【正文】 職責分工控制。因此，有效的貨幣資金內(nèi)部控制制度，可以降低貨幣資金的控制風險，對保護企業(yè)財產(chǎn)安全具有積極作用。建立公司內(nèi)部經(jīng)濟責任制，嚴格實行月度考核和過程預警控制。實行財務獨立，增強監(jiān)督有效性。通過宣傳教育、樹立典型，在支公司各部門中營造一個良好的預算管理工作環(huán)境。對大多數(shù)發(fā)生的費用來說，應根據(jù)事先設定的費用預算水準，根據(jù)業(yè)務的活動量來調(diào)整預算水平。這種不在預算執(zhí)行上下功夫，而是隨意違反會計確認及變動會計結算時間，“湊預算”的做法，使預算指導作用大打折扣。分公司和支公司信息不對稱降低了費用預算及控制效果，各支公司費用水平客觀上存在著差異，而分公司對各支公司掌握的信息要比支公司的經(jīng)營者所掌握的信息少，支公司的經(jīng)營者就會充分利用這種信息的不對稱，千方百計在費用預算上做文章，要求提高噸油費率，或提高固定費用項目的預算總額等等于。縣級支公司是分布在企業(yè)最基層的經(jīng)濟主體，企業(yè)高層的決策及預算，到最后還是靠他們?nèi)ヂ鋵崱?zhí)行，基層費用預算控制執(zhí)行的好壞直接影響“中石化”總體目標的實現(xiàn)，加強支公司的費用預算及控制尤為重要，就此結合實際我談談自己的看法。其嚴謹?shù)淖黠L也給我樹立了榜樣，再次表示衷心感謝。很多事件的發(fā)生說明，損失并非在一夜之間發(fā)生。在每個會計期間或每項重大經(jīng)濟活動完成之后，內(nèi)部審計監(jiān)督部門都應按照有效的監(jiān)督程序，審計各項經(jīng)濟業(yè)務活動，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經(jīng)濟活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結構、比例是否與計劃或預算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預算相符，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計劃或預算合理安排等。確定各種形態(tài)資金的合理比例和最優(yōu)結構，可以減少資金在各環(huán)節(jié)的浪費，加速資金的周轉，促進資金的有效使用。其控制方法一般有以下幾種：（1）賬實盤點控制即對庫存現(xiàn)金、有價票據(jù)等進行定期盤點，日清月結，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁白條抵庫，確保企業(yè)資產(chǎn)帳實相符。加強對發(fā)票、收據(jù)的印、收、發(fā)、存的管理工作，建賬核算，定期抽查核對存根聯(lián)與人賬的記賬聯(lián)，及時發(fā)現(xiàn)其中的錯弊。三、內(nèi)控制度對防范資金風險的作用（一）事前防范，建立科學的財務控制體系及明確的規(guī)章制度集中、統(tǒng)一的財務管理體制是目前較為先進科學的體制，其運作模式為“三個統(tǒng)一、一個體系”，即資金管理統(tǒng)計核算統(tǒng)一、會計統(tǒng)一、財務人員管理統(tǒng)一，和一套科學的財務分析評價體系。在進行內(nèi)控制度的考核時，重點要對企業(yè)內(nèi)部工作流程的執(zhí)行情況進行跟蹤，如果一個企業(yè)內(nèi)部工作流程很科學、合理，只要其中某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就能很快被后一環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)，要加大監(jiān)督考核力度，在實施考核時可運用企業(yè)內(nèi)部監(jiān)事、審計、財會的監(jiān)督力量，同時將考核結果與部門、人員的獎懲掛鉤。二、貫徹落實內(nèi)部會計控制規(guī)范應注意的方面企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部各部門和人員在分工明確的基礎上，對每項經(jīng)濟業(yè)務的決策、成立、確認和處理，都按相關的制度，經(jīng)過二人以上辦理或?qū)徍?，以達到相互監(jiān)督和相互制約的目的。而要建立一套完善的行之有效的內(nèi)控制度，應針對不同企業(yè)經(jīng)營活動中的不同風險問題，對業(yè)務的流程重新組合，應按照“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立一套業(yè)務管理、風險管理、財務管理三位一體的管理控制平臺，完善事前防范，事中控制，和事后監(jiān)督的控制體系。我國政府從90年代起也開始重視和推動企業(yè)內(nèi)部控制的建設，在新修訂的《會計法》中也從法律高度對內(nèi)部控制作出了具體的規(guī)定，是新形勢下加強內(nèi)部會計監(jiān)督的里程碑。建立內(nèi)部審計制度。企業(yè)需要支出的經(jīng)營和管理費用，如差旅費、辦公費、醫(yī)療費、電話費、招待費、水電費等，要有相應的管理制度。在資金使用上，要嚴加調(diào)控，堅持先經(jīng)營、后消費，先重點、后一般的原則，對資金實行內(nèi)部統(tǒng)一調(diào)配制度。主要制定所售商品的價格管理制度及貨款回籠管理制度。主要是根據(jù)會計制度的要求，使用會計科目，設置會計賬簿，對外報送會計報表等。各單位應根據(jù)會計業(yè)務的需要，設置獨立的會計機構，配備符合條件的專職會計人員，符合設置總會計師條件的必須設置總會計師。會計崗位的設置既要符合本單位實際需要，更要符合內(nèi)部控制的要求，真正做到不相同崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。固定資產(chǎn)的購進、調(diào)撥、出售等，要建立臺賬。建立信用擔保管理制度。稽核人員要符合有關規(guī)定的要求，要有明確的分工和職責。要按照國家有關規(guī)定，正確及時編制會計報表、會計報表附注及說明書等，要明確編制會計報表的責任人、獎懲辦法及上報范圍等。對審計程序、審計方法、審計范圍、審計人員職責等要有明確的制度規(guī)定。