【正文】 法院提起行政訴訟。 1下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的是()。1根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是()。 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)（）內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿?！纠}（）【例題單選題】（2007年）根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議決定書發(fā)生法律效力的時(shí)間是（）。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)受理該企業(yè)行政復(fù)議申請(qǐng)的機(jī)關(guān)是（）。多選題】（2008年）當(dāng)事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時(shí)，另一方當(dāng)事人可以申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。，法律不再予以訴訟保護(hù)【例題其后甲公司依約對(duì)設(shè)備進(jìn)行了維修，但乙公司以設(shè)備沒有恢復(fù)原有生產(chǎn)性能為由拒絕付款，雙方發(fā)生糾紛，則甲公司可以向（）法院提起訴訟?！纠}單選題】（2009年）甲、乙因某不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。，仲裁實(shí)行一裁終局制度，仲裁不公開進(jìn)行（三）訴訟管轄（★★★）（0009年單選；010年多選）【例題，按照首席仲裁員的意見作出裁決，提請(qǐng)仲裁委員會(huì)作出裁決【例題，仲裁協(xié)議也無效（五）仲裁裁決（★★★）（0112年多選）【例題甲提請(qǐng)丙仲裁委員會(huì)確認(rèn)仲裁協(xié)議有效，乙提請(qǐng)丁法院確認(rèn)仲裁協(xié)議無效。（）【例題【例題A.《中華人民共和國(guó)憲法》B.《中華人民共和國(guó)民法通則》C.《中華人民共和國(guó)刑法》D.《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》【例題【例題【例題第二篇：2013初級(jí)經(jīng)濟(jì)法第一章(隨堂練習(xí))第一章 總 論第一節(jié) 法律基礎(chǔ)考點(diǎn)一、法的本質(zhì)與特征（★★）（08年單選、09年多選）【例題（3）【答案】BCD 【解析】選項(xiàng)A：張某出售商品房，由承受房屋權(quán)屬的一方繳納契稅。（4）【答案】A 【解析】計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝10000（元）應(yīng)納稅所得額＝200000＋18000＋70000＋45000＋10000＝343000（元）（5）【答案】B 【解析】應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝34300035％－14750＝105300（元）（二）（1）【答案】BD 【解析】保險(xiǎn)賠償和國(guó)債利息收入均屬于免稅收入。三、判斷1.【答案】√ 2.【答案】『解析』本題考核個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，是按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的19.【答案】CD 【解析】（1）選項(xiàng)A：不征收個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)B：暫緩征收個(gè)人所得稅；（3）選項(xiàng)C：就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；（4）選項(xiàng)D：應(yīng)按“利息、股息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A，個(gè)體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除。1220%555=1045（元）。儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得，股票轉(zhuǎn)讓所得不征收個(gè)人所得稅。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。暫免征收個(gè)人所得稅。2.【答案】A 【解析】本題考核個(gè)人所得來源地的確定。假設(shè)張某該年除上述收入外無其他收入。個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。3（1－20%）20%＝1440 3（1－20%）20%（1－30%）＝1008 C.（3000－800）20%3（1－30%）＝924 D.（3000－800）20%3＝1320（4）下列說法中，正確的是（）。（），應(yīng)按稿酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。，下列所得中，免于繳納個(gè)人所得稅的有（）。，從證券公司取得的傭金收入 ，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有（）。，下列所得中，按照工資薪金繳納個(gè)人所得稅的有（）。 ，2016年3月份解除勞動(dòng)關(guān)系，取得補(bǔ)償收入70000元，A公司所在地上年度職工平均工資標(biāo)準(zhǔn)10000元。李某3月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。，從出版社取得報(bào)酬10萬元。該期間甲每月取得中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元；另以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼人民幣5000元，已知外籍個(gè)人工資、薪金所得減去費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為4800/月：全月工資、薪金應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分，適用的個(gè)人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1375，甲在中國(guó)期間應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額為（）元。