【正文】 應(yīng)該感謝偉大的邏輯學(xué)給了我們這把鑰匙。假如一個(gè)企業(yè)存在無中生有現(xiàn)象，那么我們查看的原始單據(jù)可能是偽造的，合同可能是假的，發(fā)函詢證也都串通一氣，因此這是一個(gè)高智商對(duì)抗“游戲”。在我們的實(shí)際工作中我把企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為以下三類：原來沒有的業(yè)務(wù)憑空捏造（虛假收入、收益等）業(yè)務(wù)真實(shí)但會(huì)計(jì)處理有誤（藏利潤、成本等）有業(yè)務(wù)而不記錄（賬外物資等）所有的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)漏報(bào)均是這三類中的某一個(gè)，或者混合使用。作為審計(jì)隊(duì)伍的新人，我的業(yè)務(wù)水平和工作能力還都比較薄弱，處理事情的方式比較單一，方法也欠缺靈活。在與被審計(jì)單位交換審計(jì)意見時(shí)，首先遵循解決實(shí)際問題的原則，靈活運(yùn)用不同方式提出審計(jì)問題，充分與被審計(jì)單位交換意見。在內(nèi)審工作開展中，被審計(jì)單位的人員對(duì)我們的態(tài)度有著很大的不同，有的尊客如上賓，有的拒人于千里之外。培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。在這半年的時(shí)間里，我開始慢慢接觸了審計(jì)的具體操作流程，基本掌握現(xiàn)場審計(jì)的大概程序，熟悉了在現(xiàn)場審計(jì)過程中怎樣去發(fā)現(xiàn)問題，怎么樣去跟蹤問題。在自身招商引資工作中，我們把招商引資工作擺上重要議事日程，創(chuàng)新工作思路，以誠招商，采取走出去招商和以商招商的方式，大力引進(jìn)外商投資項(xiàng)目，并分別派兩名干部采取集中掛職和自選掛職方式，到外地招商。（四）圍繞中心，服務(wù)大局，圓滿完成授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)交辦審計(jì)事項(xiàng)全局領(lǐng)導(dǎo)干部及審計(jì)人員本著服從和服務(wù)于沾化發(fā)展和穩(wěn)定大局的原則，不計(jì)報(bào)酬，不怕辛苦，圓滿完成了黨委政府交給的各項(xiàng)工作任務(wù)。對(duì)監(jiān)理和施工單位提出的設(shè)計(jì)變更進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，提出優(yōu)化建議，同時(shí)提供材料的市場行情和參考價(jià)格，為建設(shè)方提供決策依據(jù)。（二）全程跟蹤，規(guī)范管理，嚴(yán)把投資審計(jì)監(jiān)督關(guān)以促進(jìn)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)范管理、提高政府投資效益為目標(biāo)。通過財(cái)政資金支出結(jié)構(gòu)、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、國庫集中支付、政府采購、稅收收入和重點(diǎn)部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況的審計(jì)，檢查財(cái)政預(yù)算編制及調(diào)整是否符合建立完善公共財(cái)政體制和運(yùn)行機(jī)制的要求，從源頭上制止財(cái)政資金使用的隨意性，查處了預(yù)算管理不嚴(yán)、分配不規(guī)范、專項(xiàng)資金平衡預(yù)算等問題。查出違規(guī)金額342萬元，管理不規(guī)范金額6174萬元，應(yīng)調(diào)帳處理5158萬元；審計(jì)工程決算9672萬元，審減1338萬元。對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)審計(jì)既以真實(shí)性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚，又抓重點(diǎn)問題進(jìn)行深入地分析，爭取了從機(jī)制上和制度上提出解決問題的辦法。對(duì)于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù)；固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致；各類往來款項(xiàng)作了相應(yīng)清理。篇二：2012年學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié) 2012年學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)我校在xx年中，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的作用，對(duì)于有效地防范風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用。并在內(nèi)審單位自愿的基礎(chǔ)上征訂了2009年《中國內(nèi)部審計(jì)》150份。