【正文】 商品銷售成本二級(jí)科目貸：庫存商品 銷售開票 銷售開票通知進(jìn)行復(fù)核， 借：應(yīng)收賬款xx客戶 開票通知單應(yīng)收賬款進(jìn)行審核。實(shí)物出庫后，庫房記賬人員根據(jù)將銷售出庫單（見表：PRSA05）（一式三聯(lián)，庫房保管人員、庫房留存、材料成本會(huì)計(jì)）進(jìn)行打印留存，在【庫存管理】模塊對(duì)銷售出庫單進(jìn)行審核，材料成本會(huì)計(jì)在【存貨核算】模塊對(duì)銷售出庫單進(jìn)行單據(jù)記賬，系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售出庫成本，材料成本會(huì)計(jì)進(jìn)行制單生成銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。具體操作見分期收款業(yè)務(wù)處理流程。所有的銷售訂單必須填寫銷售合同審批單（見表：PRSA01）,進(jìn)行各部門審批。重點(diǎn)提示：根據(jù)銷售統(tǒng)計(jì)和核算的需要，在銷售訂單的表頭欄目?jī)?nèi)必須選擇對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)類型，從以上三種分類中進(jìn)行選擇?？傉{(diào)室調(diào)度人員在【銷售管理】模塊根據(jù)銷售訂單生成銷售發(fā)貨通知單，進(jìn)行打印，一式六聯(lián)［財(cái)務(wù)部、總調(diào)室、銷售部、機(jī)加工程部、客戶（代出門證）］，分別由財(cái)務(wù)部確定是否已經(jīng)收款；由機(jī)加車間工程部進(jìn)行發(fā)貨，實(shí)物出庫后，機(jī)加車間工程部在銷售發(fā)貨通知單上進(jìn)行簽字確認(rèn)；銷售發(fā)貨通知單回執(zhí)給銷售部門作為索要欠款的依據(jù)；給客戶作為出門依據(jù)。 財(cái)務(wù)材料成本會(huì)計(jì)在【存貨核算】模塊對(duì)分期收款銷售發(fā)貨單進(jìn)行記賬，將發(fā)出的商品核算成本庫存商品轉(zhuǎn)到發(fā)出商品進(jìn)行管理。合同總金額）作為開票數(shù)量。 貸：產(chǎn)品銷售收入二級(jí)科目商品銷售收入二級(jí)科目應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 結(jié)轉(zhuǎn)直運(yùn) 在存貨核算管理系統(tǒng)根據(jù) 借：庫存商品 采購(gòu)發(fā)票采購(gòu)成本 采購(gòu)發(fā)票記賬 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng) 貸：應(yīng)付賬款 結(jié)轉(zhuǎn)銷售 在存貨核算模塊對(duì)直運(yùn) 借： 商品銷售成本成本 銷售發(fā)票進(jìn)行記賬 貸：庫存商品 （五）、銷售退貨業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)編號(hào)SA005業(yè)務(wù)名稱銷售退貨業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)述銷售退貨業(yè)務(wù)處理流程適用范圍銷售退貨業(yè)務(wù)處理流程相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限銷售助理銷售訂單、銷售退貨錄入總調(diào)退貨審核增加、審核庫房銷售出庫單（紅字）審核財(cái)務(wù)成本核算記賬、制單結(jié)轉(zhuǎn)退貨成本財(cái)務(wù)往來進(jìn)行沖款往來核銷相關(guān)部門或崗位銷售助理總調(diào)室調(diào)度人員庫 房財(cái)務(wù)具體操作流程銷售退貨紅字銷售發(fā)票貨銷售發(fā)貨審核紅字銷售出庫沖銷收入退貨成本描述 退貨業(yè)務(wù)需要嚴(yán)格的審批程序，銷售助理在【銷售管理】模塊參照原銷售訂單或發(fā)貨通知單生成銷售退貨單（見表PRSA06，一式五聯(lián)，經(jīng)總調(diào)、財(cái)務(wù)、庫房），合同數(shù)額較大時(shí)需要總裁批準(zhǔn)；審批完成后，貨物退回公司后，由銷售助理對(duì)銷售退貨單進(jìn)行審核處理。退款時(shí)，可以對(duì)紅字銷售普通發(fā)票進(jìn)行現(xiàn)結(jié)處理，也可在應(yīng)收賬款中進(jìn)行付款處理。 