改革開放后，我國社會主義市場經(jīng)濟日趨完善，我國經(jīng)濟出現(xiàn)前所未有的增長速度，在經(jīng)濟高速發(fā)展和新舊體制轉換過程中，經(jīng)濟環(huán)境也日趨復雜，長期以來，一些單位的內(nèi)部控制薄弱，管理松弛，導致新型經(jīng)濟犯罪案件的發(fā)生，如：攜帶巨額公款外逃，在國外辦理“投資移民”；還有私自將巨額資金調(diào)往境外賭場進行賭博；運用公款巨額資金在資本市場上炒股，以此謀取個人私利；利用改組、拍賣等產(chǎn)權變動的機會中飽私囊；還有的利用在采購、銷售、投資、工程項目等業(yè)務中損公肥私，獲取巨額回扣等等。從90年代起我國政府也開始重視 和推動企業(yè)內(nèi)部控制的建設，在新修訂的《會計法》中也從法律高度對內(nèi)部控制作出了具體的規(guī)定，此次財政部頒布的兩個內(nèi)部會計控制規(guī)范，適應了我國加入ＷＴＯ的客觀要求，是新形勢下加強內(nèi)部會計監(jiān)督的里程碑。（二）明確會計控制的內(nèi)容，制定科學規(guī)范的內(nèi)部控制制度說到內(nèi)部控制制度，人們往往局限于會計工作崗位在設置上，即：管錢的不管賬，管賬的不管錢這些思維上，其實內(nèi)部控制制度內(nèi)容極為廣泛，涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，其內(nèi)容包括：貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務的會計控制。（五）齊抓共管，構筑企業(yè)良好的控制環(huán)境決策機構的重視和支持，是嚴格有效執(zhí)行內(nèi)部制度的保證。通過資金的集中管理，大大減少了資金的沉淀，利用集中的閑置資金可以大量歸還外貸資金，內(nèi)部調(diào)劑所屬單位的資金余缺，從而大大降低了財務費用。（4）業(yè)務量控制根據(jù)某項業(yè)務量的大小，復核其貨幣資金完整性。（4）崗位分離控制將不相容崗位分離，相互牽制、相互監(jiān)督。合理考慮促銷與增加的應收帳款機會成本、壞帳成本和現(xiàn)金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和現(xiàn)金折扣等信用條件，同時權衡增加收帳費用和減少應收帳款和壞帳損失，制定科學的收帳政策，減少應收帳款、壞帳損失，加速資金周轉。資金管理的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)，能有效地保證企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運行，保障企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。因此必須利用補救措施，亡羊補牢，才能將損失盡可能的降低。感謝同學們，謝謝他們對我的幫助與鼓勵。認為費用預算和控制僅僅是財務一條線的事，更有甚者，極少部分人認為費用預算的控制還會影響他們正常地開展經(jīng)營工作，制約太多。費用預算不能適應實時控制的需要，費用控制滯后。費用預算管理的主要目的就是通過預算控制費用，在這種指導思想下，對費用實行包干有其一定的合理性。要使費用得到有效的控制，需要有專門部門負責對費用預算及控制情況進行監(jiān)督，同時科學、合理地建立預算考核體系，從而盡可能地區(qū)性減少費用預算管理的不利影響，及時準確地揭示預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的差異和存在的問題，以達到企業(yè)利潤最大化的目的，調(diào)動基層員工的積極性。針對不同類型的費用要采用不同的預算編制方法，而不能將預算編制方法模式化。比如因道路修建縮減運程，財務部門要及時反映信息，使運雜費預算能及時得到減調(diào)，使控制更加合理。實行預算控制時，首先要看其經(jīng)營活動是否保質(zhì)保量完成，只有在完成或超額完成經(jīng)營任務下節(jié)約費用才會獲得適當?shù)莫剟?，使?jīng)營活動和節(jié)約費用相互統(tǒng)一。除此之外，現(xiàn)金存在的風險還表現(xiàn)在涂改憑證，收款不開憑據(jù)，銷毀票據(jù)、盜用發(fā)票，虛開發(fā)票，少列多列總額。同時出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收人、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。支付復核。按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。企業(yè)因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應當按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。民族區(qū)域自治制度是中國政府結合國內(nèi)實際情況采取的旨在解決國內(nèi)民族問題的一項基本政策，是我國一項非常重要的政治制度。有計劃地培養(yǎng)和鍛煉了一批少數(shù)民族干部，為推行民族區(qū)域自治奠定了良好的基礎。賽福鼎?艾則孜當選為新疆維吾爾自治區(qū)首任主席。自治區(qū)第九屆人民代表大會共有代表542名，有13個民族的代表，其中少數(shù)民族代表占到65．5％，比少數(shù)民族人口在新疆總人口中的比重高出4個百分點。少數(shù)民族干部隊伍的人數(shù)和素質(zhì)都提高很快?，F(xiàn)在自治區(qū)已形成了包括黨務、政務、經(jīng)濟、科技、文化、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等各方面人才的各民族干部隊伍，從組織上保障了各民族管理自治地方事務及本民族內(nèi)部事務的政治權利。①1980年自治區(qū)五屆三次人代會通過了《新疆維吾爾自治區(qū)執(zhí)行（中華人民共和國婚姻法)的補充規(guī)定》：將少數(shù)民族公民的結婚年齡變通為男不得早于20周歲，女不得早于18周歲。如實行計劃生育，控制人口增長是中國的一項基本國策，在中國內(nèi)地，普遍實行一對夫婦只生育