通過培訓(xùn)考試和資格認(rèn)證，合肥市已有700多名內(nèi)審人員取得了中國內(nèi)審協(xié)會(huì)頒發(fā)的資格證書。二是開展優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比和內(nèi)部審計(jì)理論研討。第一，抓好內(nèi)審人員繼續(xù)教育和培訓(xùn)工作，促進(jìn)內(nèi)審人員職業(yè)化水平的提高。市建委、市民政局、市教育局、市衛(wèi)生局、市園林局、瑤海區(qū)、廬陽區(qū)大楊鎮(zhèn)、百大集團(tuán)、四方集團(tuán)、市公路局、蜀山區(qū)教育局等單位，也積極開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，切實(shí)使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成為正確評(píng)價(jià)被審計(jì)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任、人事部門考核任用干部、紀(jì)檢監(jiān)察部門抓黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要依據(jù)。合肥新站試驗(yàn)區(qū)財(cái)政局對(duì)政府采購環(huán)節(jié)，注意嚴(yán)格把關(guān)，極力提升采購資金節(jié)約效率，強(qiáng)化對(duì)政府采購的監(jiān)管。為了節(jié)約建設(shè)資金，全市各內(nèi)審機(jī)構(gòu)都針對(duì)本單位的建設(shè)熱點(diǎn)，積極地開展建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。一是積極開展內(nèi)控制度評(píng)審和制度建設(shè)工作。一年來共參與招投標(biāo)項(xiàng)目及物資采購項(xiàng)目110余項(xiàng)，監(jiān)督簽訂經(jīng)濟(jì)合同50余份，涉及金額近千萬元，為學(xué)校節(jié)約資金130多萬元，規(guī)范了學(xué)校物資采購行為，維護(hù)了學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。四、參與校辦產(chǎn)業(yè)改革科教興國和發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化這一戰(zhàn)略的提出，給以高科技為特征的高校校辦產(chǎn)業(yè)帶來了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。，新增專業(yè)審計(jì)人員2名(均為應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，一名同志獲高級(jí)會(huì)計(jì)師資格。由于工作成績突出，我校審計(jì)處被評(píng)為xx年度新鄉(xiāng)市內(nèi)審工作先進(jìn)單位，兩人被評(píng)為校級(jí)優(yōu)秀共產(chǎn)黨員和三育人工作先進(jìn)個(gè)人。在深化學(xué)校改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，真正起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財(cái)務(wù)處、后勤管理處一道，對(duì)集團(tuán)每個(gè)中心進(jìn)行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)本校實(shí)際，制定了各項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)，為推動(dòng)學(xué)校的后勤改革和發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。對(duì)物資采購工作，審計(jì)處自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計(jì)的監(jiān)督作用。一、堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局”，積極開展內(nèi)部審計(jì)工作全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)緊密圍繞本部門、本單位的中心工作，以促進(jìn)加強(qiáng)單位內(nèi)部管理和控制、提高經(jīng)濟(jì)效益和反腐倡廉為重點(diǎn)，積極進(jìn)行工作重點(diǎn)“轉(zhuǎn)型”，認(rèn)真開展審計(jì)工作。二是突出建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)收支真實(shí)性和合法性的檢查監(jiān)督，累計(jì)完成財(cái)務(wù)收支審計(jì)214項(xiàng)，促進(jìn)了各單位財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化。