貸：產(chǎn)品銷售收入二級(jí)科目商品銷售收入二級(jí)科目應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 結(jié)轉(zhuǎn)銷售 在存貨核算模塊對(duì)紅字 借： 商品銷售成本 退貨單退貨成本 銷售發(fā)票進(jìn)行記賬 貸：庫存商品 二、采購(gòu)部分（一）采購(gòu)計(jì)劃編號(hào)：PRPU06業(yè)務(wù)編號(hào)PU001業(yè)務(wù)名稱采購(gòu)計(jì)劃編制業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)述總調(diào)室根據(jù)審核確認(rèn)后的銷售訂單、物資需求訂單，綜合考慮庫存結(jié)存、損耗率等運(yùn)算因素，進(jìn)行規(guī)劃生產(chǎn)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃，進(jìn)行下達(dá)生產(chǎn)訂單。 生產(chǎn)車間日常消耗品需求統(tǒng)一報(bào)庫房（工具庫），庫房管理人員根據(jù)實(shí)際的庫存量提出采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)，補(bǔ)充庫存需要。 供應(yīng)商材料送到后，由采購(gòu)部門在【采購(gòu)管理】模塊中填制到貨單通知單（見表：PRPU07）進(jìn)行打?。ㄒ皇饺?lián)分別傳遞到質(zhì)檢部門、庫房管理人員），庫房管理人員根據(jù)到貨通知單查收貨物，并進(jìn)行簽字確認(rèn)；質(zhì)量檢驗(yàn)人員依據(jù)到貨單通知單進(jìn)行入庫檢驗(yàn)。 入庫前發(fā)現(xiàn)檢驗(yàn)不合格品：由質(zhì)檢部門通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商聯(lián)系進(jìn)行退貨或換貨：如果是換貨處理并且換貨時(shí)間很快則可以不做處理；如果是退貨處理，則由采購(gòu)部門直接修改【采購(gòu)管理】模塊中到貨通知單到貨數(shù)量。處理方法 未錄入“采購(gòu)發(fā)票”；如果是全部退貨，可刪除“采購(gòu)入庫單”；如是部分退貨，可根據(jù)驗(yàn)收合格的數(shù)量直接修改“采購(gòu)入庫單”。（5） 經(jīng)協(xié)商調(diào)換不同的貨物，將系統(tǒng)的采購(gòu)入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達(dá)驗(yàn)收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。最簡(jiǎn)單的方法是刪除憑證，最消結(jié)算，再照31的方法進(jìn)行處理。如不扣減，造成不納稅或少納稅的屬于偷稅行為。待發(fā)票到后，再進(jìn)行結(jié)算。b) 若結(jié)算后的發(fā)票已付款，最簡(jiǎn)單的方法是在應(yīng)付中取消付款核銷，再照31的方法進(jìn)行處理。三、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)流程編號(hào)：PRMA10業(yè)務(wù)編號(hào)MA001業(yè)務(wù)名稱生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)流程業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)述生產(chǎn)車間的料、工、費(fèi)統(tǒng)計(jì)及完工工時(shí)、完工產(chǎn)量核算流程適用范圍適用于車體改造、機(jī)加產(chǎn)品、系統(tǒng)產(chǎn)品的領(lǐng)料、入庫、完工統(tǒng)計(jì)工作。