【正文】 因保證人被宣告破產(chǎn)而免除， B公司可以向受理破產(chǎn)案件的法院申報債權(quán)，作破產(chǎn)債權(quán)受償。應(yīng)交增值稅 =52247。 為此公司召開股東會， A、乙提出免除甲執(zhí)行董事和總經(jīng)理職務(wù)，由 A擔(dān)任執(zhí)行董事兼總經(jīng)理。全款均為 50萬元，合同規(guī)定： 公司不設(shè)董事會，只設(shè)執(zhí)行董事，并經(jīng)公司章程明確甲為執(zhí)行董事兼總經(jīng)理。后經(jīng)協(xié)商，甲公司同意付款，通知乙公司由甲的債務(wù)人南方公司代為履行付款義務(wù)。 為了保證乙公司的債權(quán)能及時收回， A、 B 兩公司簽訂書面擔(dān)保協(xié)議，對乙公司的債權(quán)承擔(dān)一般保證責(zé)任。 全年國債利息收入 46 萬元，計入應(yīng)納稅所得額，應(yīng)計算上交所得稅。 要求：根據(jù)以上資料，計算并回答下列問題： 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 11 頁 共 17 頁 該公司在銷售時，增值稅專用發(fā)票的使用有哪些不當(dāng)之處？ 計算本期允許抵扣的進(jìn)項稅額。 為生產(chǎn)購進(jìn)乙材料，專用發(fā)票注明買價 400萬元，增值稅 68萬元；該材料部分生產(chǎn)免稅C產(chǎn)品，部分生產(chǎn)應(yīng)稅 E產(chǎn)品， 本月全部耗用完畢。 該國有企業(yè)欠乙、丙兩公司的貨款于 20xx年 6月 16日到期，其中欠乙公司 2 500萬元，欠丙公司 30萬元，目前該國有企業(yè)的財務(wù)能力只能清償所欠丙公司的債務(wù)，丙公司主動提出只需該國有企業(yè)償還 20萬元，剩余 10萬元免除。 由于公司沒經(jīng)營，暫將稅務(wù)登記證借給一個體工商戶使用 2個月。（ ） 2某外商投資企業(yè)的一名外藉管理者，在該企業(yè)的月工資收入 20 000 元，則該收入者每月就工資所得交納個人所得稅 3 465元。 （ ） 1丙公司屬于 20xx年開辦的增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)， 20xx年的年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在 20xx年 1月底之前申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（ ） 外資企業(yè)的外國投資者以工業(yè)生產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)作價出資時，該工業(yè)產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)必須是外國投資者自己所有的，能生產(chǎn)中國急需的新產(chǎn)品或者出口適銷產(chǎn)品，且作價金額不得超過投資總額的 20%。 A、財務(wù)會計報表及其證明 B、與納稅有關(guān)的協(xié)議書 C、外出經(jīng)營活動稅收管理證明 D、納稅人聘用的中介組織名稱 2納稅人的下列行為中屬于違反稅收征收管理的行為有（ ）。 A、用于建造房屋購入物資 B、用于免稅項目購進(jìn)物資 C、用于對外投資購進(jìn)物資 D、非正常損失的購進(jìn)物資 1增值稅一般納稅人在下列（ ）情況下不得開出增 值稅專用發(fā)票。 A、外商獨資企業(yè)的組織形式只能是有限責(zé)任公司 B、中外合資經(jīng)營企業(yè)的組織形式為有限責(zé)任公司，但不設(shè)股東會 C、國家鼓勵舉辦產(chǎn)品出口的、技術(shù)先進(jìn)的、生產(chǎn)型中外合作經(jīng) 營企業(yè) D、合營企業(yè)的董事會成員每屆任期 4年 中外合作經(jīng)營企業(yè)的外國合作者在合作期內(nèi)先行收回投資，應(yīng)符合下列（ ）法定條件。 A、 B、 C、 D、 2甲公司屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，應(yīng)交營業(yè)稅，根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，該公司的營業(yè)稅完稅憑證應(yīng)當(dāng)保存（ ）年。 A、 20xx 年 12 月 10 日 B、 20xx 年 2 月 12 日 C、 20xx 年 2 月 5日 D、 20xx年 1月 10日 1某公司將自制產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放，該產(chǎn)品成本 100萬元，核定的利潤 40萬元，適用 30%的消費稅稅率，則該產(chǎn)品應(yīng)交消費稅（ ）萬元。 A、 100 B、 160 C、 200 D、 0 甲公司被依法宣告破產(chǎn)，成立清算組，清算結(jié)果表明：甲公司的破產(chǎn)財產(chǎn)共 90萬元，發(fā)生破產(chǎn)清算費用 110萬元，欠職工工資 140萬元，則根據(jù)《破產(chǎn)法》規(guī)定，應(yīng)依法宣告甲公司（ ）。 A、工廠 B、有限 C、有限公司 D、有限責(zé)任公司 甲、乙、丙三位發(fā)起人共同發(fā)起設(shè)立股份有限公司，成立董事會，則董事會成員應(yīng)為（ ）人。 