，以財(cái)產(chǎn)所有人居住地作為所得來源地、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地 ，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地 ，以納稅人實(shí)際提供勞務(wù)地作為所得來源地，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。（全月應(yīng)納稅所得額1500元以下的稅率3%；超過1500元不超過4500元的稅率10%，速算扣除數(shù)為105） ，12月取得全年一次性獎(jiǎng)金7500元，則下列關(guān)于年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額計(jì)算正確的是（）。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為（）元。馬某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅（）。已知：利息、股息、紅利所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，以收入全額扣除原值及合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。二、多選題，將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A．王某個(gè)人經(jīng)營(yíng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)B．出租車駕駛員張某利用屬于個(gè)人所有的出租車從事客貨運(yùn)輸取得收入C．個(gè)人從事的辦學(xué)、醫(yī)療的收入D．個(gè)體工商戶王某的中獎(jiǎng)收入 ，查賬征收情況下，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅依據(jù)，正確的是（）。A．作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個(gè)人所得稅B．出版社的專業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C．作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 ，下列情形中，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。 ，、薪金所得的 （）。2016年4月，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有以下幾項(xiàng)支出未按稅法規(guī)定處理：（1）王某的工資費(fèi)用60000元全部在稅前扣除；（2）廣告費(fèi)140000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80000元全部計(jì)入銷售費(fèi)用在稅前扣除；（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元全部計(jì)入管理費(fèi)用在稅前扣除；（4）計(jì)提了10000元的壞賬準(zhǔn)備金在稅前扣除。二級(jí)市場(chǎng)股票買賣所得2000元。（2）2月在另一公司兼職，取得兼職收入1000元。 （2）張某取得的贈(zèng)品所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。應(yīng)納稅所得額：6000－3500＝2500（元）；應(yīng)納稅所得額＝6000－3500＝2500元適用稅率：10%；速算扣除數(shù)105應(yīng)納稅額＝250010%－105＝145元 6.【答案】B【解析】本題考核全年一次性獎(jiǎng)金納稅。11.【答案】C 【解析】（1）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；（2）該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)＝27200015%＝40800（元）。即連載作為一次，出版作為另一次。應(yīng)納稅額＝（收入總額－財(cái)產(chǎn)原值－合理費(fèi)用）20%，本題中為（120－40－8）20%＝（萬元）。32.【答案】A 33.【答案】D二、多選題 1.【答案】AD 【解析】對(duì)納稅義務(wù)人居民和非居民身份的確定，稅法采用的是住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)B，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。因此AC不免稅。5.【答案】 【解析】作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（4）【答案】BD 【解析】對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。（四）（1）【答案】A 【解析】張某取得的兼職收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（1000800）20%=40（元）。多選題】（2009）關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，正確的有（）。多選題】（2009年）下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系客體的有（）。單選題】（2010年）下列法的形式中，由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布，調(diào)整國(guó)家、社會(huì)和公民生活中基本社會(huì)關(guān)系的是（）。單選題】（2011年）下列對(duì)法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是（）。多選題】下列選項(xiàng)中，屬于可以提請(qǐng)仲裁的有（）。多選題】（2008年）根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會(huì)的表述中，正確的有（）。單選題】（2009年）甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。 多選題】（2010年）甲、乙因合同糾紛申請(qǐng)仲裁，仲裁庭對(duì)案件裁決未能形成一致意見，關(guān)于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）。多選題】甲、乙、丙、丁四人就《仲裁法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行討論，則下列四人的說法中錯(cuò)誤的有（）。