【正文】 年月目 錄一、增值稅 （一）軟件產(chǎn)業(yè)增值稅超稅負(fù)即征即退 （二）動漫企業(yè)增值稅超稅負(fù)即征即退 （三）動漫企業(yè)免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 （四）集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅 （五）科技企業(yè)孵化器（含眾創(chuàng)空間）免征增值稅 （六）大學(xué)科技園免征增值稅 （七）技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅 （八）科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位進(jìn)口符合條件的商品免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅 （九）重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅 （十）已使用固定資產(chǎn)減征增值稅 （十一）一般納稅人銷售年月日前取得或自建的不動產(chǎn)增值稅可選擇簡易計稅 （十二）出租不動產(chǎn)增值稅可選擇簡易計稅 （十三）租入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣 （十四）納稅人資產(chǎn)重組中涉及的貨物、不動產(chǎn)、土地使用權(quán)等轉(zhuǎn)讓等行為不征收增值稅 （十五）不動產(chǎn)進(jìn)項稅額一次性抵扣 （十六）購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項稅額抵扣 （十七）增值稅期末留抵稅額退稅 （十八）出口部分貨物勞務(wù)退(免)稅 （十九）小規(guī)模納稅人月銷售額不超過萬元免征增值稅 （二十）境內(nèi)的單位和個人銷售的部分跨境應(yīng)稅服務(wù)和無形資產(chǎn)免征增值稅 （二十一）購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅 （二十二）退役士兵和重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策 （二十三）扶貧貨物捐贈免征增值稅 （二十四）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為免征增值稅 （二十五）統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)取得的利息收入免征增值稅 （二十六）道路、橋、閘通行費進(jìn)項稅額抵扣 二、企業(yè)所得稅 （一）軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅 （二）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)減按的稅率征收企業(yè)所得稅 （三）軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策 （四）軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費用應(yīng)納稅所得額扣除 （五）企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限 （六）動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品企業(yè)所得稅優(yōu)惠 （七）集成電路設(shè)計企業(yè)減免企業(yè)所得稅 （八）集成電路設(shè)計企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額扣除職工培訓(xùn)費用政策 （九）集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 （十）集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 （十一）集成電路生產(chǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 （十二）線寬小于微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按稅率征收企業(yè)所得稅 （十三）投資額超過億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按稅率征收企業(yè)所得稅 （十四）研究開發(fā)費用加計扣除 （十五）提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用加計扣除比例 （十六）固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷 （十七）專門用于研發(fā)的固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除 （十八）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅 （十九）高新技術(shù)企業(yè)減按的稅率征收企業(yè)所得稅 （二十）設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按的稅率征收企業(yè)所得稅 （二十一）小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅 （二十二）職工教育經(jīng)費稅前扣除限額 （二十三）延長高新技術(shù)企業(yè)與科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限 （二十四）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅 （二十五）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)享受低稅率企業(yè)所得稅優(yōu)惠 （二十六）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除 （二十七）符合非營利組織條件的孵化器的收入免征企業(yè)所得稅 （二十八）符合非營利組織條件的大學(xué)科技園的收入免征企業(yè)所得稅 （二十九）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 （三十）設(shè)備、器具單位價值不超過萬允許一次性計入當(dāng)期成本費用 （三十一）購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實行稅額抵免 三、個人所得稅 （一）法定免稅項目 （二）法定減稅項目 （三）子女教育專項附加扣除 （四）繼續(xù)教育專項附加扣除 （五）大病醫(yī)療專項附加扣除 （六）住房貸款利息專項附加扣除 （七）住房租金專項附加扣除 （八）贍養(yǎng)老人專項附加扣除 （九）關(guān)于解除勞動關(guān)系一次性補(bǔ)償收入的政策 （十）符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品個人所得稅稅前扣除 （十一）個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票獲得的股息紅利所得減免個人所得稅 （十二）高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅 （十三）中小高新技術(shù)企業(yè)個人股東分期繳納個人所得稅 （十四）獲得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵遞延繳納個人所得稅 （十五）獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵適當(dāng)延長納稅期限 （十六）企業(yè)以及個人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納所得稅 （十七）由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅 （十八）非營利性研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校的科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠 （十九）轉(zhuǎn)制科研院所科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠 （二十）科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校股權(quán)獎勵延期繳納個人所得稅 （二十一）合伙創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人、天使投資個人投資抵免 四、消費稅 （一）出口部分貨物勞務(wù)退(免)稅 五、印花稅 （一）營業(yè)賬簿印花稅減免征政策 六、城市維護(hù)建設(shè)稅 （一）在計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額 （二）集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據(jù)中扣除 七、房產(chǎn)稅及土地使用稅 （一）科技企業(yè)孵化器（含眾創(chuàng)空間）免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅 （二）大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅 （三）非營利性科研機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)土地免征房產(chǎn)稅及城鎮(zhèn)土地使用稅 八、車輛購置稅 （一）長期來華定居專家進(jìn)口自用小汽車免征車輛購置稅 （二）回國服務(wù)的在外留學(xué)人員購買自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅 （三）新能源汽車免征車輛購置稅 （四）掛車減征車輛購置稅 九、車船稅 （一）節(jié)約能源、使用新能源的車船減免車船稅 十、社會保險費 （一）降低養(yǎng)老保險單位繳費比例 （二）繼續(xù)階段性降低失業(yè)保險費率 （三）調(diào)整社保繳費基數(shù)政策 十一、殘疾人就業(yè)保障金 （一）設(shè)置保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限 （二）人(含)以下企業(yè)免征 （三）其他減免緩保障金政策 114 / 121一、增值稅（一）軟件產(chǎn)業(yè)增值稅超稅負(fù)即征即退【政策要點】對符合享受條件的一般納稅人按適用稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過的部分實行即征即退政策。推動科技跨越發(fā)展，加快新舊發(fā)展動能持續(xù)轉(zhuǎn)換，打造新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)，是大勢所趨?！鞠硎苤黧w】屬于增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)【享受條件】經(jīng)省級動漫企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)（認(rèn)定機(jī)構(gòu)辦公室設(shè)在省級文化部門）認(rèn)定的動漫企業(yè)、重點動漫企業(yè)。