A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額后通知其他合伙人 B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額后通知合伙企業(yè)的事務(wù)執(zhí)行人 C、轉(zhuǎn)讓前須經(jīng)全體合伙人一致同意 D、轉(zhuǎn)讓前須經(jīng)半數(shù)以上的合伙人同意 根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)名稱可以使用（ ）。乙公司可就抵押物優(yōu)先受償金額為（ ）萬元。 A、 5月 20日 B、 6月 5日 C、 7月 10日 D、 7月 20日 1甲公司為增值稅一般納稅人，于 20xx年 12月 10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)品， 20xx年 1月 10日乙公司收到產(chǎn)品并于 20xx年 2月 5日代銷完畢， 2月 12日甲公司收到代銷清單，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。 A、 300 B、 100 C、 10 D、 5 2職工張某接受他人捐贈房屋一套，該房屋原來建筑成本 6 萬元，目前市場價 26萬元，張某接受捐贈后又支出裝修費 4萬元，契稅稅率為 5%，則張某應(yīng)交契稅（ ）萬元。 A、外商獨資企業(yè) B、股份有限公司 C、國有獨資公司 D、自然人出資設(shè)立的有限責(zé)任公司 下面內(nèi)容中，符合《外商投資企業(yè)法》規(guī)定的有（ ）。 A、抵押人所有的房屋 B、土地所有權(quán) C、抵押人所有的機器設(shè)備 D、抵押人租入的生產(chǎn)線 1增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進(jìn)項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。 A、房地產(chǎn) 開發(fā)時發(fā)生的小區(qū)道路修建支出 B、購買所開發(fā)土地時的買價 C、轉(zhuǎn)讓房屋時交納的印花稅、營業(yè)稅和教育費附加 D、征用土地發(fā)生的拆遷費 2納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)如實填寫納稅申報表，并報送下列（ ）證件和資料。 （ ） 國有獨資公司監(jiān)事會由國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的機構(gòu) 、部門委派的人員組成，也可以吸收公司的職工代表。 （ ） 1甲乙雙方對于購銷合同中的標(biāo)的物交付、貨款支付等權(quán)利義務(wù)履行后，該合同關(guān)于貨款 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 9 頁 共 17 頁 的 擔(dān)保 、違 約金 的計 算、 利息 的支 付等 從權(quán) 利并 未因 主合 同的 終止 而失效。（ ） 外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)的租金、利息、特許權(quán)使用費所得的，征收 20%的預(yù)提所得稅。被稅務(wù)機關(guān)處以 2 000元罰款，逾期仍未辦理稅務(wù)登記和納稅申報，稅務(wù)機關(guān)建議工商部門收回營業(yè)執(zhí)照，無奈只好辦理稅務(wù)登記。 20xx 年 4月10日甲公司對該國有企業(yè)提起訴訟， 甲公司所在地法院已經(jīng)受理，但目前尚未審理完結(jié)。 為生產(chǎn)購進(jìn)輔助乙材料，普通發(fā)票注明金額 。 1接受捐贈設(shè)備一臺，未用發(fā)票注明價款 200 萬元，增值稅 34萬元，普通發(fā)票注明運費20萬元。 通過民政機關(guān)向希望小學(xué)捐贈 款項 110萬元，全部從收入總額中扣除。任何一方違約按總數(shù)的 10%支付違約金。該合同對甲公司無效，由王某個人承擔(dān)付款責(zé)任。四位股東平均持股，其中甲、乙用貨幣出資，丙以房產(chǎn)出資，丁以專利權(quán)出資，房產(chǎn)和專利權(quán)均協(xié)議作價。 （ 2）甲將公司部分資產(chǎn)私自作為抵押物從銀行貸款炒股票，獲利 15萬元。 （ 2）分公司應(yīng)交增值稅，按 4%的征收率計算稅額后再減半征收增值稅。 （ 2）所欠丙公司的債務(wù)不能清償，法院受理破產(chǎn)案件后，禁止債務(wù)人對部分債權(quán)人的非常清償行為，丙公司只能向受理破產(chǎn)案件的人民法院申報債權(quán)。（ 700+300） ]=（萬元） （ 4）接受捐贈固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額 =34＋ 20 7%=（萬元） 合計： 當(dāng)期銷項稅額 （ 1） B產(chǎn)品＝ 5 850247。 甲方通知乙方由南方公司代為付款，不 屬于合同的變更（合同變更是指在合同主體不變的情況下對合同內(nèi)容或標(biāo)的的變更），而是屬于合同權(quán)利和義務(wù)的終止，其實質(zhì)是甲公司付款義務(wù)的轉(zhuǎn)讓。因為丁在背書時 又在匯票背書注明“禁止背書”字樣，后于再背書的，丁對 C以外的后手，不再承擔(dān)保證責(zé)任。 （ 2）丁出資的專利技術(shù)作價金額不合法，占公司注冊資本的 25%，超過了 20%的法律規(guī)定。構(gòu)成犯罪的應(yīng)追究刑事責(zé)任。