【正文】 支付憑證，并向銀行繳驗(yàn)本人的身份證件。會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：現(xiàn)金 ? 貸：匯出匯款 ? 另外，按規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)： ? 借：活期存款 —— 申請(qǐng)人戶 ? 貸：手續(xù)費(fèi)收入 銀行辦妥轉(zhuǎn)帳或收妥現(xiàn)金后，簽發(fā)銀行匯票。發(fā)報(bào)行用，填發(fā)貸方報(bào)單時(shí)，聯(lián)行往帳記貸方；填發(fā)借方報(bào)單時(shí)，聯(lián)行往帳科目記借方。 付款期為 1個(gè)月，逾期后兌付行不予受理。出票行收到票據(jù)交換提回的本票，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，以本票作借方憑證，辦理轉(zhuǎn)帳。 出票行（兌付行）接到持票人交來(lái)的本票和進(jìn)賬單后，經(jīng)審核確屬本行簽發(fā)，各有關(guān)事項(xiàng)無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄為： 借：本票 貸：活期存款 —— 持票人（收款人）戶 或現(xiàn)金 銀行本票結(jié)清的處理 ⑴持票人、申請(qǐng)人不在同一行處開(kāi)戶的處理 出票行收到票據(jù)交換提回的本票，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，以本票作借方憑證，辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄為： 借：本票 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ⑵持票人、申請(qǐng)人在同一行處開(kāi)戶的處理 出票行受理本行簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬本票，則不需要通過(guò)票據(jù)交換。 ? 不定額銀行本票一式兩聯(lián)，第一聯(lián)卡片，第二聯(lián)本票正本（見(jiàn)下表）。申請(qǐng)人（付款人）需要使用本票應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”，一式三聯(lián)。 不定額本票金額起點(diǎn)為 100元，定額本票面額為 500元、 1 000元、 5 000元和 10 000元。 借：活期存款 —— 南海公司 10 000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 10 000 例 2： 6月 5日，工商銀行城北支行收到其開(kāi)戶單位紅星玩具廠送來(lái)轉(zhuǎn)帳支票一張，簽發(fā)人為在本市農(nóng)行城南支行開(kāi)戶的新民商店，金額 8000元，該支票受理后通知退票，退票理由為付款人印鑒不符，于次日上午被提回 。其核算程序?yàn)椋? 付款人 付款人開(kāi)戶行 中央銀行票據(jù)交換所 收款人開(kāi)戶行 收款人 付款人（出票人）開(kāi)戶行 接到出票人提交的轉(zhuǎn)賬支票和三聯(lián)進(jìn)賬單時(shí)，仍按上述內(nèi)容進(jìn)行審核，無(wú)誤后，以轉(zhuǎn)賬支票作轉(zhuǎn)賬借方憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：其他應(yīng)收款 —— 退票專戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) —— 準(zhǔn)備金存款戶 ? 如所退支票屬于空頭支票，或者簽章與預(yù)留銀行簽章不符以及支付密碼錯(cuò)誤的支票，除退票外，還應(yīng)按規(guī)定處以罰款。我們分兩種情況來(lái)討論（既收付款人在同一行處開(kāi)戶及不在同一行處開(kāi)戶） 轉(zhuǎn)賬支票背面格式 收付款（持票與出票）人在同一銀行開(kāi)戶 銀行經(jīng)審核支票和進(jìn)賬單無(wú)誤后，以支票作為轉(zhuǎn)賬借方憑證，進(jìn)賬單第二聯(lián)做轉(zhuǎn)賬貸方憑證，辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款 —— 付款（出票）人戶 貸：活期存款 —— 收款（持票）人戶 轉(zhuǎn)賬后，進(jìn)賬單第一聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章做收賬通知交給持票人。 知識(shí)鏈接： 央行全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)試點(diǎn)運(yùn)行 ? 自 2023年 12月 8日起，中國(guó)人民銀行建設(shè)的全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)（ CIS）開(kāi)始在北京、天津、上海、廣東、河北、深圳六?。ㄊ校┰圏c(diǎn)運(yùn)行，六?。ㄊ校┲g企事業(yè)單位和居民個(gè)人簽發(fā)的支票可以互通使用。 支票可分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票。 二、結(jié)算業(yè)務(wù)的核算要求 （一）執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策，認(rèn)真貫徹結(jié)算原則 結(jié)算原則是指： 恪守信用，履約付款?，F(xiàn)金結(jié)算指直接使用現(xiàn)金的貨幣收付行為，轉(zhuǎn)帳結(jié)算就是借助銀行間的聯(lián)系而實(shí)現(xiàn)收付雙方帳戶上的資金轉(zhuǎn)移。 