如市郵政局2008年以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為重點(diǎn)，實(shí)施了對(duì)蜀山區(qū)局局長、包河區(qū)局局長的任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，努力做到三個(gè)結(jié)合，即經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與廉政工作相結(jié)合；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與職業(yè)素質(zhì)相結(jié)合。一是推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化建設(shè)。市內(nèi)審協(xié)會(huì)為組織宣傳、報(bào)名工作投入了很大精力，2008年共組織了30人參加考試。四是組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)崗位資格證書的第二次年檢工作。為進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)工作環(huán)境，市內(nèi)審協(xié)會(huì)注重加強(qiáng)協(xié)會(huì)秘書處工作，努力抓好學(xué)習(xí)和自身建設(shè)，并利用各種媒體，采取多種形式，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)宣傳工作，推動(dòng)內(nèi)審工作發(fā)展。四是繼續(xù)開展理論研討和經(jīng)驗(yàn)交流活動(dòng)。各項(xiàng)支出均屬合理。全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止6月20日，我局已完成審計(jì)（調(diào)查）計(jì)劃項(xiàng)目16個(gè)，其中投資審計(jì)9個(gè)。在具體工作中，緊緊圍繞縣人大年初批復(fù)的預(yù)算，把審計(jì)的觸角伸向既關(guān)注預(yù)算內(nèi)資金，又關(guān)注預(yù)算外資金；既關(guān)注各單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性，更關(guān)注專項(xiàng)資金的使用方向、使用效益。特別是審計(jì)工作報(bào)告內(nèi)容翔實(shí)，建議重點(diǎn)突出，操作性強(qiáng)，為規(guī)范預(yù)算管理，推進(jìn)依法理財(cái)發(fā)揮了較好的作用。在工程施工期間，審計(jì)人員堅(jiān)持參加每次工作例會(huì)，經(jīng)常到施工現(xiàn)場巡查，對(duì)施工現(xiàn)場、隱蔽工程拍照，以便做到對(duì)施工材料和工藝流程做到心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)與合同不符的問題要及時(shí)向建設(shè)方提出意見與建議。通過審計(jì)，從源頭上預(yù)防和懲治腐敗，揭露問題，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任感，有效地避免領(lǐng)導(dǎo)干部“帶病上崗”、“帶病提拔”的弊端，對(duì)促進(jìn)我縣領(lǐng)導(dǎo)干部增強(qiáng)法律意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、廉政意識(shí)、提高管理能力和水平起到了積極的推動(dòng)作用，強(qiáng)化了對(duì)在職領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)監(jiān)督，為縣委選拔任用干部提供必要的審計(jì)參考依據(jù)。為此，縣審計(jì)局在工作中注意規(guī)范自身工作的同時(shí)，狠抓財(cái)經(jīng)領(lǐng)域的“三亂”治理工作，對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的擾亂財(cái)經(jīng)秩序行為嚴(yán)肅依法查處，全力優(yōu)化全縣招商引資環(huán)境。年報(bào)、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易模式審計(jì)使我在企業(yè)運(yùn)營模式和內(nèi)部控制制度方面積累了經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也為進(jìn)一步探索和研究、提高審計(jì)工作質(zhì)量積累了寶貴的財(cái)富。如果能與被審計(jì)單位建立良好的溝通渠道，采用科學(xué)方法提高內(nèi)審質(zhì)量，形成融洽的交流氛圍，工作起來往往能達(dá)到事半功倍的效果。堅(jiān)守客觀公正的立場。注意審計(jì)問題的提出方式。項(xiàng)目結(jié)束后，對(duì)資料整理歸檔若能及時(shí)建立審計(jì)結(jié)果信息庫，為審計(jì)人員提供審計(jì)對(duì)象以往審計(jì)信息，能有效提高審計(jì)質(zhì)量和效率，降低人力、物力成本。財(cái)務(wù)審計(jì)是個(gè)技術(shù)含量非常高的工作，它需要的不單是會(huì)計(jì)、審計(jì)的專業(yè)知識(shí)，還需要語言交流能力、人員協(xié)調(diào)能力、辯證邏輯分析能力、行業(yè)趨勢(shì)以及經(jīng)濟(jì)形式的分析能力等等，而這些能力全靠豐富的知識(shí)積累而成。