四、庫房業(yè)務(wù)（一）材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)：編號(hào)：PRST011業(yè)務(wù)編號(hào)ST001業(yè)務(wù)名稱材料領(lǐng)用處理業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)述材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)處理流程適用范圍系統(tǒng)集成、轉(zhuǎn)播車、機(jī)加產(chǎn)品材料領(lǐng)用相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限車間算料員進(jìn)行手工算料填寫領(lǐng)料單庫房記賬人員填加材料領(lǐng)用單、計(jì)算領(lǐng)料成本錄入、審核、記賬車間主管審核確認(rèn)相關(guān)部門或崗位 生產(chǎn)車間庫房管理人員庫房記賬材料成本會(huì)計(jì)具體工作流程材料領(lǐng)用單審批根據(jù)工藝卡算料發(fā)料簽字材料出庫單材料出庫單記賬進(jìn)行制單描述 總調(diào)室調(diào)度人員根據(jù)銷售訂單或補(bǔ)庫存情況進(jìn)行分解生產(chǎn)任務(wù)，下達(dá)生產(chǎn)訂單到各生產(chǎn)車間；生產(chǎn)車間算料員根據(jù)生產(chǎn)訂單、工藝卡及圖紙進(jìn)行優(yōu)化算料，手工填寫材料領(lǐng)用單經(jīng)部門經(jīng)理審核后進(jìn)行領(lǐng)料（一式兩聯(lián)，傳庫房記賬人員）。材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算處理：業(yè)務(wù)流程 系統(tǒng)操作 財(cái)務(wù)核算處理 同步流轉(zhuǎn)單據(jù) 材料領(lǐng)用 在庫房管理模塊填加 借：生產(chǎn)成本—直接材料— 各車間 材料出庫單在存貨核算模塊記賬 —鋼板費(fèi)用—機(jī)加車間 —鋁型材費(fèi)用—機(jī)加車間貸：原材料 （二）產(chǎn)成品入庫流程編號(hào)：PRST12業(yè)務(wù)編號(hào)ST002業(yè)務(wù)名稱產(chǎn)成品入庫流程業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)述生產(chǎn)車間加工完畢本部門加工工序，進(jìn)行完工入庫統(tǒng)計(jì)流程適用范圍工程部組裝發(fā)出產(chǎn)成品；車體改裝項(xiàng)目完工；機(jī)加車間產(chǎn)成品、半成品加工完畢；系統(tǒng)集成組裝相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限總調(diào)生產(chǎn)訂單下達(dá)生產(chǎn)訂單庫房記賬人員填加產(chǎn)成品入庫單錄入、審核、記賬生產(chǎn)車間完工通知完工通知單質(zhì)檢部進(jìn)行質(zhì)量檢查填寫質(zhì)檢單相關(guān)部門或崗位 生產(chǎn)車間總 調(diào)質(zhì) 檢庫房記賬具體工作流程機(jī)加半成品外協(xié)加工完畢生產(chǎn)完成完工通知單組裝單完工通知單質(zhì)檢單合格登賬并制單產(chǎn)成品入庫單記賬描述車體改裝工程完工入庫： 每一個(gè)車體改裝的項(xiàng)目，需要由總調(diào)室增加存貨檔案，根據(jù)所需加工車間工序的不同，可分為XX合同機(jī)加半成品、XX合同系統(tǒng)集成產(chǎn)品、XX合同轉(zhuǎn)播車半成品、XX合同產(chǎn)品，分別安排生產(chǎn)任務(wù)。 機(jī)加產(chǎn)品需要發(fā)貨時(shí)，總調(diào)室給工程部門下發(fā)組裝單（見表，PRST02），通知工程部到庫房進(jìn)行領(lǐng)料，工程部門到倉庫領(lǐng)取產(chǎn)品散件后，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊對(duì)組裝單產(chǎn)生的其他出庫單見表，（見表，PRST03）（半成品出庫）進(jìn)行簽字確認(rèn)。 針對(duì)以上的情況，成套件的采購(gòu)應(yīng)用正常處理流程進(jìn)行處理； 在做材料領(lǐng)用時(shí)，生產(chǎn)車間進(jìn)行領(lǐng)料申請(qǐng)，庫房記賬人員在庫存管理模塊填制材料出庫單，指定對(duì)應(yīng)的成本項(xiàng)目，材料成本核算會(huì)計(jì)在存貨核算模塊進(jìn)行單據(jù)記賬，將整個(gè)成套件成本結(jié)轉(zhuǎn)到對(duì)的成本項(xiàng)目；對(duì)于結(jié)存的成套件零部件，庫房記賬人員在庫存管理模塊填制一張其他入庫單增加到備品倉庫，輸入產(chǎn)品名稱、代碼、數(shù)量、單價(jià)為0，在備注欄注明材料的現(xiàn)在狀況； 以后生產(chǎn)車間進(jìn)行領(lǐng)用時(shí)，填寫領(lǐng)料單，到庫房領(lǐng)料，庫房記賬人員在庫存管理模塊填寫其他出庫單，出庫類別為生產(chǎn)領(lǐng)料，倉庫為備品倉庫；材料成本會(huì)計(jì)在存貨核算模塊進(jìn)行單據(jù)記賬，領(lǐng)用成本為0。