第十三章稅收與效率(更新版)
【正文】 問題： —— 怎樣的稅收會對收入和休閑的選擇產(chǎn)生扭曲性影響 ？ 26 ? △ 對勞動所取得的收入課征一定比例的稅，會使稅后的工資率發(fā)生變化。 19 ? 結(jié)論： ? 由于現(xiàn)實中不存在真正意義上的總額稅，因此稅收的效率問題就變?yōu)槿绾我宰钚〉亩愂粘~負(fù)擔(dān)來獲得既定的財政收入。 （ 2）盡可能避免采用高稅率，將稅率和稅收收入規(guī)?？刂圃诤侠淼姆秶鷥?nèi)。 Public Finance 11 稅收超額負(fù)擔(dān)的計算 （ 1）供給曲線為水平線（邊際成本為常數(shù)）的情況： D Q1 E P1 MC` B Q0 P0 A MC 需求量 價格 C 計算公式： S=1/2（ T??Q) S為稅收超額負(fù)擔(dān)（哈伯格 三角形） T為單位產(chǎn)品的稅額 ?Q為因價格變動而引起的需 求量的變動 或： S=T2 /2r r 表示需求曲線的斜率（ T/?Q） 稅收超額負(fù)擔(dān) T ?Q Public Finance 12 ? 由稅收超額負(fù)擔(dān)的 計算公式： S=1/2（ T??Q) 或： ? S=T2/2r ? 可以看出： ? 單位稅額擴大一個倍數(shù)，哈伯格三角形的面積就會擴大這個倍數(shù)的平方，也就是說，超額負(fù)擔(dān)擴大的倍數(shù)要大于單位稅額擴大的倍數(shù)。 5 （ 1）同等稅后福利條件下稅收收入不同 D F G M E3 i2 C E2 i1 E1 B A 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 N 個人因稅收而遭受的福利損失 ME3大于稅收收入GE2， 二者之差為 E2N即為稅收的超額負(fù)擔(dān)。 Public Finance 3 ? 稅收的超額負(fù)擔(dān) ? 由稅收的替代效應(yīng)引起的納稅人福利的減少稱為稅收的超額負(fù)擔(dān)。 Public Finance 4 ?總額稅與差別稅 ?△總額稅 ?只產(chǎn)生收入效應(yīng)而不產(chǎn)生替代效應(yīng)的稅收。 i1 E1 B C A E2 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 i2 O E3 N G F M D ?總額稅與差別稅效應(yīng)分析 Public Finance 7 ? 中性稅收與扭曲性稅收 ? △ 中性稅收：（總額稅） ? —— 不產(chǎn)生超額負(fù)擔(dān)的稅收稱之為中性稅收。 需求彈性小，稅收超額負(fù)擔(dān)小。 Public Finance 17 ? 反彈性法則表明，一種商品的需求彈性越大，征稅的潛在扭曲效應(yīng)也就越大。 22 △ 收入與休閑的滿意組合取決于： Public Finance （ 1）人們對休閑與收入的偏好； （ 2）工資率（預(yù)算約束線斜率）； —— 放棄一定量的休閑時間能取得多少收入 （ 3）與勞動無關(guān)的收入水平。 ? △ 課征商品稅將使商品的價格提高，使得一定量的貨幣工資的實際購買力減少。 ? 各人用稅后收入去購買消費品仍面臨著原來的相對價格。 Public Finance 31 ? 結(jié)論： ? 對各種消費品按統(tǒng)一稅率征稅，無扭曲性影響，否則有。一般來說，取決于納稅人對 消費時間的偏好 、 稅制的累進(jìn)性 以及納稅人的 收入水平 。 ? 因此，稅收既可能減少納稅人的投資，也可能促進(jìn)納稅人的投資，結(jié)果如何取決于不同因素的影響程度。 Public Finance 42 ? △ 收入效應(yīng) ： ? —— 由個人收入水平的變化而引起的福利水平的變化。 稅收收入 稅率 N P Q M r1 r2 r* r3 r4 B D C A Public Finance
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