【正文】 00%說(shuō)明：呆帳除以銷售額 。確認(rèn)原則 ：以財(cái)務(wù)中心收付實(shí)現(xiàn)制為標(biāo)準(zhǔn) 財(cái)務(wù)預(yù)算體系中的核心指標(biāo)分為靜態(tài)指標(biāo)和動(dòng)態(tài)指標(biāo)。 遠(yuǎn) 博 仕 業(yè)Consulting Co., ltdLeading Vision Leading Vision目錄| 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本知識(shí)| 總經(jīng)理的角色、職責(zé)與財(cái)務(wù)責(zé)任| 現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理| 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)分析與決策| 案例研討：某集團(tuán)財(cái)務(wù)分析| 研討： 企業(yè)家與職業(yè)經(jīng)理人的關(guān)系 Leading Vision現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)決算管理系統(tǒng)遠(yuǎn) 博 仕 業(yè)Consulting Co., ltdLeading Vision Leading Vision第一章：現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)決算管理工作的原則和目標(biāo) Leading Vision一、預(yù)決算體系的層次結(jié)構(gòu)預(yù)決算體系的第一層次為預(yù)決算工作的原則和目標(biāo)；預(yù)決算體系的第二層次是預(yù)決算的指標(biāo)、科目體系；預(yù)決算體系的第三層次是預(yù)算表的編制；預(yù)決算體系的第四層次是預(yù)算執(zhí)行規(guī)定；預(yù)決算體系的第五層次是決算工作的規(guī)定。 Leading Vision三、企業(yè)預(yù)決算管理工作的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)公司管理的計(jì)劃性與有序性；實(shí)現(xiàn)與支持公司的目標(biāo)管理；為公司各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者提供財(cái)務(wù)管理工具；配合公司和各利潤(rùn)中心進(jìn)行績(jī)效考核與薪酬激指標(biāo)與科目體系及釋義預(yù)決算的指標(biāo)科目體系包括核心指標(biāo)和預(yù)算科目。動(dòng)態(tài)指標(biāo)主要用于對(duì)工程項(xiàng)目的考核，主要兩個(gè)指標(biāo)： 項(xiàng)目現(xiàn)金凈流量增加額 、項(xiàng)目資金回收期節(jié)約往年應(yīng)收款收入是壓縮往年應(yīng)收帳款所取得的收入。 一級(jí)科目即標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表中第三列的項(xiàng)目。（四）科目的計(jì)算方法銷售收入 =常規(guī)產(chǎn)品銷售收入＋工程產(chǎn)品銷售收入＋往年應(yīng)收款收入銷售費(fèi)用 =工資福利費(fèi)用＋車輛使用費(fèi) +教育工會(huì)費(fèi)、 +其他附表是預(yù)算匯總表的編制依據(jù)，是編制單位的各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算編制的依據(jù)，預(yù)算附表包括：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書、銷售收入預(yù)算表、市場(chǎng)推廣預(yù)算表、工程費(fèi)用預(yù)算表、研發(fā)費(fèi)用預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表等，公司只對(duì)二級(jí)預(yù)算科目的預(yù)算數(shù)進(jìn)行審定考核。參照公司提供的銷售費(fèi)用預(yù)算表編制 （見(jiàn)附表一：銷售費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表） 。 土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì)（三）相等；3） Leading Vision預(yù)算分析是比對(duì)預(yù)算各科目的計(jì)劃數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)，分析判斷預(yù)算執(zhí)行情況，找出影響因素并評(píng)估其作用，提出下一時(shí)期對(duì)預(yù)算管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)調(diào)整的建議和意見(jiàn)。經(jīng)營(yíng)決算是在財(cái)務(wù)決算和審計(jì)工作成果的基礎(chǔ)上，對(duì)編制單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)營(yíng)情況的總結(jié)與分析。 各預(yù)算單位的決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)報(bào)送預(yù)算責(zé)任人審核簽字，確切無(wú)誤后上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心。財(cái)務(wù)分析的對(duì)象報(bào)表分析是為了回答：明確財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)搜集有關(guān)信息資料設(shè)計(jì)分析程序并選擇適當(dāng)?shù)姆治龇椒òl(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題提出改善財(cái)務(wù)狀況的具體方案三、財(cái)務(wù)分析的原則目的明確全面分析系統(tǒng)分析動(dòng)態(tài)分析實(shí)事求是 Leading Vision第四節(jié) （一）會(huì)計(jì)報(bào)表（三）審計(jì)報(bào)告及其他 Leading Vision與同業(yè)比相關(guān)比率（三）因素分析法 Leading Vision第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告的閱讀和 一般評(píng)價(jià)一、資產(chǎn)負(fù)債表的一般評(píng)價(jià) 通過(guò)閱讀、比較、解釋和調(diào)整，獲得對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的初步但較為準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)。