（六）外協(xié)加工處理：編號(hào)：PRST16業(yè)務(wù)編號(hào)ST006業(yè)務(wù)名稱外協(xié)加工處理業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)述外協(xié)半產(chǎn)品加工業(yè)務(wù)處理流程適用范圍以下業(yè)務(wù)僅適用于機(jī)加產(chǎn)品的外協(xié)加工噴塑、鍍鋅、木制品噴漆相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限總調(diào)外協(xié)加工任務(wù)單錄入、審核庫房外協(xié)完工處理錄入、審核庫房記賬核算成本、噴塑費(fèi)用記賬、統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)往來進(jìn)行外協(xié)加工費(fèi)掛賬往來付款相關(guān)部門或崗位外協(xié)加工廠倉庫總調(diào)質(zhì)檢庫 房財(cái)務(wù)具體工作流程 加工其他入庫單其他出庫單委外加工任務(wù) 審核檢驗(yàn)其他入庫單其他出庫單完工通知單完工入庫委外物資轉(zhuǎn)回賬轉(zhuǎn)委外物資賬外協(xié)完工單外協(xié)加工費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表描述 首先將每個(gè)外協(xié)的加工廠做公司庫房進(jìn)行管理。庫存記賬人員將每月的外協(xié)加工費(fèi)用表（庫存管理模塊進(jìn)行統(tǒng)計(jì)費(fèi)用）上報(bào)財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在應(yīng)付賬款錄入應(yīng)付單，進(jìn)行賬務(wù)處理。五、存貨核算流程：（一）存貨核算處理流程： 編號(hào)：PRIA18業(yè)務(wù)編號(hào)IA001業(yè)務(wù)名稱存貨核算處理流程業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)述材料成本會(huì)計(jì)根據(jù)本月庫房出入庫單據(jù)進(jìn)行相應(yīng)處理核算出入庫成本，生成相關(guān)材料的出入庫核算憑證。流程適用范圍采購(gòu)入庫的暫估成本處理相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限采購(gòu)員進(jìn)行采購(gòu)發(fā)票錄入錄入庫房記賬人員填制采購(gòu)入庫單、記賬錄入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)采購(gòu)結(jié)算、制單單據(jù)記賬、制單相關(guān)部門或崗位 采購(gòu)員庫房記賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具體工作流程采購(gòu)發(fā)票庫存系統(tǒng)中錄入采購(gòu)入庫單制單生成憑證復(fù)核付款制單生成憑證暫估處理采購(gòu)結(jié)算描述 庫房記賬人員當(dāng)月按照正常的采購(gòu)流程在【庫存管理】模塊進(jìn)行錄入采購(gòu)入庫單，材料成本會(huì)計(jì)在【采購(gòu)管理】模塊進(jìn)行正常的采購(gòu)結(jié)算,在【存貨核算】模塊進(jìn)行單據(jù)記賬，如果到當(dāng)月結(jié)賬日時(shí)，已錄入的采購(gòu)入庫單尚未進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算，在【存貨核算】模塊進(jìn)行單據(jù)記賬系統(tǒng)默認(rèn)為暫估記賬。 車間統(tǒng)計(jì)手工上報(bào)本月完工工時(shí)、完工產(chǎn)量、在產(chǎn)品盤點(diǎn)數(shù)量、機(jī)加鋼板鋁型材消耗分配表、工序產(chǎn)品耗用表由成本核算會(huì)計(jì)輸入到【成本管理】