在孵對象是指符合前款認(rèn)定和管理辦法規(guī)定的孵化企業(yè)、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊和個人?！鞠硎苤黧w】提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)服務(wù)的納稅人【享受條件】.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā),是指《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中“轉(zhuǎn)讓技術(shù)”、“研發(fā)服務(wù)”范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動。.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關(guān)總署和國家稅務(wù)總局核定的國家工程研究中心；國家發(fā)展改革委會同財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局和科技部核定的企業(yè)技術(shù)中心。【執(zhí)行時間】年月日至年月日【政策依據(jù)】.《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于“十三五”期間支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔〕號）.《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于公布進(jìn)口科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品免稅清單的通知》（財關(guān)稅〔〕號）（九）重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅【政策要點】符合規(guī)定條件的企業(yè)為生產(chǎn)《國家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄（年修訂）》所列裝備或產(chǎn)品，而確有必要進(jìn)口《重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品進(jìn)口關(guān)鍵零部件、原材料商品目錄（年修訂）》所列零部件、原材料，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。.增值稅小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)?！鞠硎苤黧w】增值稅一般納稅人【享受條件】納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，非專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的。.僅對資產(chǎn)重組過程中涉及的貨物、不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,不征收增值稅?！緢?zhí)行時間】年月日起【政策依據(jù)】.《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》( 財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 年第 號).《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》( 國家稅務(wù)總局公告 年第 號)（十六）購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項稅額抵扣【政策要點】納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為,適用免抵退稅辦法的,辦理免抵退稅后,仍符合條件的,可以申請退還留抵稅額。.自年月日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。()含黃金、鉑金成分的貨物,鉆石及其飾品。()外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票、廢舊物資收購憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)的貨物。③出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定申報或未補(bǔ)齊增值稅退(免)稅憑證的出口貨物勞務(wù)?！鞠硎苤黧w】全行業(yè)【享受條件】.境內(nèi)的單位和個人銷售的下列服務(wù)①工程項目在境外的建筑服務(wù)。.為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險服務(wù)。⑧無形資產(chǎn)。.增值稅納稅人年月日以后繳納技術(shù)維護(hù)費。重慶市定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年元。 （）企業(yè)是否與招用人員簽訂了年以上期限勞動合同,并依法為招用人員繳納社會保險。捐贈的途徑包括通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),以及直接無償捐贈。（）年月日至月日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進(jìn)項稅額：一級、二級公路通行費可抵扣進(jìn)項稅額一級、二級公路通行費發(fā)票上注明的金額247。.國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)在符合上述條件的基礎(chǔ)上，還應(yīng)至少符合下列條件中的一項：①匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于億元，應(yīng)納稅所得額不低于萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于；②在國家規(guī)定的重點軟件領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于萬元，應(yīng)納稅所得額不低于萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于；③匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于萬美元，軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于％，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于。即在年月日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止?！緢?zhí)行時間】 年月日起【政策依據(jù)】.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔〕號） （年月日起）.《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔〕號）（年月日起）.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告年第號）（八）集成電路設(shè)計企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額扣除職工培訓(xùn)費用政策【政策要點】集成電路設(shè)計企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進(jìn)行核算并按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。年月日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于納米或投資額超過億元，且經(jīng)營期在年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。.擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和）總額的比例不低于；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于；同時企業(yè)應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)研發(fā)活動，不斷提高研發(fā)能力。.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,在年月日至年月日期間,再按照實際發(fā)生額的在稅前加計扣除。企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項研究開發(fā)活動的,應(yīng)按照不同研究開發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研究開發(fā)費用?！緢?zhí)行時間】年月日至年月日【政策依據(jù)】.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》.《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔〕號).《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局年第號).《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策貫徹落實工作的通知》(稅總函〔〕號).《國家稅務(wù)總局關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告年第號).《國家稅務(wù)總局關(guān)于研究開發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局年第號).《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》(財稅〔〕號).《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔〕號)（十五）提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用加計扣除比例【政策要點】科技型中小企業(yè)開展研究開發(fā)活動中實際發(fā)生的研究開發(fā)費用,在年月日至年月日期間:.未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,再按照實際發(fā)生額的在稅前加計扣除。.符合上述第項前個條件的企業(yè),若同時符合下列條件中的一項,則可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件:()企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書。.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備?！緢?zhí)行時間】年月日起【政策依據(jù)】.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》( 財稅〔〕 號).《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告 》( 國家稅務(wù)總局公告 年第 號).《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)