【正文】 他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。（二）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對象的除外。D、土地增值稅您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。C、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）A、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，屬于( )。C、應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅待抵扣稅額，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅” 核算當(dāng)月月底、月初實(shí)際增值稅繳納情況。增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為40%，第二年抵扣比例為60%。判斷題：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”期末有余額。查看答案查看答案查看答案A、本身直接享有的權(quán)力C、子公司發(fā)行不可累積優(yōu)先股等其他權(quán)益工具的，當(dāng)期宣告發(fā)放股利的其中：（1）公允價(jià)值計(jì)量：對于以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照《公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定確定其公允價(jià)值。D、負(fù)債您的回答：B正確答案：B題目解析：PPT15頁；其他投資方增資而導(dǎo)致喪失控制權(quán)的，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)當(dāng)對該項(xiàng)長期股權(quán)投資從成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算。B、當(dāng)期損益[題號(hào)：QHX016004]A、交易性金融資產(chǎn)等待期內(nèi)，上市公司在核算應(yīng)分配給限制性股票持有者的現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)合理估計(jì)未來解鎖條件的滿足情況,該估計(jì)與進(jìn)行股份支付會(huì)計(jì)處理時(shí)在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量進(jìn)行的估計(jì)應(yīng)當(dāng)保持一致。B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：參見PPT69頁。原為非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司改為分公司的，原母公司購買原子公司時(shí)產(chǎn)生的合并成本小于合并中取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。D、當(dāng)期服務(wù)成本E、本身通過所有子公司（包括控制的結(jié)構(gòu)化主體）間接享有權(quán)利而擁有的權(quán)力與可變回報(bào)之間的聯(lián)系您的回答：ABCDE正確答案：ABCDE題目解析：參見PPT67頁。4．因提供信用增級(jí)或支持而面臨損失的風(fēng)險(xiǎn)程度。B、商業(yè)銀行提供該信用增級(jí)或支持的原因，以及做出這一決定的內(nèi)部控制和管理流程；預(yù)期未來出現(xiàn)類似觸發(fā)事件時(shí)，是否仍將提供信用增級(jí)和支持（此評估應(yīng)當(dāng)基于商業(yè)銀行對于此類事件的應(yīng)對機(jī)制以及內(nèi)部控制和管理流程，且應(yīng)當(dāng)考慮歷史經(jīng)驗(yàn)）B、適應(yīng)新業(yè)務(wù)的需要B、處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，應(yīng)當(dāng)改按權(quán)益法核算A、商譽(yù)原為同一控制下企業(yè)合并取得的子公司改為分公司的，應(yīng)將合并日至改為分公司日原子公司實(shí)現(xiàn)的凈損益，轉(zhuǎn)入原母公司的（ ）。C、扣除當(dāng)期分配給預(yù)計(jì)未來不可解鎖限制性股票持有者的現(xiàn)金股利D、公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益您的回答：D正確答案：D題目解析：參見PPT78頁；對于理財(cái)產(chǎn)品持有的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照《金融工具確認(rèn)計(jì)量準(zhǔn)則》、《公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則》和其他相關(guān)準(zhǔn)則進(jìn)行計(jì)量。現(xiàn)金股利可撤銷，即一旦未達(dá)到解鎖條件，被回購限制性股票的持有者將無法獲得（或需要退回）其在等待期內(nèi)應(yīng)收（或已收）的現(xiàn)金股利。[題號(hào)：QHX015990]按照《合并財(cái)務(wù)報(bào)表》判斷是否控制其發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品。[題號(hào)：QHX015994]等待期內(nèi)計(jì)算基本每股收益時(shí)，應(yīng)當(dāng)將預(yù)計(jì)未來可解鎖限制性股票作為同普通股一起參加剩余利潤分配的其他權(quán)益工具處理，分子應(yīng)扣除歸屬于預(yù)計(jì)未來可解鎖限制性股票的凈利潤；分母不應(yīng)包含限制性股票的股數(shù)。[題號(hào)：QHX015996]原為同一控制下企業(yè)合并取得的子公司改為分公司的，按照合并日原子公司安全生產(chǎn)費(fèi)或一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備賬面價(jià)值持續(xù)計(jì)算至改為分公司日的賬面價(jià)值，轉(zhuǎn)入原母公司的專項(xiàng)儲(chǔ)備或一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。單選題：理財(cái)產(chǎn)品持有的除以（ ）之外的金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照《金融工具確認(rèn)計(jì)量準(zhǔn)則》中有關(guān)金融資產(chǎn)減值的規(guī)定，評估是否存在減值的客觀證據(jù)，以及確定減值損失的金額并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（2）減值：理財(cái)產(chǎn)品持有的除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益之外的金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照《金融工具確認(rèn)計(jì)量準(zhǔn)則》中有關(guān)金融資產(chǎn)減值的規(guī)定，評估是否存在減值的客觀證據(jù)，以及確定減值損失的金額并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。