【正文】 指出租人承擔購買租賃設(shè)備全部資金的租賃。當企業(yè)需要購買設(shè)備時，可采用較長期租賃設(shè)備的融物方式來代替融資購買，從而達到融通資金、改善財務狀況的目的。 負債性質(zhì) 不是企業(yè)的負債，而是一項費用，不影響負債比率，不影響貸款限額 是企業(yè)對銀行的負債 —— 租賃與分期付款 比較項目 租賃 分期付款 信用性質(zhì) 租賃信用；租賃期內(nèi)承租人僅僅是使用權(quán) 商業(yè)信用；一開始就是所有權(quán)的交易 合同關(guān)系 租賃合同 購貨合同（多邊關(guān)系） 購貨合同，直接由供貸商向購貨人提供商業(yè)信用 期內(nèi)設(shè)備所有權(quán)與使用權(quán)不同 所有權(quán)為出租人 使用權(quán)為承租人 分期付款期內(nèi)，所有權(quán)和使用權(quán)都為購貨方 —— 租賃與信托 (1)信托資金流動是雙向的，不僅可以接受放款，也可以接受存款；而租賃只能是租賃公司為承租人融資助物，然后出租給其使用，它的資金流動是單向的。 第七節(jié) 租賃業(yè)務 ? 租賃的基本概念 ? 銀行租賃業(yè)務的種類 ? 租賃合同和租金 一、租賃的基本概念 租賃 是一種所有權(quán)與使用權(quán)之間的信貸關(guān)系。 ? 。 分為自益信托與他益信托。（ 信任委托 ） ? 從委托人角度來說，信托是為自己或為第三者的利益，把自己的財產(chǎn)委托別人管理或處理的一種行為。 2. 轉(zhuǎn)賬結(jié)算：是持卡人無需攜帶現(xiàn)金貨幣和辦理銀行間的轉(zhuǎn)算續(xù)，就可以在指定的商場、飯店等 場所購物消費，最終結(jié)算由發(fā)卡行和商戶完成。主要包括代售保單和代付保險金業(yè)務。 基金托管業(yè)務 ? 是指有托管資格的商業(yè)銀行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部資產(chǎn)，為所托管的基金辦理基金資金清算款項劃撥、會計核算、基金估值、監(jiān)督管理人投資運作。 指商業(yè)銀行接受政策性銀行委托，代為辦理政策性銀行因服務功能和網(wǎng)點設(shè)置等方面的限制而無法辦理的業(yè)務，如代理貸款項目管理。 保函結(jié)算特點 ① 保函是由保證人向債權(quán)人為債務人作保證，保證其履行合同中的義務。與國內(nèi)匯兌基本相同。 單位和個人辦理結(jié)算時： ① 不準出租、出借賬戶； ② 不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票； ③ 不準套取銀行信用。 —— 恪守信用是指結(jié)算各方在結(jié)算時必須按照約定承擔義務。 2. 風險較低，因為辦理這種業(yè)務是并不作為信用的一方出現(xiàn)。 ? 商業(yè)銀行廣義的表外業(yè)務包括兩大類：一類是或有資產(chǎn)和或有負債業(yè)務，即狹義表外業(yè)務，如貸款承諾、擔保、互換、期貨、期權(quán)、遠期合約等。包括結(jié)算類、代理類、擔保類、承諾類、交易類中間業(yè)務和其他中間業(yè)務（如基金托管、信息咨詢、財務顧問、保險箱等）。金融服務類業(yè)務與銀行的資產(chǎn)負債業(yè)務相伴而生，存在的歷史悠久， 稱之為傳統(tǒng)的表外業(yè)務。 三、傳統(tǒng)中間業(yè)務的拓展對于商業(yè)銀行的意義 ? ? ? 第二節(jié) 支付結(jié)算 ? 支付結(jié)算概述 ? 結(jié)算工具 ? 支付結(jié)算方式 ? 支付結(jié)算的現(xiàn)代化發(fā)展趨勢 一、 支付結(jié)算概述 支付結(jié)算 是商業(yè)銀行代客戶清償由于商品交易、勞務供應、資金調(diào)撥等引起的債權(quán)債務、收付款項的一種傳統(tǒng)的中間業(yè)務。 —— 是指銀行對客戶的資金所有權(quán)應予以保證，不能限制客戶對資金的支配權(quán)。 匯票 是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 是指付款人根據(jù)貿(mào)易合同，請當?shù)劂y行開立以收款人為受益人的信用證，銀行經(jīng)審核同意并收取一定的保證金后即開具信用證，收款人接到信用證后履行合同，開證銀行接到有關(guān)單據(jù)后向收款人付款，付款人再向開證銀行付的結(jié)算方式。特點是： ① 契約方式規(guī)定雙方權(quán)利和義務 ② 委托人不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)所有權(quán) ③ 代理行不使用自己的資產(chǎn)，不為委托人墊款，不參與收益分配，也不承擔損失 ④ 代理業(yè)務是有償服務，銀行要收取一定的手續(xù)費 發(fā)展代理業(yè)務的意義 ? 充分利用財務管理和信息優(yōu)勢 ? 穩(wěn)定經(jīng)濟秩序、促進單位和個人經(jīng)濟行為規(guī)范化 ? 擴大經(jīng)營范圍 ? 提高盈利水平 二、代理業(yè)務的主要種類 代收代付 代理業(yè)務 代理融通 代理行業(yè)務 保付代理 基金托管 代理證券 代理保管 代理清欠 代理會計 代客理財 代理監(jiān)督 其他 代理融通 ? 代理融通又叫代收賬款或收買應收賬款，是由商業(yè)銀行代顧客收取應收款項，并向顧客提供資金融通的一種業(yè)務方式。 3. 代理商業(yè)銀行業(yè)務。 4. 商業(yè)銀行應當確?；鹜泄軜I(yè)務與自營資產(chǎn)相分離，對不同基金獨立設(shè)賬，分戶管理，獨立核算，確保不同基金資產(chǎn)的相互獨立。 ? 資產(chǎn)管理顧問 —— 投資組合、投資分析、稅務服務、信息提供、風險控制等。 五、信用卡業(yè)務的收入 1. 利息收入 —— 日利率為萬分之五。銀行從事的主要是金融信托。 ? 就商業(yè)銀行本身而言，開辟了新的利潤來源渠道，有利于增加銀行收益。 ? 個人理財包括個人委托投資咨詢管理、委托巨額款項處理、委托綜合理財服務等，以實現(xiàn)現(xiàn)金、存款、外匯、債券、股票、房產(chǎn)等個人資產(chǎn)的最佳配置。 ② 利用租賃形式融通資金，可以避免設(shè)備陳舊過是的風險，加快企業(yè)設(shè)備更新。 B. 銀行租賃可以促進金融資本與產(chǎn)業(yè)資本的融合。 ② 轉(zhuǎn)租租賃。 拓展內(nèi)容 —— 杠桿租賃的意義 ① 對出租人而言，只需提供 2040%的資金，就可以獲得設(shè)備所有權(quán)，享受全部的所有者權(quán)益；獲得設(shè)備殘值收入和投資的稅收優(yōu)惠。 ? 不規(guī)則租金計算方法 —— 指帶有付租寬限期的租金計算方法。 。 :11:3901:11:39February 26, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 :11:3901:11Feb2326Feb23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