簡(jiǎn)化結(jié)算手續(xù)，加速物資和資金周轉(zhuǎn)，保證資金的安全。 （二）強(qiáng)化結(jié)算紀(jì)律，加強(qiáng)結(jié)算監(jiān)督，抵制違法行為。 支票一律記名，金額起點(diǎn)為 100元。 （－）出售支票的核算 銀行出售未使用的支票時(shí)，由存款人填寫重要空白憑證領(lǐng)用單，加蓋預(yù)留銀行印鑒。其收付款程序?yàn)椋? 收款人 收款人開(kāi)戶行 中央銀行票據(jù)交換所 如未退票 付款人開(kāi)戶行 收付款人（持票與出票）不在同一銀行開(kāi)戶 持票人開(kāi)戶行 接到持票人送交的支票及兩聯(lián)進(jìn)賬單，審查無(wú)誤后，在進(jìn)賬單加蓋“收妥抵用”戳記和經(jīng)辦人員章后，將第一聯(lián)退還持票人，進(jìn)賬單第二聯(lián)專夾保管，支票按票據(jù)交換的規(guī)定及時(shí)提出交換。 A公司到 B公司開(kāi)戶行提示付款時(shí)，發(fā)現(xiàn)該支票是空頭支票，根據(jù)《票據(jù)法》的相關(guān)規(guī)定， B公司開(kāi)戶行有權(quán)對(duì) B公司處以罰款， A公司有權(quán)要求 B公司給予經(jīng)濟(jì)賠償。會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：存放中央銀行款項(xiàng) —— 準(zhǔn)備金存款戶 ? 貸：活期存款 —— 收款人（持票人）戶 （三）例題 例 1：某市工商銀行城北辦事處收到存款戶市新華書(shū)店送交的轉(zhuǎn)帳支票及進(jìn)賬單，金額為 1萬(wàn)元，付款人為在農(nóng)業(yè)銀行城南支行開(kāi)戶的南海公司。 ? 罰款金額 =45000*5%=2250 ? 借：活期存款 —— 出票人戶 2250 ? 貸：營(yíng)業(yè)外收入 —— 結(jié)算罰款收入戶 2250 二、銀行本票 （一）銀行本票，是指申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)帳或支取現(xiàn)金的票據(jù)。 本票見(jiàn)票即付，不予掛失。 銀行經(jīng)審核無(wú)誤后，收妥款項(xiàng)，并辦理轉(zhuǎn)帳和簽發(fā)本票。 （ 1）兌付行和出票行不在同一行處的情形。會(huì)計(jì)分錄為： 借：本票 貸：活期存款 —— 申請(qǐng)人戶（或現(xiàn)金） （四）例題 例 1： 5月 2日，李明持現(xiàn)金 10 000元向建設(shè)銀行城東支行申請(qǐng)辦理轉(zhuǎn)帳銀行本票，收款人為紅星家具公司，其開(kāi)戶行為工行城中支行。編相關(guān)各銀行的會(huì)計(jì)分錄（簽發(fā)、兌付、結(jié)清各環(huán)節(jié)）。 ? 收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。 銀行匯票的簽發(fā)。 兌付（代理付款）行解付匯票的處理。 （ 1）匯票金額全部解付的情形。8月 13日，三星制藥廠持匯票到開(kāi)戶行兌付，實(shí)際用款 18， 000元，經(jīng)審核收入三星廠帳戶，保定支行付款后編借方報(bào)單向簽發(fā)行結(jié)清匯票。由銀行以外的付款人承兌的匯票為商業(yè)承兌匯票，由銀行承兌的匯票為銀行承兌匯票。 商業(yè)匯票承兌期限由雙方商定，最長(zhǎng)不能超過(guò) 6個(gè)月。銀行經(jīng)審核無(wú)誤后，在“委托收款憑證”上加蓋“商業(yè)承兌匯票”戳記，并登記 “發(fā)出委托收款憑證登記簿” ，將憑證有關(guān)聯(lián)次和匯票交付款人開(kāi)戶行。 轉(zhuǎn)帳后，銷記“發(fā)出委托收款憑證登記簿”。 承兌行同意承兌后，即與申請(qǐng)人訂立銀行承兌協(xié)議，并將 3聯(lián)匯票和一份承兌協(xié)議交申請(qǐng)人。同時(shí)填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證，一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證，并在“轉(zhuǎn)賬原因”欄注明“根據(jù) 號(hào)匯票劃轉(zhuǎn)部分票款 ”字樣。會(huì)計(jì)分錄為： 借：聯(lián)行來(lái)賬（或清算資金往來(lái)或存放聯(lián)行款項(xiàng)） 貸：活期存款 —— 收款（持票）人戶 習(xí)題： 工商銀行宣武區(qū)辦事處收到開(kāi)戶單位東方機(jī)電廠交來(lái)的銀行承兌匯票及進(jìn)賬單，金額為 3萬(wàn)元，承兌申請(qǐng)人為大華貿(mào)易公司，承兌銀行為河北省分行營(yíng)業(yè)部。 本票的使用范圍及核算，包括出票、付款、結(jié)清本票和退票等環(huán)節(jié)的核算。 2023年 1月 29日星期日 下午 9時(shí) 23分 19秒 21:23: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 21:23:1921:23:1921:23Sunday, January 29, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 21:23:1921:23:1921:231/29/2023 9:23:19 PM 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 下午 9時(shí) 23分 19秒 下午 9時(shí) 23分 21:23: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