【正文】 出的建議有操作性，公司如果想做，就會做到，而且不會引起重大的負面影響 ? 每個公司都有很多問題，這些問題中，有很多是大家都知道的，但都沒有可行的解決辦法。 – 財務部門交來財務分析表，反映本月的應收帳款比上月大幅提高，請證實。 ? 我們可以分解出四個小問題：這個項目的市場前景真是的美好嗎？生產技術真的可行嗎？財務指標結果真的優(yōu)異嗎？環(huán)保等政府管制真的無障礙嗎？ 怎么去證實這些小問題 ? 你的任務，是對這個問題回答是與否，你認為正確的回答是，你認為錯誤的回答否， ? 你認為正確與否的依據是什么？很簡單，看實際情況與報告的表述是否一致。 其次，衡量風險的大小 ? 風險的大小受兩個因素的影響， ? 一是出問題時的損失金額；二是出現問題的可能性（概率）。如果他們說沒有公開發(fā)出信息，或描述和證明的文件不正確或者不存在，就可以確認他們沒有公司發(fā)出采購信息 ? 二是審計人員自己有報紙和專業(yè)媒體廣告版查找，或者是向相關供應商詢證，看他們是否收到了我們的采購信息，如果查到或者證實了，就可以確認他們公開發(fā)出了采購信息，否則，就是沒有做到。 為老板證實報告 ? 老板們通常是根據收到的報告而不是個人的知識來決策，越大的公司，這種傾向越大 ? 由于各種各樣的因素，有時老板收到的報告不完全準確，這時，老板就需要有人能幫他證實 ? 這個證實性的工作，就應該是審計人員做的 在專業(yè)領域保護管理層 ? 企業(yè)和政府事務的日益復雜，給管理者帶來了許多他們自己不能處理的問題，而他們又必須對這些問題做出決策 ? 誰都不愿自己的決策出錯，誰都不愿意自己的決策給組織造成損失，這時，他們需要專業(yè)領域的幫助， ? 內部審計人員，就是提供這種幫助的最好人選之一。內審人員大多是公司里不受重視、不受歡迎的邊緣人，或者是由財務人員兼任 ? 最后一種情況，在設立內審時，老板很重視，期望很大，但由于公司的管理基礎、經營風格、內審人員業(yè)務素質等方面的缺陷，內部審計做得好的單位不多。 ? 問題不解決將會出現大麻煩，給組織帶來損失，這是任何人都不愿意看到的 內部審計人員通常會發(fā)現問題并建議改正 當內部審計人員確認基本的管理原則被違反時，更正性的措施就會更有效 問題得到了解決，管理也得到了改進 三、技術和方法 ? 監(jiān)督 ? 識別并最小化風險 ? 證實報告 ? 在專業(yè)領域保護領導者 ? 協助進行決策 ? 幫助管理者進行管理 （一）監(jiān)督 ? 所謂監(jiān)督，就是將事實與法律法規(guī)規(guī)章制度的規(guī)定進行比較，看他們是否一致，如果不一致，就把差異反映出來 ? 我們以前的審計，主要做的，就是監(jiān)督工作，只不過我們只做了財務監(jiān)督而已。 （二）識別并最小化風險 ? 一個是識別風險，也就是風險識別和風險計量 ? 一個是最小化風險，也就是風險應對措施 風險識別 ? 就是找出風險所在，并衡量風險的大小。 再舉三個例子 ? 財務科的曲別針，每人一盒，共七人，散亂放在辦公桌上，沒有安全保衛(wèi)措施，請大家按上述方法，識別并最小化風險。 第三個小問題，財務指標結果真的那么優(yōu)異嗎？ ? 這可是我們的長項，我們可以復算一遍，看計算過程是否正確，所用到的財務公式是否正確，稅法應用是否正確，通過復算，完全可以得出正確與否的結論 第四個小問題，環(huán)保等政府管制真的無障礙嗎？ ? 我們可以讓公司生產、基建、技術等部門提出意見，看是否存違反政府規(guī)定的情況存在 ? 可以拿這份報告，通過關系，找政府主管項目審批的部門，要他們提出意見，通過這項目工作，我們就可以得出結論。如果邏輯關系不存在或者依據不正確或者不全面，那么，決策就是有缺陷的。 心態(tài)問題 ? 這時，我們的角色也不是欽差大臣，尤其是在協助中層部門領導管理時，更