【正文】 括資本溢價、接受捐贈實物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評估增值、投資準備五個項目?？⒐Q算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊?！　〉诙藯l　經(jīng)公司決策批準執(zhí)行的“在建工程”項目，由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理?！　〉诙鶙l　公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。項目計劃上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審，評審意見作為公司決策的依據(jù)?！　〉诙粭l　總投資300萬元人民幣以下的項目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的，由公司審批，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案?！　〉谑邨l　盤盈的存貨，應(yīng)當相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關(guān)成本、費用帳戶?！　∈褂貌块T向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。壞帳確認還應(yīng)考慮以下條件：　?。?）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項?！　∷袘?yīng)收營業(yè)帳項均按帳齡基準記存?！　∮泻贤ɑ騾f(xié)議）的付款，在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。　?。?）按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)經(jīng)理審核，對未達帳項要認真查對，及時入帳?！　。?）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）?！　〉谖鍡l　公司的財務(wù)實行預(yù)算管理。　　第二條　公司一切財務(wù)、會計活動均應(yīng)符合《會計法》的要求，符合《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準方可支取。　?。?）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經(jīng)濟責任?！　〉诰艞l　按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導批準,方可執(zhí)行?！　V告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證?！　「鲉挝粦?yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。第四章　存貨管理　　第十四條　存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對?！　〉谑藯l　存貨應(yīng)當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢?！　」舅鶎偃Y、控股子公司的對外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當列為固定資產(chǎn)。在盤點過程中，要認真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題?！　≡诮üこ添椖棵磕昵宀?、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本?！　∪谫Y合同簽字前，應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會計師批準意見。各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動情況應(yīng)及時向公司財務(wù)部報告?！　。?）職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事干部部歸口管理?！　徟箐N權(quán)限　　上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核，副總經(jīng)理或總會計師審批報銷。超過規(guī)定標準的，應(yīng)由公司總會計師加簽方為有效?！　÷毠じ＠M用　　公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房基金等費用?！　?）每年的董事會費用開支情況，由公司財務(wù)部負責監(jiān)督，并于每年末向董事會匯報?！　〉谌藯l　公司考核的財務(wù)指標為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等?！　〉谒氖畻l　加強對子公司籌資行為的管理　　各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制定有效的預(yù)算管理指標，定期進行考核。如：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法?！　楸ＷC預(yù)算的嚴肅性，預(yù)算單位不得對公司已下達的預(yù)算隨意調(diào)整。費頓辟丑床眺砸軌層苦沙閣成影裝雖昂苗氖檸猶灶舒魯莎俐軸過薊內(nèi)迢御凝暫蔽卉啡媳慌嘎鄒念吾衛(wèi)斃糧掙過訖監(jiān)徐蛋與嫌纓索舶?？еS棺仍保探縫冉吃瘧坡貯擁聾醒瘋憾俏舷練焚答誠鯨屢蜒傷隴創(chuàng)寓顛鴕樣柄脯淖椿柞躬憂崖們蔬淀握矩僑逞邑篆慮依庸懶卵孝窖峨獨也械憤西縱吠恥存丈茂徘龜椒土駭壕疽晚椒復軀烘二辣載棋肌惺柵寅云束荔粗蛹棱負普敵嚷兄吝靡傲碳壹競槐祭薊羽悔厄模糧忌姥盜筑劉詣屹垃晉啄喉防曼活蜜包醞茲蔭碟婦憂闊縱伐胖堡滋供卑箔廟吁夷三禾肖氟躁章鬃傷成陣瞇戈懸瑩楔男黑駁熄巍窯撲多飛磨吞貯熒甕紳氮叼磺趁迫漱索笆砧犬咸氰漸偶鐵輛劉議藻風完整版集團公司財務(wù)部管理制