【正文】 、 財務(wù)分析 財務(wù)分析是指通過對財務(wù)會計報表的有關(guān)數(shù)據(jù)資料 ， 對企業(yè)的經(jīng)濟活動過程和結(jié)果進行分析 ， 以了解 、 判斷企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果 ， 預(yù)測發(fā)展趨勢 ，發(fā)現(xiàn)存在問題 ， 并提出改進舉措的書面報告 。 短期投資：是指各種能隨時變現(xiàn)，持有時間不超過一年的有價證券，以及不超過一年的投資。 年折舊率 =(2/折舊年限 ) ?100% 年折舊額 =固定資產(chǎn)賬面凈額 ?年折舊率 實行雙倍余額遞減法折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)當在其固定資產(chǎn)折舊年限到期前兩年內(nèi)，將固定資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計凈殘值后的凈額平均攤銷。 六 、 固定資產(chǎn)管理 P368 定義 ：固定資產(chǎn)是指使用期限較長 ，單位價值在規(guī)定標準以上 ， 并在使用過程中始終保持其原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn) 。 資金成本率計算 公式： K=D/(PF) K：資金成本率 D：資金使用費 (成本 ) F：籌資費 (成本 ) P：籌資總額 各種來源的資金成本計算 （ 一 ） 投入資金的資金成本 股票的資金成本 （ 1） 優(yōu)先股：較普通股在利潤分配方面有優(yōu)先權(quán)的股份 ， 股息固定 ， 企業(yè)清算時 ，能優(yōu)先得到剩下的可分配給股東的財產(chǎn) 。 注： 自有資金利潤率 i=稅后利潤與自有資金之比 ， 公式： i=（ ij+（ iji0） 包括：商業(yè)信用 ， 銀行信用 ， 商業(yè)票據(jù) ， 應(yīng)付費用等 。 （ 1） 發(fā)行股票籌資的優(yōu)點： ? 是一種彈性籌資方式 (股息或紅利的派發(fā)與否可由理事會決定 )， 公司融資風(fēng)險低 。 負債的多少要與自有資本和償債能力相適應(yīng) ， 負債過多 ， 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險大；又要合理負債經(jīng)營 ，提高自由資本收益率 。 建筑企業(yè)財務(wù)管理的任務(wù)： 書 P352 ? 合理籌措資金 ， 滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求 。第七章 建筑企業(yè)財務(wù)管理 一 、 概述 財務(wù)：是指資金的籌集 、 分配 、 使用的日常活動 。 ? 合理分配利潤，維護國家利益，投資人的利益。 ?合理確定企業(yè)資本結(jié)構(gòu) ：資本結(jié)構(gòu)一般由自有資本和借入資本構(gòu)成 。 籌資方式： （ 1） 國家投資 （ 2） 自籌資金 （ 3） 發(fā)行股票 （ 4） 吸收外國資本直接投資 ， 等 股票是股份公司發(fā)給股東作為已投資入股的證書和索取股息的憑證，是可以作為買賣和質(zhì)押的有價證券。 （ 1） 短期負債又稱流動負債 ， 是指可以在一年以內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù) ， 是企業(yè)短期資金的來源 。如果企業(yè)投資報酬率大于利息率，由于財務(wù)杠桿作用，發(fā)行債券可以提高股東的投資報酬率。 籌集成本 ：在資金籌集過程中支付的各項費用 (一次性費用 ， 與籌集次數(shù)相關(guān) ) 使用成本 (資金占用費 )：如利息 、 股息等 ，（ 經(jīng)常性 、 定期性 ） 表示方法 ：絕對 (資金成本 )、相對 (資金成本率 )，一般用資金成本率來表示 。資產(chǎn) 分為 固定資產(chǎn) 、流動資產(chǎn) 、 長期投資 、 無形資產(chǎn) 、 遞延資產(chǎn) 和 其他資產(chǎn) 。 計算公式 ： 固定資產(chǎn)折舊額 =(固定資產(chǎn)原值 預(yù)計殘值 )/固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限 預(yù)計殘值率 =預(yù)計殘值 /固定資產(chǎn)原值 (二 )工作量法 (作業(yè)量法 )是以固定資產(chǎn)的工作量或工作時間計算折舊的方法 (1)按行駛里程計算：單位里程折舊額=(原值 預(yù)計殘值 )/總行駛里程 (2)按工作時間計算：每工作小時折舊額=(原值 預(yù)計殘值 )/總工作小時 (3)按臺班計算：每臺班折舊額 =(原值 預(yù)計殘值 )/總工作臺班值 (三 )雙倍余額遞減法 (加倍余額遞減法 )：是加速折舊法的一種 ， 用固定折舊率和固定資產(chǎn)在每一會計期間的期初賬面凈值來確定當期折舊額 。 ? 現(xiàn)金：流通過程中直接使用的各種貨幣 （ 人民幣 、 外幣 ） ? 存款 ? 其他：（ 1）（ 2）以外的其他貨幣資金。 2) 其他營業(yè)收入 利潤 利潤總額 ＝營業(yè)利潤＋投資凈收益＋營業(yè)外收支凈額 建筑業(yè)企業(yè)營業(yè)利潤 ＝工程結(jié)算利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤－管理費用－財務(wù)費用 工程結(jié)算利潤 ＝工程價款收入－工程實際成本－工程結(jié)算稅金及附加 建筑業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅及附加稅有：營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加 。存貨周轉(zhuǎn)一次標志著企業(yè)的一次 “ 現(xiàn)金 — 存貨 — 銷售 — 現(xiàn)金 ” 經(jīng)營循環(huán)，存貨周轉(zhuǎn)率低表示企業(yè)銷售不好，存貨積壓。 財務(wù)分析、建筑業(yè)企業(yè)財務(wù)分析主要指標（了解）