【正文】 導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制無法有效實(shí)施。內(nèi)部控制不僅包括單位為開展正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理措施,也包括會(huì)計(jì)核算、審核、分析各種信息資料的方法和步驟,還包括單位為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)而制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企事業(yè)單位對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)管理而普遍采用的一種控制機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接對(duì)企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)，保持相對(duì)獨(dú)立性。領(lǐng)導(dǎo)重視是發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作用的前提。目前，有些企業(yè)存在內(nèi)部控制，但內(nèi)部控制制度不夠全面或有關(guān)內(nèi)容不盡合理，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，造成部門之間銜接協(xié)調(diào)上的困難，造成有些制度形同虛設(shè)、流于形式，失去應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。它能完善企業(yè)業(yè)務(wù)流程，完善企業(yè)規(guī)章制度，明確部門、個(gè)人職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督，提高公司管理和控制水平與效率。做到有章可循，違章必究，違規(guī)必罰，以罰促糾。二、進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議，強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)及高層的控制職能。一、內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與問題。（四）人員素質(zhì)控制制度 會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)可靠、國(guó)家財(cái)經(jīng)政策是否貫徹執(zhí)行，很大程 度上取決于會(huì)計(jì)人員的自身素質(zhì)，人員素質(zhì)控制尤其重要。按職權(quán)分管控制制度要求，一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)者應(yīng)與執(zhí)行者職權(quán) 分離；執(zhí)行者應(yīng)與審查者、記錄者彼此職權(quán)分離；保管財(cái)產(chǎn)的人 員應(yīng)與記錄者、核對(duì)者彼此職權(quán)分離；登記日記賬或明細(xì)賬人員 應(yīng)與登記總賬的人員彼此職權(quán)分離。要搞好一個(gè)企業(yè)，提高勞動(dòng)生產(chǎn) 率，增加經(jīng)濟(jì)效益，最重要的是調(diào)動(dòng)人的積極性，進(jìn)行人力資 源的開發(fā)。控 制設(shè)計(jì)測(cè)試是確定會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的控制設(shè)計(jì)是否合理、適當(dāng), 也 就是對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制的健全性進(jìn)行測(cè)試。三、逐步健全內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)及其框架(一建章立制, 強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部制度實(shí)行系統(tǒng)信息化管理以后, 信息系統(tǒng)的正常、安全、有效運(yùn)行 的關(guān)鍵是操作使用。(3管理決策層的計(jì)劃或指令能否及時(shí)、恰當(dāng)?shù)氐玫铰鋵?shí), 很 大程度上依賴于內(nèi)部控制的監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制是否完善。同時(shí), 為員工對(duì) 外界顧客、供應(yīng)商、政府主管機(jī)關(guān)和股東等做有效的溝通提供了 方法。如果內(nèi)部控制無效, 企業(yè)的目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn), 企業(yè)將失去 競(jìng)爭(zhēng)能力,甚至危及企業(yè)的生存。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是指單位為了保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行, 保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整, 防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊行為, 保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。第一篇：關(guān)于建立企業(yè)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)建議(精)關(guān)于建立企業(yè)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)建議摘要:內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分,是企業(yè)內(nèi) 部各種形式管理控制的總稱,是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志。加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算, 嚴(yán)格內(nèi)部會(huì)計(jì)控制, 提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量, 增 強(qiáng)財(cái)務(wù)管理水平。管理活動(dòng)做得好, 內(nèi)部控制有效, 企業(yè)就能夠?qū)崿F(xiàn)它的 目標(biāo),企業(yè)就可以獲得豐厚的利潤(rùn),從而保證了企業(yè)的生存和發(fā)展 能力。同時(shí)內(nèi)部控制為員工開辟了向上級(jí)部門 溝通重要信息的渠道, 避免職工與企業(yè)矛盾。(2內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)對(duì)于組織內(nèi)的全部活動(dòng)要合理有效地分配職責(zé) 和權(quán)限, 并為執(zhí)行任務(wù)和承擔(dān)職責(zé)的組織成員, 特別是關(guān)鍵崗位 的人員,提供和配備所需的資源并確保他們的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)與職責(zé)權(quán) 限相匹配。