反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小及能力的強(qiáng)弱實(shí)物資產(chǎn)包括貨幣資金、存貨、長(zhǎng)期投資（直接投資）、固定資產(chǎn)等，其特點(diǎn)是：未來(lái)創(chuàng)造價(jià)值并能保留現(xiàn)金流量，因此，在通貨膨脹時(shí)持有較為有利非實(shí)物資產(chǎn)包括無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、開(kāi)辦費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等，其特點(diǎn)是：未來(lái)創(chuàng)造價(jià)值的能力很?。o(wú)形資產(chǎn)除外）但能保留現(xiàn)金流量，因此，在通貨膨脹時(shí)持有未必有利 Leading Vision規(guī) 4903營(yíng)業(yè)外收入4合計(jì) 51635838 152 合 計(jì) 444160按收付實(shí)現(xiàn)制填列，真實(shí)反映未來(lái)資源的掌握（部分）（三）分析要點(diǎn)：（ 4）對(duì)投資和籌資活動(dòng)作出評(píng)價(jià) Leading Vision四、其他資料的分析審計(jì)報(bào)告報(bào)表附表、附注和說(shuō)明相關(guān)行業(yè)、企業(yè)的資料 Leading Vision會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露如下內(nèi)容 重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明； Leading Vision8.投資核算方法 。 預(yù)提費(fèi)用 其他流動(dòng)資產(chǎn) 25 在建工程 08其他長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 0167433.60無(wú)形資產(chǎn) 0 所有者權(quán)益合計(jì) 0631195.53所得稅 五、凈利潤(rùn) Leading Vision現(xiàn)金流量表 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付增值稅款 支付除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi) 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 一、資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)趨勢(shì)分析 Leading Vision資產(chǎn) 2023年 1999年增 (+)減 ()負(fù)債及所有者權(quán)益 2023年1999年增 (+)減 ()金額 ％ 金額 ％流動(dòng)資產(chǎn)426732.65123023.323037247流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期投資 3646537218.7552長(zhǎng)期負(fù)債 固定資產(chǎn)389168.04497512.50108321.77負(fù)債合計(jì) 無(wú)形資產(chǎn)129558.0042325.008723320所有者權(quán)益631195.354975133695.35 遞延資產(chǎn)29172.0025869.173302.8312.77其中：實(shí)收資本 400000400000 0 0資產(chǎn)總計(jì)101109725948.74285139.28負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)1011097259285146.95 Leading Vision問(wèn)題：對(duì)資產(chǎn)規(guī)模發(fā)生的變動(dòng)，你是怎么看的？資產(chǎn)總額變動(dòng)的原因是什么？你是如何評(píng)價(jià)資產(chǎn)各項(xiàng)目的變動(dòng)的？你是如何看待實(shí)物資產(chǎn)和非實(shí)物資產(chǎn)的？對(duì)資產(chǎn)其他項(xiàng)目的變動(dòng)你有什么想法？ Leading Vision通過(guò)上表計(jì)算你可以看出： 目 2023年 1999年比上年增減金 產(chǎn)品銷售稅金及附加 二、產(chǎn)品銷售利潤(rùn) 目 18其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)000 094 6621 1667合計(jì) 874900 288300 203 100 100 Leading Vision問(wèn)題：從利潤(rùn)表和收入收益性變動(dòng)分析表，你能得出哪些結(jié)論？如何才能對(duì)該企業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)情況作出正確的判斷？ Leading Vision成本費(fèi)用性變動(dòng)項(xiàng) 模 67 82。 96 12。 99 2。請(qǐng)結(jié)合以上分析，談?wù)勀愕目捶? Leading Vision ④ 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) +2% +7% ① 流動(dòng)比率 Leading Vision① 您的分析與結(jié)論？ Leading Vision主要財(cái)務(wù)比率 本企業(yè) 水平同行業(yè)平均水平同行業(yè)先進(jìn)水平企業(yè)高于 (+)或低于 ()業(yè)平均水平企業(yè)高于 (+)或低于 ()同行業(yè)先進(jìn)水平資金周轉(zhuǎn)比率 Leading Vision某上市公司財(cái)務(wù)分析案