現(xiàn)代企業(yè)管理學(xué)之財(cái)務(wù)管理概述(更新版)
【正文】 其他 現(xiàn)金股利（優(yōu)先股和普通股） 籌資活動(dòng)提供（使用）的現(xiàn)金凈現(xiàn)金 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增（減） 年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 165。n 負(fù)債： 由于企業(yè)以往事項(xiàng)而發(fā)生的企業(yè)償還義務(wù)。n 內(nèi)容： 責(zé)任制度； 產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段的控制； 材料成本控制； 工資費(fèi)用的控制； 固定成本的控制。標(biāo)準(zhǔn) —— 單位價(jià)值在 2023以上；年限（主要?jiǎng)趧?dòng)資料一年以上，非主要?jiǎng)趧?dòng)資料兩年以上）。（五）會(huì)計(jì)等式n 資產(chǎn)＝權(quán)益n 資產(chǎn)＝債權(quán)人權(quán)益＋所有者權(quán)益 資產(chǎn)＝負(fù)債 +所有者權(quán)益（基本會(huì)計(jì)等式）n 收入－費(fèi)用＝利潤(rùn) （建立損益表的依據(jù)） （利潤(rùn)屬于所有者權(quán)益）n 資產(chǎn) +費(fèi)用 =負(fù)債 +所有者權(quán)益 +收入 （完整會(huì)計(jì)方程式，復(fù)式記帳的理論基礎(chǔ)） 流動(dòng)資產(chǎn)管理n 現(xiàn)金： 狹義 —— 指庫(kù)存現(xiàn)金；廣義 —— 包括銀行存款和其它符合現(xiàn)金的票證。 —— 流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債。 資金占用：流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)短期投資。 權(quán)益資金成本、負(fù)債資金成本 n 資金運(yùn)用。n 負(fù)債： 過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。 —— 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額。 P269 固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)管理n 固定資產(chǎn)： 用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而不是準(zhǔn)備出售，使用年限長(zhǎng)，資產(chǎn)成本及其為企業(yè)提供的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益能可靠的計(jì)量。n 程序： 確定成本控制標(biāo)準(zhǔn)； 監(jiān)督控制成本發(fā)生過(guò)程； 提出措施，糾正偏差。 —— 流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定投資、無(wú)形投資和遞延資產(chǎn)。 某公司年度現(xiàn)金流量表 單位：百萬(wàn)元（每股數(shù)據(jù)除外）2023年?duì)I業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量 凈利潤(rùn) 165。（二）營(yíng)運(yùn)能力分析n 通過(guò)反映企業(yè)資金使用效率的指標(biāo)，分析和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者 運(yùn)用資金的能力 。n 資產(chǎn)報(bào)酬率： 企業(yè)一定時(shí)期凈利潤(rùn)與資產(chǎn)平均總額的比率。她為馬斯洛的清晰的需要層次和赫茨伯格的激勵(lì)因素和保健因素理論所感動(dòng)，認(rèn)為這個(gè)公司可以立即實(shí)際運(yùn)用它們。裁剪員、縫紉工、熨衣工和包裝工的感受是各式各樣的。 馬斯洛：需要層次理論n 已經(jīng)得到滿足的需要不能再起激勵(lì)的作用；n 只有下一層需要得到滿足后，上一層需要才顯出其激勵(lì)作
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