【正文】 進(jìn)行變更及計(jì)算增減費(fèi)用的重要依據(jù)，它往往是結(jié)算超預(yù)算的重要根源。六、重視前期遷改工程審計(jì)，提高跟蹤審計(jì)效率根據(jù)招標(biāo)文件要求，項(xiàng)目線路跨度長(zhǎng)例會(huì)涉及一些三電遷改等前期工程，從投資控制角度而言，前期工程往往項(xiàng)目小而零散，且造價(jià)較低，但是處理時(shí)間要求快，也是影響項(xiàng)目工期的主要原因之一。再如某隧洞工程在開(kāi)挖過(guò)程中需要布置進(jìn)生管道，施工單位將新購(gòu)買(mǎi)的逃生管道所有支出進(jìn)行計(jì)量，這也不合理。此外目前國(guó)家正處在改革深水區(qū)、新的法律法規(guī)出臺(tái)較為頻繁，這就需要我們及時(shí)敏銳地把握前沿的法規(guī)、政策，做到系統(tǒng)學(xué)習(xí)、深入領(lǐng)會(huì)，與時(shí)俱進(jìn)地為項(xiàng)目保駕護(hù)航，為業(yè)主提供決策參考。指導(dǎo)承包人進(jìn)行0號(hào)清單的編制，協(xié)助業(yè)主對(duì)0號(hào)清單的復(fù)核。工期的延期勢(shì)必會(huì)發(fā)生索賠與反索賠，跟蹤階段處理因工期延誤產(chǎn)生的索賠是工作重點(diǎn)。在具體跟蹤過(guò)程中，重點(diǎn)從基本建設(shè)程序方面、據(jù)投標(biāo)方面、工程管理、合同管理方面以國(guó)家審計(jì)的視角能夠做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)及時(shí)防范。專(zhuān)業(yè)人員的首要任務(wù)就是吃透資料，及時(shí)了解詳細(xì)情況，做到心中有數(shù)。在工作中充分發(fā)揮自身的能力，從業(yè)務(wù)知識(shí)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)方面讓業(yè)主及施工單位信服，因此，作為專(zhuān)業(yè)工程師客要不斷的積累經(jīng)驗(yàn)，不斷的提高自己素質(zhì)，熟悉建設(shè)程序，在協(xié)調(diào)工作中盡量的為業(yè)主、施工單位排憂解難，解決問(wèn)題。③）其它表格（若中標(biāo)后），由本造價(jià)咨詢(xún)及拉制項(xiàng)目部編制的實(shí)施細(xì)則，并征得業(yè)主同意，發(fā)送各參建方，以統(tǒng)一格式及流程，否則將不予以認(rèn)可。（二）各階段協(xié)調(diào)工作重點(diǎn)在工程招標(biāo)階段，在業(yè)主的領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)調(diào)好與招標(biāo)代理單位的工作關(guān)系，協(xié)助業(yè)主做好招標(biāo)工作，對(duì)招標(biāo)方案、招標(biāo)文件、合同提出設(shè)置意見(jiàn)，對(duì)標(biāo)底提出審核意見(jiàn)，與相關(guān)單位通力協(xié)作，為業(yè)主把好造價(jià)關(guān)。金過(guò)程審計(jì)與施工單位、材料供應(yīng)商的關(guān)系全過(guò)程審計(jì)與施工單位、材料供應(yīng)商的關(guān)系是審計(jì)與被審計(jì)的關(guān)系。⑩其他材料。②工程招標(biāo)文件（含工程量清單）。（2）正確分析和鑒別文件材料的保存價(jià)值。尊重同行，公平競(jìng)爭(zhēng)，搞好同行之間的關(guān)系，不得采取不正當(dāng)?shù)氖侄螕p害、促犯同行的權(quán)益。項(xiàng)目機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織關(guān)系的協(xié)調(diào)。（2）根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施規(guī)劃要求，展開(kāi)選用正確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、計(jì)算公式、計(jì)算程序，做到內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、結(jié)果真實(shí)可靠。（10）對(duì)項(xiàng)目部成員自身無(wú)法處理或把控的專(zhuān)業(yè)問(wèn)題，可以項(xiàng)目部名義提請(qǐng)公司專(zhuān)家資源或?qū)I(yè)委員會(huì)討論解決。（2）撤換不能勝任本職工作或行為不端或玩忽職守的項(xiàng)目部人員。