[題號(hào)：QHX016009]B、當(dāng)期損益D、留存收益您的回答：D正確答案：D題目解析：參見PPT32頁；原為非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司改為分公司的，應(yīng)將購買日至改為分公司日原子公司實(shí)現(xiàn)的凈損益，轉(zhuǎn)入原母公司留存收益。E、處置后的剩余股權(quán)不能對被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，應(yīng)當(dāng)改按權(quán)益法核算您的回答：BD正確答案：BD題目解析：參見PPT12頁：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)—長期股權(quán)投資》規(guī)定，投資方因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對被投資單位的控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，應(yīng)當(dāng)改按權(quán)益法核算，并對該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不能對被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，應(yīng)當(dāng)改按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。E、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：參見PPT89頁，財(cái)政部發(fā)布準(zhǔn)則解釋的通知：為了深入貫徹實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，解決執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，同時(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則持續(xù)趨同和等效，我部制定了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第8號(hào)》……在2014年開始實(shí)施了一批修訂后的準(zhǔn)則……實(shí)務(wù)中出現(xiàn)了新問題，這些問題與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則結(jié)合在一起，雖然并沒有對準(zhǔn)則本身產(chǎn)生沖擊，但對實(shí)務(wù)操作造成了困惑。E、交易定價(jià)（含收費(fèi)）是否符合市場或行業(yè)慣例您的回答：ABCDE正確答案：ABCDE題目解析：參見PPT72頁。查看答案[題號(hào)：QHX016015]判斷題：根據(jù)2014年發(fā)布的職工薪酬準(zhǔn)則，重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或者凈資產(chǎn)的變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，在后續(xù)會(huì)計(jì)期間可以轉(zhuǎn)回至損益。B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：參見PPT31頁。[題號(hào)：QHX015992]A、對D、貸款和應(yīng)收款您的回答：A正確答案：A題目解析：參見PPT76頁。C、購買日起開始持續(xù)計(jì)算至改為分公司日的原子公司安全生產(chǎn)費(fèi)的賬面價(jià)值其他投資方增資而導(dǎo)致喪失控制權(quán)的，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，按照新的持股比例確認(rèn)本投資方應(yīng)享有的原子公司因增資擴(kuò)股而增加凈資產(chǎn)的份額，與應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)持股比例下降部分所對應(yīng)的長期股權(quán)投資原賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入（ ）。[題號(hào)：QHX016012]多選題：子公司發(fā)行優(yōu)先股等其他權(quán)益工具的，在計(jì)算母公司合并利潤表中的“歸屬于母公司股東的凈利潤”時(shí)，應(yīng)該扣除當(dāng)期歸屬于除母公司之外的其他權(quán)益工具持有者的可累積分配股利的情況是（ ）。子公司發(fā)行累積優(yōu)先股等其他權(quán)益工具的，無論當(dāng)期是否宣告發(fā)放其股利，在計(jì)算列報(bào)母公司合并利潤表中的“歸屬于母公司股東的凈利潤”時(shí),應(yīng)扣除當(dāng)期歸屬于除母公司之外的其他權(quán)益工具持有者的可累積分配股利，扣除金額應(yīng)在“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目中列示。D、本身直接享有的權(quán)利與可變回報(bào)之間的聯(lián)系C、處置后的剩余股權(quán)不能對被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，應(yīng)當(dāng)仍按成本法核算C、與2014年修訂的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適應(yīng)C、資產(chǎn)上限影響的變動(dòng)B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”只核算當(dāng)月增值稅的發(fā)生情況，余額為零。B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：A題目解析：“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅” 核算當(dāng)月月底、月初實(shí)際增值稅繳納情況。[題號(hào)：QHX017614]B、管理費(fèi)用D、發(fā)生情況您的回答：D正確答案：D題目解析：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”只核算當(dāng)月增值稅的發(fā)生情況，余額為零。