【正文】 合同。建設單位應組織對施工圖設計文本進行審查，并將審查意見上報網(wǎng)絡發(fā)展部門。招標程序 4 參照流程 。審閱無誤后，地市分公司將立項審批表上報省市子公司，由省市子公司網(wǎng)絡發(fā)展部門會同財務等部門對立項審批表進行審核，審核后報主管副總經(jīng)理或其授權人予以審批?？尚行匝芯繄蟾鎽撚删幹茊挝簧w章確認并提交網(wǎng)絡發(fā)展部門組織評審，評審人員包括業(yè)務部門、財務等相關部門的人員和專家。 一、 業(yè)務流程范圍 1 所涉及的業(yè)務范圍 項目立項；下達投資計劃；選擇設備物資供應商，設計、施工、系統(tǒng)集成、監(jiān)理等工程建設相關服務提供商；簽訂合同并對合同的執(zhí)行和存檔進行管理；組織采購；對購入設備物資的數(shù)量、質量和單價金額進行檢驗并對相關資產(chǎn)項目以及應付 帳 款進行記錄；在建工程的相關會計 處理；監(jiān)督工程建設的實施并適時進行驗收；對已完工并達到預定可使用狀態(tài)的在建工程及時轉為固定資產(chǎn)；進行工程審計；向供應商支付合同價款；對 帳 ；竣工決算。 2 三、 風險 1 實際發(fā)生的資本性支出未能在 帳 上及時、真實、準確、完整地反映； 2 在建工程已完工并達到預定可使用狀態(tài)后，未及時轉為固定資產(chǎn) 帳 目，以及已估價入 帳 ，但久拖未辦理正式?jīng)Q算導致固定資產(chǎn)計價不準確； 3 固定資產(chǎn)的購建成本和時間記錄不準確，導致資產(chǎn)負債表中的固 定資產(chǎn)、累計折舊以及利潤表中的折舊費用等科目不準確； 4 其他不符合有關會計準則的會計處理； 5 未遵守合同條款要求；未遵循有關法律、法規(guī)，導致合同索賠、項目停滯或政府處罰。 如果項目可行性研究沒有通過審批，則可行性研究的相關支出從管理費用中列支。 (2) 需求部門通過 計劃建設管理系統(tǒng) 輸入， 并 在系統(tǒng)中進行評審后立項。 初步設計及審批 確定項目設計單位以后，設計單位按照規(guī)定編寫初步設計文本。 5 下達固定資產(chǎn)投資計劃 網(wǎng)絡發(fā)展（計劃）部門根據(jù)項目進度編制并下達固定資產(chǎn)投資計劃。廠驗通過后，由雙方簽署出廠驗收報告。 建設過程 中 ,如工程的實際成本超過了工程項目預算，則由建設單位對超過項目預算部分提供合理解釋，并形成報告，上報網(wǎng)絡發(fā)展（建設）部門審核。 (5) 財務部門 人 員 在財務管理系統(tǒng)中 進 行 會計處 理。如果財務部門不能及時安排付款，財務部門需要提供合理解釋。 在暫估資產(chǎn)前， 建設單位項目管理人員 應將資產(chǎn)名稱、固定資產(chǎn)目錄編號、規(guī)格型號、合同價及所在地點等資料提供給工程財務人員，工程財務人員根據(jù) 所 提供的資料，將發(fā)生的安裝費、其他工程費等進行 合理分攤后編制《固定資產(chǎn)估列通知單》 ，經(jīng)網(wǎng)絡發(fā)展部門會同財務部門負責人 8 或其授權人審核后，由財務部門據(jù)此入 帳 ，并于次月開始計提折舊費用。 16 試運行 項目初驗合格以后，網(wǎng)絡發(fā)展（建設）部門會同相關使用部門對設備進行試運行，以檢查工程是否符合合同要求。 審計部門在收到網(wǎng)絡發(fā)展部門或其委托的建設單位提交的工程項目審計資料并確認其具備審計條件后，組成審計組并指定主審人員，對工程項目進行審計。 工程項目需要委托中介機構進行審計時，審計部門應按照審計管理權限，對權限范圍內的項目選擇具備資質且信譽良好的中介機構進行審計。 20 竣工決算及審批 竣工驗收合格后，根據(jù)審計意見書，由項目管理人員協(xié)助工程財務人員按規(guī)定編制項目竣工決算表，交由財務部門會同網(wǎng)絡發(fā)展（建設）部門負責人或其授權 人審閱。 六、 控制點及監(jiān)督檢查方法 控制點 手工 /自 動 原有 /新增 /修改 監(jiān)督檢查方法 1 立項 11 控制點 手工 /自 動 原有 /新增 /修改 監(jiān)督檢查方法 項目發(fā)起單位或者部門負責人或其授權人審 核 立 項 審 批表。 立項審批表由地市分公司主管領導審批。 