【正文】 的合并情況 、“他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。C：它為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù)。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。B：雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。以下哪項表述最為恰當A：新來的內(nèi)部審計師應(yīng)當徹底調(diào)查整個事件，并且不去麻煩高級內(nèi)部審計師； B：高級審計師應(yīng)當使用適當?shù)呐袛?，以減少無謂的調(diào)查；C：高級審計師應(yīng)當停止該項業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解釋； D：高級審計師應(yīng)當幫助新來的內(nèi)部審計師制定收集恰當信息的計劃。計劃的某一關(guān)鍵要素為有助于管理層確立目標和衡量標準，明確各方義務(wù)，強化員工激勵，這一關(guān)鍵要素是 A：a．使命描述 B：b．目標 C：c．優(yōu)先次序D：d．計劃／控制循環(huán)、操縱投標、限制輸出和劃分市場等活動。一、單項選擇題（共50題，每題2分。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學教授稱為的危機管理。，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。其中，1，200件超過了公司允許的誤差標準，發(fā)生返工成本每個12。C：個人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細規(guī)定進行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這個審計程序，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該: A：將此項審計從計劃表中刪除； B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計； C：請工程顧問進行對比； D：接受建筑商的書面陳述。，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容 A：《標準》B：財務(wù)會計準則C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。？ A：窄帶 B：音帶 C：寬帶 D：基帶。B：。流程規(guī)劃方法用于 A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程 、“在個人經(jīng)濟方面遇到了困難”是一種 A：行為征兆。，以下哪項是對分析性測試的最佳描述？ A：比較應(yīng)付賬款項目清單的項目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。C：告知審計部門領(lǐng)導，詢問是否應(yīng)接受該禮物。B：b．證明系統(tǒng)符合國際審計要求。C：由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：基于充分的事實證據(jù)基礎(chǔ)上，表達審計意見。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲嫛：。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。C：?！秾I(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。提供方案數(shù)據(jù)的機構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。？ A：由董事會的財務(wù)委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。？ A：保證內(nèi)部審計計劃支持總體企業(yè)目標。B：。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。C：。III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。第二篇：2017年河北省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試題2017年河北省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。下列審計測試中哪些可供內(nèi)部審計師決定是否實施必要的程序？I、選擇一個超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準程序II、找出超預(yù)算的原因III、使用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額IV、比較某一項目差額樣本并記錄有關(guān)的批準和差額原因 A：只有IV。 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設(shè)計；D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。D：核實該計算機應(yīng)用程序只接受最新的更新版本。B：。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：／只讀存儲器(CD／ROM)B：(COM)C：(WORM)D：(DAT)A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； B：一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片；C：由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬；D：內(nèi)部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿。，以下哪種程序最有效A：應(yīng)用“識破”鑒定技術(shù)，在這種技術(shù)中，用戶使用個人密碼以及能夠生成自動密碼的卡片B：將口令授權(quán)限制在每天的某個時候或某個地點 C：不鼓勵用戶把口令寫下來D：實施一種電腦程序，該程序測試表明口令不易被他人猜到，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。（TQM）的特征 A：目標管理B：由其他員工進行的在職培訓 C：產(chǎn)品質(zhì)量必須通過最后檢驗 D：教育和自我提高？ A：對雇員或公民提供的線索進行追蹤； B：對高風險領(lǐng)域的分析性復(fù)核進行追蹤； C：對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進行定期對帳；D：以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或?qū)彶?。B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。內(nèi)部審計師想要確定進一步的調(diào)查是否正當，最恰當?shù)臉I(yè)務(wù)程序是A：審核過去10年間退休金支出趨勢。？ A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難D：需要進行特別的技術(shù)培訓，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。D：它應(yīng)得到高級管理層和董事會的批準。，增長前景有限，內(nèi)部審計部門根本沒有開展過類似業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。，或者以另一個組織的名義索取捐贈。C：確保直線管理者和高級管理層的獨立性。B：加強對銀行投資的控制。D：。該趨勢表明下列各項有關(guān)的費用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。D：資源與基金運用報告的正確性。C：它為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù)。D：向新市場的快速擴張。，并確定在過去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動過好多次。能實現(xiàn)內(nèi)部審計獨立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。D：。D：線性回歸分析將增強模型的可靠性。這類信息 A：不應(yīng)包括在內(nèi)部審計報告中，而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論 B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員 D：必須立即報告給適當?shù)恼畽C構(gòu)。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：。C：確保該計算機應(yīng)用程序無法用于在工作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他命令。Ⅱ.順序的磁盤文件。D：設(shè)置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。項目報告差額達原預(yù)算的10%以上即需要進行解釋及負責人的同意。