財(cái)政管理制度改革方案(更新版)
【正文】 預(yù)算單位應(yīng)于每月中旬前將次月的用款計(jì)劃報(bào)財(cái)政部門，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。政府非稅收入?yún)R繳財(cái)政專戶用于非稅收入?yún)R繳結(jié)算，向國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶繳款；預(yù)算外資金財(cái)政專戶用于記錄、核算反映的預(yù)算外資金收入和支出活動(dòng)，并將財(cái)政國庫直接支付和授權(quán)支付所需列入部門預(yù)算的預(yù)算外清算資金及時(shí)劃撥至財(cái)政集中支付專戶。建立國庫單一賬戶體系，將所有財(cái)政資金都納入單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶，支出通過財(cái)務(wù)結(jié)算中心的財(cái)政集中支付單一賬戶（以下簡稱財(cái)政集中支付專戶）體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。通過改變財(cái)政資金的賬戶設(shè)置及收繳和撥付方式，實(shí)現(xiàn)對財(cái)政資金活動(dòng)全過程的有效監(jiān)管，增強(qiáng)財(cái)政收支活動(dòng)的透明度。財(cái)政管理制度改革方案 為進(jìn)一步深化我市財(cái)政管理體制改革，規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政收支管理監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用效益，按照財(cái)政部《關(guān)于深化地方國庫集中收付制度的指導(dǎo)意見》（財(cái)庫〔*〕51號）、省政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳等部門關(guān)于XX省財(cái)政國庫管理制度改革方案的通知》（浙政辦發(fā)〔*〕71號）精神及省財(cái)政廳有關(guān)財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)意見，結(jié)合我市實(shí)際，制定本方案。實(shí)行“一結(jié)合、三不變”，即財(cái)政國庫集中支付與財(cái)務(wù)集中結(jié)算相結(jié)合，不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限、財(cái)務(wù)管理權(quán)限和會計(jì)核算權(quán)限。 三、財(cái)政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容 我市財(cái)政國庫管理制度改革的總體框架為。財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)政府非稅收入?yún)R繳財(cái)政專戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶。經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)的用款計(jì)劃是辦理各項(xiàng)財(cái)政資金支付的依據(jù)。直接繳庫的非稅收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶。 （3）零星支出，指預(yù)算單位購買支出中的日常小額部分，除《政府采購品目分類表》所列品目以外的支出，或列入《政府采購品目分類表》的品目，但未達(dá)到規(guī)定數(shù)額的支出。預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)自行開具支付令，通過財(cái)政集中支付專戶將資金支付到收款人賬戶。財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位分月用款計(jì)劃生成授權(quán)支付（清算）額度清單，并在執(zhí)行月份開始前通知代理銀行；預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃，在授權(quán)支付額度內(nèi)向代理銀行開具支付令；代理銀行通過預(yù)算單位零余額賬戶向收款人付款或向預(yù)算單位支付現(xiàn)金后，與財(cái)政集中支付專戶進(jìn)行清算。 （三）建立現(xiàn)代化的財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行支付清算系統(tǒng)。審計(jì)部門要結(jié)合現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度的建立，進(jìn)一步加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)檢查，促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行部門和單位依法履行職責(zé)，確保財(cái)政資金運(yùn)行。 （二）規(guī)范財(cái)政性資金賬戶管理。 第11頁 共11頁
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