網(wǎng)絡發(fā)展（規(guī)劃、計劃）部門組織召開有財務等部門人員及專家參加的評審會議，評審可行性研究 ， 并 編 寫 批 復 文件。 只有負責項目立項審批 且 經(jīng) 授權的 人員 才 能 在 辦公自動化系統(tǒng) 的立項審批系統(tǒng) /模塊 中 進 行 立 項 審批。 手工 原有 抽取部分工程項目，檢查設計單位是否有相應的資質。 手工 原有 檢查初步設計（一階段設計）的批復文件是否有網(wǎng)絡發(fā)展部門、財務部門等相關部門的會簽。 初步設計批復且設備采購合同簽訂以后，建設單位應組織設計單位就項目建設的具體內容進行施工圖設計。 手工 原有 檢查投資計劃的會簽及審批情況。 手工 原有 詢問有關人員在確定設備供應商、簽訂設備采購合同過程中有關情況是否與流程 規(guī)定相一致。 網(wǎng)絡 發(fā)展 （建設）部門或者其委托的建設單位 項目管理人員匯總工程進度報告 ； 網(wǎng) 絡 發(fā) 展 （ 建設）部門負責人或者其指定人員審閱工程進度報告并抄報公司主管領導。 11 在建工程的會計處理 工程財務人員應根據(jù)工程進度報告、實 物 資 產(chǎn) 驗 收 確 認單、工程合同協(xié)議和手工 原有 檢查工程財務人員是否及時記錄在建工程明細 帳 。 檢查只有 經(jīng) 授權的財務人員 才 能 在財務管理模塊中觸發(fā)過帳 。 自動 新增 檢查只有 經(jīng) 授權的財務人員能更改財務管理系統(tǒng)中的會計科目匹配映射關系 。 手工 原有 檢查是否由 相關部門負責人或其授權人員審批用款計劃。 驗小組成員初驗流程的有關情況，判斷是否合理。 財務部門根據(jù)資產(chǎn)估列通知單入 帳 ，并于次月開始計提折舊費用。 自動 新增 檢查只有 經(jīng) 授權的財務人員能 夠 將固定資產(chǎn)明細表導入計劃建設管理模塊中進行 資產(chǎn)暫估。 屬于上級公司管理的建設項目，試運行報告應上報上級公司網(wǎng)絡發(fā)展部門。 手工 原有 檢查需審計的工程結算報告是否經(jīng)建設部門或其委托的建設單 位的負責人或其授權人審核。 手工 原有 檢查審計部門是否跟蹤被審計單位執(zhí)行審計結果的情況。 20 竣工決算及審批 竣工決算金額需要與審計報告審計金額基本一致。 財務部門及時按實際價值調整固定資產(chǎn) 價 值 和 已 計 提 折舊。 七、 主要控制點相關文件 1 項目建議書 /項目方案 /項目審批表及批復 2 總經(jīng)理辦公會議紀要 (個別有 ) 3 可行性研究報告 4 可行性研究報告批復 批次年度計劃 5 確定設計單位的相關文件 (設計委托書或者合同 ) 6 初步設計（一階段設計）文本 7 初步 設計（一階段設計）批復 10 設備采購合同 11 廠驗報告（基本沒有 ） 12 開箱驗收相關記錄 22 13 商檢報告 14 關稅完稅憑證 15 施工圖設計及批復 16 開工報告 17 工程進度報告 18 施工圖設計變更報告 19 項目預算修正文件 20 項目用款計劃 21 初驗報告 22 資產(chǎn)估列通知單 (初驗資產(chǎn)交付單 ) 23 試運行通知 24 試運行報告 25 竣工結算 26 審計部門審計報告 /審簽報告 (審定表 /審簽單 ) 28 審計意見 (股份公司 ) 29 竣工驗收報告 (試運行、檔案審查和初步竣工結算 ) 30 項目竣工決算表 31 資產(chǎn)交付單 32 相關會計憑證 33 相關明細 帳 34 中介審計報告 35 工程結算審定單 36 竣工決算的批復 八、 相關制度及備查文件 1 國務院、國家計委、建設部、信息產(chǎn)業(yè)部工程管理文件匯編 2 中國電信集團工程管理文件匯編 3 關于印發(fā)《中國電信集團應急建設流程指導意見（試行）》的通知（中國電信【 2020】 424 號） 4 關于印發(fā)《中國電信集團通信建設項目招標投標管理辦法》的通知（中國電信【 2020】 357 號） 5 關于印發(fā)《中國電信集團通信設備采購集中管理實施細則》的通知 （中國電信【 2020】 367 號） 6 關于印發(fā)《中國電信集團建設項目（工程）財務管理辦法》的通知（中國電信【 2020】 472 號） 7 關于印發(fā)《中國電信集團工程建設項目審計暫行辦法實施細則》的通知（中國電信【 2020】 511 號文件