實(shí)施項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制度，規(guī)定由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或其指定的其他專(zhuān)業(yè)造價(jià)工程師接受業(yè)主的指令，或簽發(fā)向業(yè)主報(bào)送的各類(lèi)報(bào)告。違約處理造價(jià)工程師發(fā)現(xiàn)違約事件可能發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)提醒有關(guān)各方，防止或減少違約事件的發(fā)生。（5）由于施工單位的原因造成建設(shè)單位的額外損失，咨詢(xún)單位協(xié)助建設(shè)單位向施工單位提出費(fèi)用索賠，總監(jiān)理工程師在審查建設(shè)單位提交的索賠報(bào)告后、應(yīng)與建設(shè)單位和施工單位進(jìn)行協(xié)商，公正地及時(shí)做出答復(fù)。（2）對(duì)承包單位提出的費(fèi)用與工期索賠，咨詢(xún)單位根據(jù)評(píng)估內(nèi)容即施工單位的詳細(xì)報(bào)告向業(yè)主提供專(zhuān)業(yè)評(píng)估意見(jiàn)及估算書(shū)，以保證業(yè)主的利益。⑥建設(shè)單位同意工期相應(yīng)順延的其他情況。停、復(fù)工管理簽發(fā)工程暫停指令后，造價(jià)工程師應(yīng)協(xié)同建設(shè)單位按施工合同的約定，處理好因工程暫停所誘發(fā)的各類(lèi)問(wèn)題。（二）管理內(nèi)容設(shè)計(jì)變更、工程洽商的管理。即一級(jí)復(fù)核由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，二級(jí)復(fù)核由部門(mén)經(jīng)理或分管副總復(fù)核，三級(jí)復(fù)核由總工程師復(fù)核簽發(fā)。按照公司《全過(guò)程造價(jià)控制咨詢(xún)作業(yè)指導(dǎo)》操作流程表的要求，規(guī)范完成跟蹤審計(jì)的每一個(gè)過(guò)程，分階段完成項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)工作，并由部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督。審計(jì)項(xiàng)目的名稱(chēng)及實(shí)施時(shí)間；審計(jì)過(guò)程記錄；審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的判斷意見(jiàn)。審計(jì)證明材料種類(lèi)有∶提供的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種資料。審計(jì)需獲取的資料根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展程度項(xiàng)目業(yè)主應(yīng)向跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組提供以下資料∶ 項(xiàng)目批文，包括項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)概算、施工圖設(shè)計(jì)及施工圖預(yù)算及審批文件等。建設(shè)資金籌措計(jì)劃與實(shí)際到位情況。工程合同獎(jiǎng)罰條款的監(jiān)督執(zhí)行和材料差價(jià)的核定。工程款結(jié)算（決算）審核及工程合同執(zhí)行情況。整個(gè)項(xiàng)日實(shí)施過(guò)程中對(duì)工程財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督和提供專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)意見(jiàn)，監(jiān)督施工階段建設(shè)成本控制情況和整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的資金來(lái)源和使用情況，建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃完成情況，項(xiàng)目投資完成額的真實(shí)性、準(zhǔn)確性情況。項(xiàng)目前期工作中其他需要審計(jì)的內(nèi)容。1轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部安全監(jiān)管局關(guān)于印發(fā)的通知（浙財(cái)企〔2012〕114號(hào)）。