【正文】 。【初次購買稅控專用設(shè)備及技術(shù)維護費抵減填報說明】案例 4第三部分 小規(guī)模納稅人申報表填報案例28納稅人或代理人聲明： 如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄：————22=2021本期應(yīng)補（退）稅額第2120=1516應(yīng)納稅額合計19未達(dá)起征點免稅額。包括個體征收的減征額18其中：小微企業(yè)免稅額用以及技術(shù)維 額中抵免的購17本期免稅額應(yīng)納稅額。（1+5%）=10萬元本案例中小規(guī)模納稅人選擇差額納稅，其計稅依據(jù)為:業(yè)務(wù)分析第三部分 小規(guī)模納稅人申報表填報案例24100,000105,000105,000210,00016＝15247。納稅人識別號：□□□□□□□□□□□增□值□稅□納□稅□申□報□表□（□小規(guī)模納稅人適用）附列資料（小規(guī)模納稅人適用）第三部分 小規(guī)模納稅人申報表填報案例22（二）應(yīng)征增值稅不含稅 銷售額（5%征收率） 4（一）應(yīng)征增值稅不含稅1銷售額（3%征收率）款所屬期納稅人名稱（公章）：附列資料 應(yīng)稅行為余額 本期發(fā)生額1 2應(yīng)稅行為（ 全部含稅收入（適用3%征收率） 本期扣除額5 6=3應(yīng)稅行為 期初余額 本期發(fā)生額9 10應(yīng)稅行為（ 全部含稅收入（適用5%征收率） 本期扣除額13 14=11不含稅銷售額8＝7247。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。第4欄：填寫本期發(fā)生應(yīng)稅行為適有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期附列資料第8欄數(shù)稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷和售無額形，資不產(chǎn)包括應(yīng)稅行為適用和5無%征形收資率產(chǎn)的不含稅銷售額、銷售使用過的固定第1欄：填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)納稅人識第別二號部：分□□小□規(guī)□?！跫{□稅□□人□申□報□表□填□報□說□明□□□□□12（二）應(yīng)征增值稅不含稅 銷售額（5%征收率） 4（一）應(yīng)征增值稅不含稅1銷售額（3%征收率）n小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，按減除該土地使用權(quán)后的余額，按5%征收率繳納增值稅（財稅[2016]47號）； 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅的，可按簡易計稅方法依5%征收率繳納增值稅（財稅[2016]47號）。同時， 主表和附列資料為滿足營改增后申報需要，調(diào)整較大。 申報表設(shè)計背景增值稅納稅申報表總體介紹第一部分4123考慮到政策的適用性，通過申報表局部調(diào)整和增加附表的方法，與全面推開營改增試點相關(guān)政策規(guī)定相銜接。納稅地點其他個人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住 地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款；固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。2. 表式中新增了“3%征收率”、“5%勞務(wù)”和“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。同時，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所 在地主管國稅機關(guān)申報納稅。個體工商戶和其他寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填繼續(xù)表格學(xué)習(xí)——19第三（三部）分銷小售使規(guī)用模過納的稅固人定申資報產(chǎn)表填報7(7案≥8例)不含稅銷售額未達(dá)起征點銷售額 11其中：小微企業(yè)免稅銷售額 10相關(guān)政策：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。某小規(guī)模納稅人2016年79月提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得銷售收入21萬元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、。（2）5月5日初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，價稅合計金額720元（含金稅盤490元、報稅盤230元），本年技術(shù)維護費330元。%護費，可在增值稅應(yīng)納稅置稅控收款機的增值稅稅含可在增值稅應(yīng)納稅額中值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費應(yīng)納稅額減征額”：填寫照稅法規(guī)定減征的增值稅小規(guī)模納稅人申報表填報案例三部分29本期預(yù)繳稅額 21本期應(yīng)納稅額減征額 169=10+11+1210（四）免稅銷售額其中：小微企業(yè)免稅銷售額————8其中：稅控器具開具的普通發(fā)票 不含稅銷售額————7(7≥8)（三）銷售使用過的固定資產(chǎn) 不含稅銷售額————6稅控器具開具的普通發(fā)票 不含稅銷售額————5稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅 專用發(fā)票不含稅銷售額————4（二）應(yīng)征增值稅不含稅 銷售額（5%征收率）70,0003稅控器具開具的普通發(fā)票 不含稅銷售額30,0002稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅 專用發(fā)票不含稅銷售額100,0001（一）應(yīng)征增值稅不含稅 銷售額（3%征收率）服務(wù)、不動產(chǎn)貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動產(chǎn) 和無形資產(chǎn)貨物及勞務(wù)本年累計本期數(shù)欄次項 目主表一、計 稅 依 據(jù)金額單位：元至角分 填表日期： 年 月 日納稅人名稱（公章）：稅 ： 年 月 日至 年 月 日附件3增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）和無形資產(chǎn)增□□值□稅□納□□稅□申□報□表》（小規(guī)模納稅人適用）納稅人識別號：填□表□說□明□□□□□填□寫□《□第三部分 小規(guī)模納稅人申報表填報案例30款所屬期納稅人或代理人聲明： 如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄：————105022=2021本期應(yīng)補（退）稅額————90020=1516應(yīng)納稅額合計19未達(dá)起征點免稅額18其中：小微企業(yè)免稅額17本期免稅額1050300015本期應(yīng)納稅額二、稅 款 計 算13(13≥14)14（五）出口免稅銷售額 其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額第三部分 小規(guī)模納稅人申報表填報案例31本期預(yù)繳稅額 21本期應(yīng)納稅額減征額 16減免稅申報明細(xì)表第三部分 小規(guī)模納稅人申報表填報案例32謝謝大家！