【正文】 會計學中將會計期間短于一個完整的會計年度的財務會計報告統(tǒng)稱為“中期財務報告”（ interim financial report），如半年度報告、季度報告、月度報告等。 ? ：現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表的結構；報表附注的主要內容。 ? 財務會計報告分為 年度、半年度 、 季度和月度 財務會計報告。 ? 二、企業(yè)應當以 持續(xù)經(jīng)營 為核算前提。 ? 八、企業(yè)至少應當編制年度財務報表。 ? “流動負債”（ current liabilities） 是指滿足下列條件之一的負債：①預計在一個正常營業(yè)周期內清償；②主要為交易目的而持有；③自資產(chǎn)負債表日起一年內到期應予以清償；④企業(yè)無權自主地將清償推遲至資產(chǎn)負債表日后一年以上。 ─ （ 3）根據(jù)總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列。因其所記載者乃是期間數(shù)據(jù)，故有教科書稱其為“ 動態(tài)報表 ”。本項目應根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”科目的發(fā)生額分析填列。 ─ （ 5）“營業(yè)利潤”項目，反映企業(yè)實現(xiàn)的營業(yè)利潤。此項主要根據(jù)“資本公積 ——其他資本公積”科目的發(fā)生額分析填列。 17 Renmin University of China Continued 項 目 本期金額 上期金額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 收到的稅費返還 收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項稅費 支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 …… 18 Renmin University of China Continued 項 目 本期金 額 上期金 額 …… 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流入小計 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流出小計 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 19 Renmin University of China Continued 項 目 本期金額 上期金額 …… 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流入小計 償還債務支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流出小計 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 20 Renmin University of China 現(xiàn)金流量表的列報規(guī)則 ? 企業(yè)應當分別按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的總額列報其現(xiàn)金流量信息，但是，代客戶收取或支付的現(xiàn)金以及周轉快、金額大、期限短項目的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出可以按凈額列報。有關經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息，可以通過下列途徑之一取得：（一）企業(yè)的會計記錄；（二）根據(jù)下列項目對利潤表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本以及其他項目進行調整： 1. 當期存貨及經(jīng)營性應收和應付項目的變動； 2. 固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、計提資產(chǎn)減值準備等其他非現(xiàn)金項目； 3. 屬于投資活動或籌資活動現(xiàn)金流量的其他非現(xiàn)金項目。若上年度所有者權益變動表的各個項目的名稱和內容與本年度不一致，則應對上年度所有者權益變動表各項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調整，填入所有者權益變動表“上年金額”欄內。其中：①“可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額”項目，反映企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)當年公允價值變動的金額，并對應列在“資本公積”欄。至少應包括下列內容： ? ─ （ 1）企業(yè)的注冊地、組織形式和總部地址。 ? 。 ?