[題號(hào)：QHX017620]查看答案[題號(hào)：QHX017621]查看答案A、行政單位收取的同時(shí)滿足規(guī)定條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：A題目解析：審計(jì)通知書是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)之前下達(dá)的接受審計(jì)的通知，而非審計(jì)過程中的通知文件。B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)后的年度審計(jì)計(jì)劃和其他授權(quán)或者委托文件編制審計(jì)通知書。C、2014年7月1日下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)通知書的內(nèi)容（ ）。A、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)之后C、3日C、其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)C、審計(jì)組組長及審計(jì)組成員名單[題號(hào)：Qhx013216][題號(hào)：Qhx013225][題號(hào)：Qhx013228]B、沖減工程成本D、項(xiàng)目辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)后30日內(nèi)您的回答：C正確答案：C題目解析：符合《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》第十五條規(guī)定。[題號(hào)：Qhx013240]A、項(xiàng)目法人制B、設(shè)備投資支出查看答案A、工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入C、賬實(shí)相符[題號(hào)：Qhx013225][題號(hào)：Qhx013224][題號(hào)：Qhx013233]B、非法攤派D、70%，80%您的回答：A正確答案：A題目解析：符合《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》第十三條規(guī)定。[題號(hào)：Qhx013235]A、項(xiàng)目法人制B、工程建設(shè)期間的索賠收入D、賬表相符您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：上述內(nèi)容為清理工作的基本要求。建設(shè)安裝工程投資支出不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容（ C、按合同約定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款D、不夠規(guī)定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具實(shí)際成本您的回答：ACD正確答案：ACD窗體頂端中央投入到基本建設(shè)項(xiàng)目的資本金，應(yīng)按（ ）單獨(dú)反映。A、行政單位C、銀行存款以下不屬于基本建設(shè)的資金來源類科目的是（ ）。查看答案A、建筑安裝工程投資支出[題號(hào)：Qhx013243]查看答案A、賬賬相符[題號(hào)：Qhx013240]A、坦誠相見B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：A題目解析：機(jī)動(dòng)車銷售開具的是增值稅專用發(fā)票，所以可以抵扣。B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：A題目解析：納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票同時(shí)符合以下情形的，不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票：（1）.納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)；（2）.納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的款項(xiàng)，或者取得了索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù)；（3）.納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開具的增值稅專用發(fā)票相關(guān)內(nèi)容，與所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)相符，且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的。B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：以積分兌換形式贈(zèng)送的營業(yè)稅勞務(wù)。D、3%您的回答：D正確答案：D題目解析：增值稅的征收率為3%。A、電信服務(wù)D、境內(nèi)企業(yè)甲向境內(nèi)企業(yè)乙提供完全在美國消費(fèi)的信息服務(wù)您的回答：B正確答案：B題目解析：下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)；境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)；財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。[題號(hào)：QHX015956][題號(hào)：QHX015957]查看答案A、模糊性營改增政策解讀和應(yīng)對策略 課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：營改增后，從營業(yè)稅的價(jià)內(nèi)稅改為增值稅的價(jià)外稅增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月、1個(gè)季度或1年。[題號(hào)：QHX016484][題號(hào)：QHX016531]B、3%C、國務(wù)院辦公廳D、36您的回答：B正確答案：B題目解析：固定資產(chǎn)，是指使用期限超過12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等有形動(dòng)產(chǎn)。因此，規(guī)范的增值稅就是對“V+M”（即增值額）征收增值稅。（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300500元（含本數(shù)）。應(yīng)稅行為一般應(yīng)具備四個(gè)條件（ ）。[題號(hào)：QHX016545]查看答案[題號(hào)：QHX016497][題號(hào)：QHX016488][題號(hào)：QHX016503]D、17%您的回答：C正確答案：C題目解析：購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。[題號(hào)：QHX016536]B、單位C、24C、軍事單位D、17%您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：增值稅稅率有17%、13%、11%、6%