既然是陰謀，可想而知傳統(tǒng)的審計(jì)方法是查不出來漏洞的。任何一種謊言與陰謀都不可能是完美的，它總是在人們的常規(guī)思路上掩飾的完美無瑕，卻總會(huì)在不起眼的地方露出馬腳。因?yàn)槭杖氪箢~增加必然會(huì)使工人的工作量增大，才能得到更大的產(chǎn)出，才有可能被銷售出去。下面我將重點(diǎn)介紹一下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)。我們很多人曾一度受課本的影響而走進(jìn)誤區(qū)。對(duì)于a和b的情況是正常的，由于難度系數(shù)太低，因此教材中不講了，我也不再啰嗦。在任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄中都會(huì)涉及這個(gè)問題。通常我們給一個(gè)事物下定義時(shí)總是立足于它的來源和特征。因此把握住了這個(gè)劃分規(guī)則后再來認(rèn)識(shí)一項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，再加上我們的分析，被審計(jì)再打這張“亂劃分”牌就不管用了。對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2我也只能歸納這么多了。也是相當(dāng)不容易對(duì)付的，方法同審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1，只不過是逆其道而行之罷了。如審閱原始憑證是否涂改、偽造、計(jì)算錯(cuò)誤，核銷手續(xù)是否齊全；審閱記賬憑證是否與原始憑證的內(nèi)容、金額一致；審閱有關(guān)賬簿是否齊全，記賬是否正確；審閱會(huì)計(jì)報(bào)表有無異常數(shù)據(jù)等。(2)詳查和抽查法詳查法，是指對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)時(shí)間范圍內(nèi)全部會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查的方法。核對(duì)的主要內(nèi)容有：(1)證證核對(duì)，即原始憑證與記賬憑證進(jìn)行核對(duì)；(2)賬證核對(duì)，即將記賬憑證與各類賬簿進(jìn)行核對(duì)；(3)賬賬核對(duì)，即將日記賬與分類賬核對(duì)，明細(xì)賬與總賬核對(duì)；(4)賬表核對(duì)，即將總賬與會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)；(5)表表核對(duì)，即將資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)數(shù)據(jù)與損益表核對(duì)；(6)賬實(shí)核對(duì)，即將實(shí)物賬簿記錄、實(shí)物資產(chǎn)卡片與實(shí)物監(jiān)盤結(jié)身核對(duì)，通常需配合監(jiān)盤方法進(jìn)行；(7)會(huì)計(jì)資料與其他資料核對(duì)，如銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，出入庫記錄與計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)記錄核對(duì)等。函證，是指審計(jì)人員向有關(guān)單位或個(gè)人發(fā)函以證明某一審計(jì)事項(xiàng)的一種方法。二是抽查盤點(diǎn)。采用這種方法比較容易發(fā)現(xiàn)問題。運(yùn)用趨勢(shì)分析法應(yīng)注意：一是掌握分析的重點(diǎn)，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重要項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析，提高分析的效率，避免平均使用力量；二是分析時(shí)可與比較分析法結(jié)合運(yùn)用。此時(shí)，最有效果的審計(jì)方法就是尋找審計(jì)線索，通過審計(jì)線索收集審計(jì)證據(jù)。由于工作繁忙，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等廉 政知識(shí)學(xué)習(xí)多是點(diǎn)到即止，缺乏系統(tǒng)深刻的學(xué)習(xí)。我深知“為政重在廉，做人重在誠，說話重在信，辦事重在實(shí)”，因而我常常自重、自省、自警、自勵(lì)。（一）把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作納入重要議事日程和提拔干部的重要憑證。慎獨(dú)，每日三省吾身，真正摒棄不健康，思想和雜念，做一個(gè)純粹的人。今年鎮(zhèn)里還專門訂閱了全國廉政第一刊《清風(fēng)》雜志，切實(shí)豐富干部業(yè)余學(xué)習(xí)內(nèi)容，不斷落實(shí)黨風(fēng)廉政制度。同時(shí)，明確規(guī)定鎮(zhèn)招投標(biāo)項(xiàng)目必須經(jīng)班子會(huì)議討論通過。