多選題】（2010年）甲企業(yè)得知競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手乙企業(yè)在Ｍ地的營(yíng)銷策略將會(huì)進(jìn)行重大調(diào)整，于是到乙企業(yè)設(shè)在N地的分部竊取乙企業(yè)內(nèi)部機(jī)密文件，隨之采取相應(yīng)對(duì)策，給乙企業(yè)在M地的營(yíng)銷造成重大損失，乙企業(yè)經(jīng)過調(diào)查掌握了甲企業(yè)的侵權(quán)證據(jù)，擬向法院提起訴訟，其可以選擇提起訴訟的法院有（）。單選題】（2006年）甲、乙在X地簽訂合同，將甲在Y地的一棟房產(chǎn)出租給乙。甲到乙住所地人民法院起訴后，又分別到X地及Y地人民法院起訴。【例題單選題】王某租賃張某一套住房，租賃期間為2009年1月1日至12月31日，約定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，8月1日，該地區(qū)發(fā)生洪水，危害直至9月30日才消除，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時(shí)效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是（）【例題多選題】下列關(guān)于民事訴訟判決與執(zhí)行的說法中正確的有（）。（）【例題《道路交通管理辦法》侵犯了他們的合法權(quán)益（二）訴訟管轄【例題單選題】（2012年）根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于拘役法定量刑期的是（）。 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。 1根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對(duì)超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。這里的一定期限內(nèi)是指（）。 下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理相關(guān)稅務(wù)登記的有()。 1下列繳納稅款的方式中，符合法律規(guī)定的有（）。（）個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。()第四大題 ：不定項(xiàng)選擇題甲某在A市設(shè)立一個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，該企業(yè)于2008年2月3日成立并領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)甲某于3月20日辦理了稅務(wù)登記；(2)因到B市進(jìn)行臨時(shí)經(jīng)營(yíng)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，B市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量要求提供2萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票；(3)甲某為了能夠成功銷售一批貨物給天宇公司，為天宇公司代開發(fā)票5000元；(4)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)欠繳稅款20萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無效的情況下，對(duì)該企業(yè)賬簿資料進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實(shí)無錢可付，但該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)放棄了天興公司應(yīng)付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。選項(xiàng)A屬于國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的稅種。答案：D解析：本題考核違反稅收征收法律的行為種類。答案：C解析：本題考核滯納金的計(jì)算。1答案：C解析：本題考核稅款的退還。1答案：D解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)B和選項(xiàng)D均為稅收保全措施，選項(xiàng)C屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)A、B、C屬于必經(jīng)行政復(fù)議的情形。答案：ABC解析：本題考核偷稅行為的標(biāo)準(zhǔn)。1答案：ABCD 解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票檢查中可以采取的措施。納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對(duì)具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請(qǐng)，換言之，即對(duì)抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。答案：√解析：本題考核納稅申報(bào)相關(guān)規(guī)定。第四大題 ：不定項(xiàng)選擇題答案：解析：（1）BD（2）A（3）BCD（4）ACD ||（1）根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A．支票B．本票C．見票后定期付款的匯票D．銀行匯票甲公司從異地乙公司購(gòu)進(jìn)彩電一批，于2009年4月20日開出了10萬元的見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票支付該筆貨款，乙公司于4月28日提示承兌，則乙公司最遲于2009年（）向承兌人提示付款。A．票據(jù)必須由持有人證明其取得票據(jù)的原因后才取得票據(jù)權(quán)利B．票據(jù)上體現(xiàn)的權(quán)利性質(zhì)是財(cái)產(chǎn)權(quán)而不是其他權(quán)利C．票據(jù)上的一切票據(jù)權(quán)利義務(wù)必須嚴(yán)格依照票據(jù)記載的文義而定，文義之外的任何理由、事項(xiàng)均不得作為根據(jù)D．票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生必須通過作成票據(jù)，是一種“設(shè)權(quán)證券”關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。A．匯兌結(jié)算方式B．信用證結(jié)算方式C．托收承付結(jié)算方式D．委托收款結(jié)算方式1王某使用銀行卡支付賓館住宿費(fèi)1萬元。如能確定甲公司不是以騙取財(cái)物為目的，人民銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)甲公司處以的罰款額為（）元。A．甲B．乙C．丙D．丁票據(jù)喪失后，失票人可以采取的補(bǔ)救措施包括（）