金融會(huì)計(jì)-趙鵬飛-第3章--存款業(yè)務(wù)的核算(更新版)
【正文】 帳支取） 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?C 利息計(jì)算： 50000*6％ *1+50000*（ 6%*1+1）3%*/12= 部分提前支取 ? 【 例 7】 A公司因急需資金，將定期存款 100000元提前支取 50000元，定期存款 利率為 3%，活期利率為 1%，已存半年，交驗(yàn)身份后辦理。 存入款項(xiàng)：簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票 ?銀行會(huì)計(jì)審核 ?登分戶帳 ?填一式三聯(lián)定期存存單。 30 . ?由于單位活期存款存取次數(shù)頻繁，其余額經(jīng)常發(fā)生變動(dòng)，可以采用積數(shù)法計(jì)算利息，公式為： ? 利息 =日利率 計(jì)息積數(shù) ?計(jì)息積數(shù)指的就是存款戶從結(jié)息日起至結(jié)息日止每日存款余額的加總數(shù)，又叫累計(jì)積數(shù)。 二、單位存款業(yè)務(wù)核算 設(shè)置科目 吸收存款 ― （單位）活期存款 應(yīng)按存款單位和存款種類設(shè)置明細(xì)帳 ? 【 例子 1】 活期存款存入業(yè)務(wù)的處理 A公司現(xiàn)金 20220元連同現(xiàn)金繳款單交送銀行，存入其支票帳戶 借：現(xiàn)金 20220 貸：吸收存款 單位活期存款 A 20220 A公司另外現(xiàn)金 5000元，填寫存款憑條存入其存折帳戶 ?? ? 【 例子 2】 存款支取業(yè)務(wù)的處理 B公司簽發(fā)現(xiàn)金支票送交銀行提取備用金 3000元，銀行審核無誤記帳付款 借： 吸收存款 單位活期存款 B 3000 貸：現(xiàn)金 3000 ? 存款帳戶的對(duì)帳：支票實(shí)行柜面對(duì)帳（即通常的對(duì)帳單制）和上門面對(duì)面對(duì)帳；存折戶的對(duì)帳實(shí)行賬折見面。 （四）個(gè)人存款帳戶開設(shè)及管理 ?實(shí)名制 ?提交有效證件 ?分為結(jié)算帳戶與儲(chǔ)蓄帳戶 （五） 科目設(shè)置－－ “吸收存款” 2022 該科目核算商業(yè)銀行吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款，包括單位存款（包括企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體等）、個(gè)人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財(cái)政性存款等。 存款帳戶變更、撤銷 變更：交驗(yàn)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，先撤銷，再開立新帳戶。是銀行生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，其本質(zhì)是信用貨幣，是銀行的 主要負(fù)債 。 財(cái)政性存款：財(cái)政預(yù)算內(nèi)存款及集中待繳 財(cái)政的各種款項(xiàng)。單位結(jié)算帳戶按用途不同可分為以下四種： 1） 基本帳戶 ：辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，單位需符合一定條件，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，只能開立 1個(gè)。由于銀行存款種類繁多，各類存款性質(zhì)各不相同，為了更好核算與反映存款業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行也可以根據(jù)需要設(shè)置以下若干科目核算吸收的各項(xiàng)存款：“單位活期存款” 、“單位定期存款” 、“活期儲(chǔ)蓄存款” 、“定期儲(chǔ)蓄存款”等 。計(jì)息時(shí)間從上季末月 21日開始，到本季末月 20日為止。 借：利息支出 —存款利息支出 貸：應(yīng)付利息 付息時(shí)，填特種轉(zhuǎn)帳借方傳票及利息清單，辦理轉(zhuǎn)帳 借：應(yīng)付利息 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵? 此法一般適用于存款余額 變動(dòng)頻繁的存款帳戶。 利息 =季存款均余額 年利率 247。 三、個(gè)人儲(chǔ)蓄的核算 (二）活期儲(chǔ)蓄存款的核算 ? 存入核算：填活期儲(chǔ)蓄憑條， ?審查， ?登記活期儲(chǔ)蓄開銷戶登記簿， ?編列帳號(hào)，以存款條代貸方傳票，登記分戶帳， ?開立存折，再移交出納， ?出納審核，蓋章退回（憑條留存，分戶帳，存折退回）。 整存整?。? 指一次存入一定數(shù)額、約定存期，到期一次支取本息的儲(chǔ)蓄存款 利息計(jì)算采取利隨本清的辦法。 ? b. 提前支?。航缓蜕矸葑C，只能辦理全部提前支?。贿^期支付過期利息。 3個(gè)月內(nèi)：活期利率計(jì)算 36個(gè)月：按 3個(gè)月整存整取的 6折計(jì)算 6個(gè)月 1年：按 6個(gè)月整存整取的 6折計(jì)算 1年以上：均按 1年整存整取的 6折計(jì)算 保值定期儲(chǔ)蓄存款的核算 定活兩便儲(chǔ)蓄存款的核算 【 例 7】 ? 老張急需資金將 1萬定活兩便存款要求提前支取，已存 6個(gè)月， 6個(gè)月定期存款年利率 2%，銀行扣稅后全
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1