zhí)行情況，重點檢查預算單位實際支出是否按預算項目和目級科目列支，是否與部門預算及追加預算所列的用途相符，是否有截留、挪用現(xiàn)象。一是在國庫集中支付網(wǎng)上跟蹤單位支出與預算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)異常支出，以書面形式及時向領導匯報，必要時對預算單位實施實地檢查。建立監(jiān)測機制實際上是為實施集中支付監(jiān)控提供一個方法、規(guī)則以及實施監(jiān)控的角色，通過這個方法和規(guī)則去發(fā)現(xiàn)各種非常規(guī)和不正常的信息，并通過相應的監(jiān)控手段予以預警和防范。（2）預算單位和代理銀行風險控制。的付將中提品，入，設付目財絡付行成中中國專資支出或單國將國機的政技程的部收支庫戶金付申支位庫所庫構，資術序財分付付資支直機請付在集有集在由金為，政，制制金付接構，勞需中財中指國使依以資它度度管給從審經(jīng)務要支政支定庫用托計金是的是，國庫集中支付制度的含義 國庫集中支付制度，也稱國庫單一賬戶制度，是對財政資金實行集中收繳和支付的制度，其核心是通過建立國庫單一賬戶體系，將所有財政收入通過國庫單一賬戶體系直接繳入國庫或財政專戶，將所有財政支出通過國庫單一賬戶體系由國庫支付給商品或勞務供應者或用款單位的財政資金管理制度。是經(jīng)國務院和省級人民政府批準或授權財政部門開設特殊過渡性專戶。國庫集中支付制度中的財政支出撥付方式財政直接撥付。統(tǒng)籌規(guī)劃，全面實施。建立對代理銀行的激勵約束機制，保證代理銀行規(guī)范，高效地開展工作。國庫集中支付運行機制完善情況一是完善相關制度。嚴把資金支付審核關，認真審核預算單位每筆資金支付的合理性和合法性，對不符合規(guī)定的支出，及時給予退回，逐步實現(xiàn)財政資金支出的“陽光作業(yè)”。一、非稅管理工作開展情況（一）建章立制，完善非稅改革政策體系。行政事業(yè)單位利用國有資產取得的經(jīng)營收益是非稅收入的重要組成部分。（二）非稅范圍和管理內容進一步拓展。非稅收入直接繳入財政專戶或國庫，實行“收入一個籠子、預算一個盤子、支出一個口子”的非稅管理新體制，既為下一步實施國庫集中收付改革和建立單一國庫賬戶體系創(chuàng)造了良好條件，同時將非稅收入全部納入財政統(tǒng)管，通過非稅系統(tǒng)將各單位的非稅收入資金收繳進度與支出掛鉤，使綜合預算編制更加完整，單位收支預算執(zhí)行得到更為有效的控管，促進了非稅資金更為規(guī)范有效地使用。這不僅表現(xiàn)在人們對已延用幾十年的財政資金分散支付方式的習慣性的深入影響,使得現(xiàn)在要對此進行根本性改革,實行國庫集中支付,在思想觀念上