三、跟蹤審計(jì)工作依據(jù)（一）、法規(guī)、文件依據(jù)《公路工程基本建設(shè)項(xiàng)目概算預(yù)算編制辦法》（JTG38302018）《公路工程預(yù)算定額》（JTG/TB06012007，2019年5月1日起施行《公路工程預(yù)算定額》（JTG/T3832—2018）。如項(xiàng)目決策及可行性研究雖然都是影響工程造價(jià)的關(guān)鍵因素，但它一般都是由單位的最高領(lǐng)導(dǎo)層決定，對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)是不太顯示，既不能事先評(píng)價(jià)，也不能事后“品頭論足”。審計(jì)目標(biāo)與建設(shè)目標(biāo)協(xié)調(diào)一致實(shí)施交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，既要實(shí)現(xiàn)與其他審計(jì)項(xiàng)目同樣的目標(biāo)“真實(shí)、合法、效益”，又要促使交通建設(shè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)“質(zhì)量、進(jìn)度、效益”目標(biāo)，跟蹤審計(jì)與項(xiàng)目建設(shè)的總體目標(biāo)是一致的。也是政府部門(mén)構(gòu)建教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系的重要工作內(nèi)客的補(bǔ)充。③ 關(guān)注安生生產(chǎn)情況，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況與所報(bào)的計(jì)劃不符或存在安全隱患，拍照取證，并及時(shí)形成跟蹤審計(jì)意見(jiàn)單（或?qū)徲?jì)建議），報(bào)送相關(guān)單位。② 必要的現(xiàn)場(chǎng)抽查，填寫(xiě)相應(yīng)的記錄表（簽證單）。、關(guān)鍵性工作分包給第三人。⑦ 審核過(guò)程中應(yīng)融會(huì)貫通，隨時(shí)注意各章節(jié)、各子目之間的關(guān)系，以及彼此之間對(duì)工程量、單價(jià)存在可能的影響。注意事項(xiàng)：① 注意計(jì)量的首要前提條件是事實(shí)存在且為質(zhì)量必須達(dá)到合格（如要求為質(zhì)量為優(yōu)良，而實(shí)際為合格時(shí)，應(yīng)按招標(biāo)文件的規(guī)定處理，且需注意結(jié)算的單價(jià)是否需調(diào)整）。第一篇：公路工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)操作規(guī)程()（范文模版）關(guān)于我公司交通項(xiàng)目（工程部分）全過(guò)程跟蹤審計(jì)的操作規(guī)程2014年3月27日浙江省審計(jì)廳發(fā)布浙審?fù)丁?014〕27號(hào)文，印發(fā)了《浙江省政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則》，該細(xì)則對(duì)審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容和方法、跟蹤審計(jì)質(zhì)量管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面進(jìn)行了規(guī)定和闡述。對(duì)每期的計(jì)量進(jìn)行逐項(xiàng)審核。⑥ 對(duì)于子目名稱(chēng)描述不夠詳細(xì)的以米、平方米、個(gè)、套、座等為計(jì)量單位的子目，需與招標(biāo)圖紙進(jìn)行比對(duì)，如與招標(biāo)文件有較大偏差或存在細(xì)微偏差但可能對(duì)造價(jià)產(chǎn)生很大影響的，應(yīng)對(duì)投標(biāo)單價(jià)進(jìn)行調(diào)整。③ 分包：。（4）關(guān)注材料及工程設(shè)備進(jìn)場(chǎng)和退場(chǎng)情況① 從程序上關(guān)注監(jiān)理人對(duì)主要工程材料及工程設(shè)備進(jìn)場(chǎng)時(shí)相應(yīng)的登記制度是否健全完善，臺(tái)賬記錄內(nèi)容是否符合要求（材料的質(zhì)量和品牌是否符合合同要求，是否具有產(chǎn)品檢驗(yàn)合格證、質(zhì)量檢驗(yàn)單和出廠合格證）。資料和證據(jù)要整理清楚，以備事后核查。另外也可以避免事后審計(jì)模式，因?qū)徲?jì)介入滯后，存在審計(jì)難度大，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和損失浪費(fèi)等難以再行整改，不能滿足全面監(jiān)管的需要，因此，實(shí)行事前、事中和事后審計(jì)相結(jié)合的全方位、全過(guò)程審計(jì)方式是必然。