【正文】 號為：國稅***號，電腦編碼：79450216 ；生產(chǎn)經(jīng)營所為深圳市龍崗區(qū)布吉百合星城AC棟C棟星雅閣2906（辦公住所），注冊資本為人民幣100萬元。即原材料、包裝物、低值易耗品賬戶的貸方發(fā)生額與生產(chǎn)成本賬戶借方發(fā)生額的原材料轉(zhuǎn)入數(shù)之間是否存在對應(yīng)關(guān)系。這種情況應(yīng)檢查這部分庫存商品若是本期購入的，是否誤記了進(jìn)項稅；若是以往購入的經(jīng)營用庫存商品改變?yōu)樯鲜鲇猛?，則是否進(jìn)行了“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”處理。1．如果存貨賬實不符且超出了合理耗損程度，是否有毀損、丟失情況?是否進(jìn)行了非正常損失的賬務(wù)處理及稅務(wù)處理(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)?2．除合理損耗、毀損丟失情況外，仍有較嚴(yán)重賬實不符情況存在的，則看是否存在漏記銷售及銷項稅、漏轉(zhuǎn)存貨成本的情況；是否存在入庫單不真實而導(dǎo)致多記進(jìn)項稅的情況?第四步，賬簿對應(yīng)關(guān)系的檢查。檢查目的是了解企業(yè)制定的內(nèi)部財會規(guī)定與增值稅法律法規(guī)之間是否存在差異，其差異是否會造成增值稅違章。符合增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)都具有一定的經(jīng)營規(guī)模，稅收法規(guī)明確規(guī)定了一般納稅人的銷售規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，也對其會計核算健全與否提出了要求。3．企業(yè)內(nèi)部制度規(guī)定開具增值稅發(fā)票的時間是否與增值稅法規(guī)規(guī)定的開具增值稅發(fā)票的時間相一致?如不相符，則會產(chǎn)生開具發(fā)票時間與銷售實現(xiàn)、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間不一致的混亂情況，也可能會產(chǎn)生發(fā)票違章的問題。即產(chǎn)成品、庫存商品賬戶的貸方發(fā)生額與銷售成本借方發(fā)生額之間是否存在數(shù)字對應(yīng)的關(guān)系。B．企業(yè)銷售了商品、產(chǎn)品以外的東西，如自制半成品等。第五步，數(shù)據(jù)、指標(biāo)分析，即對企業(yè)的一些財務(wù)數(shù)據(jù)按增值稅法規(guī)具體要求進(jìn)行對比。我公司已建立健全了會計核算體系，能夠按增值稅會計核算要求正確進(jìn)行帳務(wù)處理，正確核算增值稅進(jìn)項稅額、銷項稅額，并已購置專門放置專用發(fā)票的保險柜，設(shè)專人領(lǐng)取、保管和開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。公司聘有專職會計和專職出納，能夠準(zhǔn)確核算增值稅的進(jìn)項稅額和銷項稅額。營業(yè)期限：XX年XX月XX日至XX年XX月XX日；成立日期XX年XX月XX日；基本戶開戶銀行為：XXXXXX；賬號為：XXXXXX；公司電話為XXXXXX 我單位現(xiàn)有職工XX人，其中聘用XXX為我單位專職會計，XXX為我公司專職出納，我單位章程及會計制度健全，設(shè)置有總賬、現(xiàn)金帳、銀行帳、應(yīng)交增值稅明細(xì)帳、庫存商品帳、費用往來明細(xì)帳等六種，能正確核算增值稅進(jìn)項、銷項稅額和應(yīng)納稅額。從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，對年應(yīng)征增值稅銷售額50萬元以下的，視為小規(guī)模納稅人；除上述規(guī)定以外，進(jìn)行零售批發(fā)商業(yè)性的企業(yè)，年銷售額在80萬以下的；工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的；商業(yè)企業(yè)年銷售額在180萬以下的，可以視為小規(guī)模納稅人。一般納稅人按稅率征收，可以抵扣進(jìn)項稅額，也就是說企業(yè)在采購貨物或者是需要其他的一些供貨商提供相應(yīng)的應(yīng)稅勞務(wù)的時候，拿到增值稅的專用發(fā)票，這個進(jìn)項稅是可以從銷項稅進(jìn)行抵扣的；如果是小規(guī)模納稅人，不管取得什么樣的發(fā)票，統(tǒng)一按照銷售額進(jìn)行征收，沒有抵扣。對于沒有達(dá)到銷售額的標(biāo)準(zhǔn)，又符合上述情況的企業(yè)，可以有一個選擇的空間，可以主動申請，也可以不申請，企業(yè)可以根據(jù)自己的情況去衡量一下，到底申請合適還是不申請合適。但是相對來說，提交的資料會相對多一些。一般納稅人的輔導(dǎo)期管理在進(jìn)行認(rèn)定以后，還有一個一般納稅人輔導(dǎo)期的管理。上海試點這次參與的是交通運輸業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，年銷售額超過500萬以上的都應(yīng)該進(jìn)行一般納稅人資格的認(rèn)定。金融界中匯稅務(wù)師事務(wù)所有限公司合伙人 洪希娜第五篇：增值稅一般納稅人申請增值稅一般納稅人認(rèn)定申請XX市國家稅務(wù)局XX分局：我公司是經(jīng)XX市工商行政管理局批準(zhǔn)于XXXX年XX月XX日成立的有限責(zé)任公司，注冊資本XX萬，法定代表人是x