5平衡財政政策中我國宏觀稅負水平分析及對策(更新版)
【正文】 可以適時開征社會保障稅，以大幅度提升社會醫(yī)療、養(yǎng)老保險基金的稅收收入。優(yōu)化公共支出職能結(jié)構(gòu)，合理使用財政資源總量，轉(zhuǎn)變政府職能。 通過分析表明，現(xiàn)階段在平衡財政政策下，我國 35%左右的宏觀稅負率明顯太高。能否與經(jīng)濟發(fā)展水平相適應，基本上與 gdp 保持同步或略高的增長；能否 保證政府實現(xiàn)社會公共管理職能的基本財力需求；是否被社會普遍認可、接受，要體現(xiàn)稅收效率與公平原則；不應高于國際上同等發(fā)展水平國家的宏觀稅負。而我國的社會醫(yī)療、養(yǎng)老保險還處于初級階段，實際稅負比重還相當?shù)停ㄒ姳?2）。其次無法對其實施有效監(jiān)督，大大削弱了財政的調(diào)控能 第 3 頁 共 8 頁 力，必然造成公共分配秩序混亂，為政府機關(guān)公職人員產(chǎn)生 “ 尋租 ” 行為提供了腐敗的社會土壤。稅收收入呈現(xiàn)高速增長，年均保持在 20%以上的增長幅度。深化稅制改革，以利于國民經(jīng)濟步人良性循環(huán)軌道。我國處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期，除稅收外，各種形式的收費、預算外資金、制度外資金還占有相當?shù)谋戎?。但有學者對部分年份的數(shù)據(jù)做過詳細的測 算，如 2024 年預算外收入占 gdp 的 %，各類收費、罰款占 gdp 的 5%，并且預算外收入的增長幅度均大于 gdp 的增長速度，比重不斷上升。 總之，大量在財政預算外分散和不規(guī)范的政府收入，擾亂了公共分配秩序，造成財政困難。這種狀況同我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整方向不一致，在一定程度上影響了經(jīng)濟 的發(fā)展。世界銀行的一份調(diào)查資料顯示，一國宏觀稅負與該國的年人均 gdp 正相關(guān)（見表 3）。我國的宏觀稅負水平的控制目標，應該是稅收收入占gdp 的 22%，預算外資金收入不超過 gdp 的 5%，合計大口徑的宏觀稅負保持在 27%左右。在健全的民主監(jiān)督機制和規(guī)范的法制約束下，建立科學的支出管理機制，有效提高財政資源的配置效率。企業(yè)所得稅的稅率偏高，內(nèi)外資企業(yè)稅收負擔不均，而且我國稅前扣除項目少，企業(yè)經(jīng)濟效益低，我國企業(yè)的稅收負擔就顯
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