交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)應(yīng)遵循以下原則∶審計(jì)目標(biāo)與建設(shè)目標(biāo)協(xié)調(diào)一1，明確跟蹤審計(jì)目標(biāo)，做到審計(jì)到位不越位。從理論上講，交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)應(yīng)貫穿于交通建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程，而實(shí)際上跟蹤審計(jì)不可能對(duì)其全過(guò)程的每一環(huán)節(jié)都進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。高水平的咨詢(xún)與服務(wù)還可以提高跟蹤審計(jì)的地位，使審計(jì)環(huán)境更佳。關(guān)于公布公路工程基本建設(shè)項(xiàng)目概算預(yù)算編制辦法局部修訂的公告（變通部2011 年83號(hào)）。項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等事項(xiàng)的招投標(biāo)和合同簽訂、管理、執(zhí)行情況。本項(xiàng)目設(shè)備、材料采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用的情況以及合規(guī)性、有效性的情況。建設(shè)資金來(lái)源、支出及節(jié)余等財(cái)務(wù)情況。工程結(jié)算最終計(jì)量支付的審核。預(yù)算安排情況。項(xiàng)目組嚴(yán)格按照確定的審計(jì)實(shí)施方案執(zhí)行，在執(zhí)行過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)部分內(nèi)容不適應(yīng)實(shí)際需要時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整方案的程序與制定方案的程序形同。調(diào)查取證跟蹤審計(jì)實(shí)施階段，項(xiàng)目組負(fù)責(zé)收集審計(jì)證明材料。項(xiàng)目組組長(zhǎng)應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見(jiàn)、審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容包括∶ 被審計(jì)單位名稱(chēng)。三、控制工程造價(jià)的主要措施要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在初步熟悉工程項(xiàng)目具體情況下，匯通項(xiàng)目組成員共同完成工程審計(jì)計(jì)劃的制訂。審核人員在填寫(xiě)審核定案表前實(shí)行“三級(jí)復(fù)核制度”。跟蹤審計(jì)應(yīng)采取預(yù)控在先，深入審查的方法，經(jīng)常跟蹤合同執(zhí)行情況和施工中有違合同的問(wèn)題，及時(shí)與建設(shè)單位溝通，督促和糾正施工單位、業(yè)主違反合同約定的行為和提前向業(yè)主發(fā)出預(yù)示，防止各方行為有偏離合同事件的發(fā)生。設(shè)計(jì)單位提出工程變更應(yīng)填寫(xiě)《工程變更單》報(bào)送監(jiān)理工程師、監(jiān)理工程師審查同意后轉(zhuǎn)呈建設(shè)單位，必要時(shí)由建設(shè)單位委托設(shè)計(jì)單位編制設(shè)計(jì)變更并轉(zhuǎn)發(fā)監(jiān)理工程師；《工程變更單》簽認(rèn)前，由施工單位填寫(xiě)《工程變更費(fèi)用報(bào)審表》報(bào)監(jiān)理工程師，由監(jiān)理工程師進(jìn)行審核并與施工單位、建設(shè)單位及造價(jià)工程師協(xié)商后由建設(shè)單位批準(zhǔn)實(shí)施。⑤）異常不利的氣候條件。⑤索賠金額的計(jì)算原則與方法是否合理、合法，計(jì)算結(jié)果是否正確。索賠費(fèi)用批準(zhǔn)后，施工單位應(yīng)按正常的支付程序辦理費(fèi)用索賠的支付。在仲裁（或起訴）過(guò)程中，監(jiān)理工程師有資格、有義務(wù)作為證人，公正地向仲裁機(jī)關(guān)（或法院）提供與爭(zhēng)議有關(guān)的證據(jù)，在爭(zhēng)議解決過(guò)程中，甚至在仲裁（或訴訟）期間，監(jiān)理工程師仍應(yīng)督促施工單位按照合同繼續(xù)施工。制定向業(yè)主的定期匯報(bào)制度，保證審計(jì)工作在業(yè)主的直接領(lǐng)導(dǎo)和控制之下進(jìn)行。