對(duì)信息輸入、輸出模式的控制等對(duì)信息處理的控制, 從而使得傳 統(tǒng)會(huì)計(jì)模式發(fā)生變化, 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)可直接從數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)采集并進(jìn)行 會(huì)計(jì)處理,這減少了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤的機(jī)會(huì), 提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)及相關(guān)業(yè) 務(wù)系統(tǒng)的控制測(cè)試包括控制設(shè)計(jì)測(cè)試和控制執(zhí)行測(cè)試兩個(gè)方面。在企業(yè)的管理活動(dòng)中，人力是最主動(dòng)、最關(guān)鍵的因素。這樣就形成一個(gè)互相交叉、互相制約、互相檢查的內(nèi)部控制過程。（三）稽查核對(duì)控制制度 為保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須建立稽查核對(duì)控 制制度，以免發(fā)生差錯(cuò)和舞弊。第二篇：關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的建議關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的建議集團(tuán)以不斷刷新的業(yè)績(jī)繼續(xù)保持著業(yè)內(nèi)領(lǐng)先地位，為了集團(tuán)更好的發(fā)展壯大，我覺得集團(tuán)有必要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。在內(nèi)審的職能上，很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作僅僅是審核會(huì)計(jì)帳目，而在內(nèi)部稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞和隱患，并針對(duì)出現(xiàn)的新問題和新情況及內(nèi)部控制執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)修正或改進(jìn)。，對(duì)確保企業(yè)各項(xiàng)工作的正常進(jìn)行、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率的提高及建立現(xiàn)代企業(yè)制度有著非常重要的作用。一、內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與問題。二、進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議，強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)及高層的控制職能。做到有章可循，違章必究，違規(guī)必罰，以罰促糾。它能完善企業(yè)業(yè)務(wù)流程，完善企業(yè)規(guī)章制度，明確部門、個(gè)人職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督，提高公司管理和控制水平與效率。在我國(guó),內(nèi)部控制是指單位為了維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠,保證其管理或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性并遵守法規(guī),而制定和實(shí)施相關(guān)政策、措施和程序的過程。一、內(nèi)部控制理論概述內(nèi)部控制制度是指企、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體等為了提高經(jīng)營(yíng)效率,充分有效地獲取和使用各種資源,達(dá)到既定的管理目標(biāo)而在內(nèi)部實(shí)施組織管理、計(jì)劃管理和程序管理,促使各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)充分發(fā)揮相互制約、相互調(diào)節(jié)作用的先進(jìn)管理方法。誠(chéng)信原則和職業(yè)道德。如果中小企業(yè)管理層沒有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不重視風(fēng)險(xiǎn)管理，自然也不會(huì)制定控制風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)措施。根據(jù)現(xiàn)存的研究文獻(xiàn)可知，內(nèi)部控制理論研究主要立足于會(huì)計(jì)與審計(jì)的角度，源于內(nèi)部控制的基本功能——審計(jì)和管理，可以說，一旦涉及到內(nèi)部控制理論研究，大多數(shù)學(xué)者都會(huì)首先提到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制研究，把內(nèi)部控制的范圍局限于針對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作范圍的控制（李心合，2010）。人是管理創(chuàng)新的根本和靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、設(shè)置核算機(jī)制以及企業(yè)中具體業(yè)務(wù)的運(yùn)作，都必須依靠具體的工作人員來完成。實(shí)行實(shí)物控制。總之，在新形勢(shì)下，必須高度重視中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)問題，強(qiáng)化中小企業(yè)內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的控制，嚴(yán)格約束各單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)控制的所有人員，保證中小企業(yè)及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的崗位合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，真正做到不相容。按其作用范圍大體可以分為以下兩個(gè)方面：(一)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。(三)可行性：企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，并要簡(jiǎn)便易行，便于實(shí)際操作和運(yùn)行。授權(quán)和執(zhí)行的職務(wù)要分離；執(zhí)行和審查的職務(wù)要分離；保管和記錄的職務(wù)要分離；對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理要能體現(xiàn)出互相監(jiān)督的作用。其次，要設(shè)計(jì)合理的操作流程