D：為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。II．屬于檢查型控制程序。B：。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：。并改善公司運營時；A：如果內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標；C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況的責任。D：審計小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。這一方案已運行了10年，從未被評估過。D：允許被審計部門的管理層制定恰當?shù)臉藴?，并由CIA對這些標準進行審查。B：。？ A：由董事會的財務(wù)委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。，但一般都包括Ⅰ.對已識別風險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風險進行評級的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。C：。D：。，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)A：整合測試設(shè)施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計師的意見應(yīng)該A：局限于控制的有效性B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見 C：以經(jīng)驗為基礎(chǔ)，無偏見。B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。這一程序適于 A：a．決定系統(tǒng)是否符合已建立的管理目標。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是A：分部經(jīng)理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；C：審計人員對銷售發(fā)票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務(wù)相應(yīng)的運輸憑單；D：本中該部門的一大主要的競爭對手破產(chǎn)了。，以下哪項是不必要的特征A：內(nèi)部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日；B：顯示開展業(yè)務(wù)之前的所有月份的全部修理費用；C：首席審計執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的； D：顯示上個月的資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的總購置成本。，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項? A：。它可以更容易地滿足遠距離的業(yè)務(wù)要求。D：總量控制(control total)。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。B：沒有受到充分訓練的用戶會犯更多的錯誤。確定這些潛在問題程度的最佳方法是 A：檢查并測試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進入系統(tǒng) B：輸入測試資料，以驗證對輸入資料進行編輯控制的有效性 C：運用通用審計軟件，識別未包括在特定參數(shù)中的所有資料D：運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項目的有效性，并以此推斷總體情況，000個單位變動成本是20的部件。C：因為涉及高風險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。D：除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計師負責向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。瓊決定擴展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。第四篇：浙江省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試題浙江省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。、何時做和怎樣做。高級審計師告訴該新來的內(nèi)部審計師不必擔憂，因為他已聽說之前有過一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。在這種環(huán)境下，除了一項外都是主要的控制風險? A：部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對EUC應(yīng)用的備份程序。B：它規(guī)定內(nèi)部審計部門所需的最少資源。《專業(yè)實務(wù)框架》，以下關(guān)于報告審計結(jié)果的哪些說法是正確的？Ⅰ、摘要報告可以與最終報告一起公布，也可以單獨公布Ⅱ、中期報告可以采取書面形式，也可以采取口頭形式Ⅲ、詳細報告應(yīng)該總是向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)送Ⅳ、中期報告應(yīng)該用于傳達需要有關(guān)方面立即予以關(guān)注的信息A：只有Ⅱ和Ⅳ是對的 B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的 C：只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是對的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質(zhì)量和成本標準后留用該外部審計事務(wù)所 B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助C：與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性 ？ A：寫審計報告的時間可以縮短 B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息 C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要，以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機會。 A：要求將未送達的支票退回出納。D：每個分部總的現(xiàn)金余額與當期利息收益和按照其最小現(xiàn)金余額模型計算出的目標利息收益。這類信息 A：不應(yīng)包括在內(nèi)部審計報告中，而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論 B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員 D：必須立即報告給適當?shù)恼畽C構(gòu)。審計師斷定賬面的存貨是存在的；D：內(nèi)部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷售額，審計師斷定2001年的銷售額得到了恰當記錄。B：與直線管理者一起管理風險。D：滿足制定有效接班計劃的需要。，哪項屬于《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》(以下簡稱《專業(yè)實務(wù)框架》所闡述的正常確認業(yè)務(wù)范圍？A：進行自制還是采購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準。管理人員認為任何運費計算的錯誤都是重要的。C：從應(yīng)收帳款追查至銷售憑證。C：。B：信用評估的更新可能不及時。C：在進行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經(jīng)實施了適當?shù)募m正措施。D：。D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。但安全部門卻未對該案件進行調(diào)查并及時向管理層報告，直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。樣本量是50，該審計師以04719為隨機起點選取樣本。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時，不應(yīng)考慮哪些因素 A：這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化； B：內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；C：其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的機會要多于另一個部門； D：其中一個部門的最新風險評估要比另一個部門重要。A：只有I正確。B：將交易格式、數(shù)據(jù)標準化。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關(guān)討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