負(fù)責(zé)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作協(xié)調(diào)，負(fù)責(zé)與項(xiàng)目業(yè)主匯報(bào)交流，調(diào)配公司內(nèi)部專(zhuān)業(yè)人員，協(xié)調(diào)總師辦即使參與項(xiàng)目復(fù)核工作項(xiàng)目負(fù)責(zé)人∶ ***，高級(jí)工程師、注冊(cè)造價(jià)工程師、公路甲級(jí)造價(jià)員（三）項(xiàng)目部崗位職責(zé) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)（1）確定項(xiàng)目班子人員的分工和崗位職責(zé)。（9）負(fù)責(zé)定期與委托單位進(jìn)行工作匯報(bào)與交流，定期向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作進(jìn)展及其審計(jì)咨詢(xún)意見(jiàn)（結(jié)果）出具情況。專(zhuān)業(yè)工程師職責(zé)（1）依據(jù)業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計(jì)劃，遵守行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與原則，對(duì)所承擔(dān)的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或其指定的專(zhuān)業(yè)工程師負(fù)責(zé)對(duì)外協(xié)調(diào)與業(yè)務(wù)有關(guān)的事宜，包括簽發(fā)或果文件，參加業(yè)主組織的工作協(xié)調(diào)會(huì)議，主持項(xiàng)目部的一切日常工作。，盡職盡責(zé)，不得有欺詐、偽造、作假等行為。管理原則（1）遵循工程審計(jì)文件材料的形成規(guī)律，保持卷內(nèi)文件材料的系統(tǒng)聯(lián)系。（2）審計(jì)依據(jù)文件主要內(nèi)容∶①項(xiàng)目建議書(shū)或批件、設(shè)計(jì)方案及初步設(shè)計(jì)文件。⑨會(huì)議紀(jì)要、文函。同時(shí)，專(zhuān)業(yè)工程師認(rèn)為設(shè)計(jì)中存在不足之處，必須先與業(yè)主和設(shè)計(jì)單位洽商，得到同意并下發(fā)變更文件后才能執(zhí)行。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人指派專(zhuān)人與各有關(guān)單位的固定聯(lián)系人，按照工作流程的要求建立工作聯(lián)系，由業(yè)主統(tǒng)一協(xié)調(diào)。（2）現(xiàn)場(chǎng)使用的各種報(bào)表、簽證單及其它填寫(xiě)資料，凡屬建設(shè)行政主管部門(mén)規(guī)定使用的表格、均應(yīng)按規(guī)定的要求進(jìn)行呈報(bào)。嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，不向任何參建各方“吃拿卡要”、樹(shù)立自己權(quán)威，讓業(yè)主及施工方信任，覺(jué)得你是可以依賴(lài)，為人忠厚、襟懷坦白的人。因此，專(zhuān)業(yè)工程師在跟蹤審計(jì)中應(yīng)注意以下幾方面的問(wèn)題∶熟悉資料。第三章 參與交通建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)、得失及建議意見(jiàn)我司多次參與審計(jì)署、省審計(jì)廳等政府審計(jì)部門(mén)組織的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，通過(guò)對(duì)國(guó)家審計(jì)披露問(wèn)題的借鑒，使我們能夠更好地為本項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)服務(wù)。一旦進(jìn)行審查，就能夠高效從容應(yīng)對(duì)，做到資料完備、心里有底。二、做實(shí)做細(xì)前期工作、能夠起到事半功倍的效果在實(shí)際工程實(shí)施過(guò)程前期，協(xié)助業(yè)主做好不平衡報(bào)價(jià)的清標(biāo)工作。對(duì)現(xiàn)行與工程管理相關(guān)的法律法規(guī)的全面把握，準(zhǔn)確運(yùn)用就顯得尤為重要。雖然汽車(chē)是用于安全生產(chǎn)管理工作，但這輛汽車(chē)在本工程結(jié)束之后還存在價(jià)值，還能組續(xù)使用，只能計(jì)量其損耗值。跟蹤審計(jì)應(yīng)牢牢把握建設(shè)過(guò)程關(guān)鍵點(diǎn)，變?nèi)旌虻母櫈椤瓣P(guān)鍵環(huán)節(jié)”的跟蹤。七、加強(qiáng)工程變更審計(jì)，提出造價(jià)審計(jì)意見(jiàn)由于建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施周期長(zhǎng)，受自然條件和客觀固素的影響大，設(shè)計(jì)方案往往不能詳盡所有實(shí)際情況，工程變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證不可避免，但是要有效的進(jìn)行控制。對(duì)設(shè)計(jì)變更的實(shí)施過(guò)程要進(jìn)行跟蹤，確認(rèn)設(shè)計(jì)變要實(shí)施的時(shí)間點(diǎn)及是否全部實(shí)施，特別要提請(qǐng)建設(shè)單位注意，對(duì)于調(diào)減或取消的項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。（二）重點(diǎn)加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更管理施工過(guò)程中發(fā)生的大量變更甚至是重大變更，往往因?yàn)槭┕D設(shè)計(jì)深度不夠、設(shè)計(jì)功能和效果定位不準(zhǔn)確等原固造成，從而干擾和形響建設(shè)項(xiàng)日進(jìn)度、質(zhì)量及投資控制等各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。由于施工過(guò)程在橋梁位置欠缺相關(guān)記錄，結(jié)算時(shí)只能進(jìn)行鉆孔取芯確定，費(fèi)時(shí)費(fèi)力。同時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清標(biāo)分析，找出清單中可能存在的數(shù)量的變化（尤是數(shù)量級(jí)上量的變化）及不平衡報(bào)價(jià)的項(xiàng)目，利于施工期的造價(jià)主動(dòng)控制。承臺(tái)（系梁）計(jì)量時(shí)根據(jù)其設(shè)計(jì)圖紙標(biāo)高，注意現(xiàn)板高程的確認(rèn)因承臺(tái)（系梁）的高程將影響到其土方的開(kāi)挖量及其的施工難度，而且水中承臺(tái)（系梁）、高樁承臺(tái)和低樁承臺(tái)對(duì)投資控制極為關(guān)鍵。安全生產(chǎn)費(fèi)用的審核，實(shí)物、票據(jù)、部位等相一致，須符合浙交監(jiān)【2013】43號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我省交通建設(shè)工程施工安全生產(chǎn)費(fèi)用管理的通知》向?qū)?yīng)條款，確保費(fèi)用使用到位。審查補(bǔ)充合同對(duì)原合同和招標(biāo)文件等有沒(méi)有作出實(shí)質(zhì)性的修改或調(diào)整。十一、工作要求..........................................9十二、其它事項(xiàng).........................................10 附件一：...............................錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。主要審查投資項(xiàng)目概算調(diào)整、概預(yù)算執(zhí)行、建設(shè)資金來(lái)源與使用、投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)報(bào)表、項(xiàng)目進(jìn)度與工程價(jià)款結(jié)算等。（一）財(cái)務(wù)方面審查會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。（二）工程方面審核建設(shè)項(xiàng)目前期手續(xù)。工程量計(jì)量的檢查。八、審計(jì)步驟本次審計(jì)主要分準(zhǔn)備、實(shí)施、整理和報(bào)告四個(gè)工作階段進(jìn)行，并實(shí)行編制人、校對(duì)人和審核人分別署名蓋章確認(rèn)的內(nèi)部審核制度。九、進(jìn)度安排總體上講，結(jié)算審計(jì)應(yīng)在2014年8月31日前完成；決算審計(jì)應(yīng)在2014年9月15日前完成。通過(guò)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)，保證建設(shè)資金合理、合法使用，正確