【正文】 現(xiàn)金；接觸款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審批核準(zhǔn)程序，嚴(yán)謹(jǐn)擅自挪用借出貨幣資金；取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。 （ 強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)和管 理的需要） 聯(lián)合賬簿：將序時(shí)賬和分類賬結(jié)合在一起的賬簿，如日記總賬 二、簡(jiǎn)答題 會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的原則？ 統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的原則；內(nèi)外兼顧的原則；簡(jiǎn)明實(shí)用原則；相對(duì)穩(wěn)定原則；符合會(huì)計(jì)電算化原則； 原始憑證的設(shè)計(jì)內(nèi)容？ 按憑證的來源：外來原始憑證，自制原始憑證（一次憑證、累計(jì)憑證、匯總憑證） 按憑證格式內(nèi)容：通用憑證、專業(yè)憑證 按憑證的用途：通知憑證；執(zhí)行憑證；計(jì)算憑證； 按業(yè)務(wù)類別：貨幣資金收付業(yè)務(wù)憑證；存貨業(yè)務(wù)收發(fā)憑證；職工薪酬業(yè)務(wù)憑證；購(gòu)銷業(yè)務(wù)憑證；固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)憑證；成本核算業(yè)務(wù)憑證；投資與 籌資業(yè)務(wù)憑證。 f，參與制定企業(yè)新產(chǎn)品、技術(shù)改造、科技研究、產(chǎn)品定價(jià)和工資獎(jiǎng)金，參與研究和審查企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)協(xié)議。 內(nèi)容：日常會(huì)計(jì)核算和合并財(cái)務(wù)報(bào)表方面；稅務(wù)籌劃方面；預(yù)算管理方面；投資管理方面；資金調(diào)度、監(jiān)督和其他財(cái)務(wù)分析方面。 二、簡(jiǎn)答題 3 企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)形式 會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并的形 式，適合中小企業(yè)，業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)不多。 企業(yè)總體設(shè)計(jì)的程序？ 調(diào)查研究收集資料；確定設(shè)計(jì)類型和設(shè)計(jì)方案；選擇會(huì)計(jì)政策和設(shè)計(jì)手段；制定涉及策略和設(shè)計(jì)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)；編制會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)和具體設(shè)計(jì)。具體分為全面設(shè)計(jì)和局部設(shè)計(jì)。 內(nèi)部控制范圍極廣，內(nèi)容及其豐富，其中包括內(nèi)部開機(jī)控制，內(nèi)部管理控制，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包裹 8個(gè)主要方法：不相容職務(wù) 相互分離控制，授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制和電子信息技術(shù)控制。 會(huì)計(jì)控制：是按照既定的會(huì)計(jì)目標(biāo)，對(duì)會(huì)計(jì)行為和企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所進(jìn)行的制約。 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)：是以會(huì)計(jì)法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便具體指導(dǎo)和處理會(huì)計(jì)工作的過程。 意義 ：有利于貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度，有利于提高宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)管理水平，有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)信息。反映出企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù) 2 盈虧、自我發(fā)展和自我約束 的經(jīng)濟(jì)行為。 總體設(shè)計(jì)：是對(duì)所設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度內(nèi)容及設(shè)計(jì)工作作出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個(gè)提綱性規(guī)劃和指南。 第三章 企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) 一、名詞解釋 責(zé)權(quán)對(duì)等原則：是指在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制時(shí)，必須明確規(guī)定每一管理者應(yīng)付的職責(zé)，并相應(yīng)的賦予其一定的權(quán)利，做到有職必有權(quán)，有權(quán)必有責(zé)，權(quán)責(zé)對(duì)等。 企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu) 內(nèi)部分工的設(shè)計(jì)模式 有哪些？ 一、 總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：它是以會(huì)計(jì)師為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì)計(jì)部經(jīng)理為主管，以審計(jì)部為專職監(jiān)督部門的一種會(huì)計(jì)工作分工模式，一般適用于大中型、單獨(dú)設(shè)臵總會(huì)計(jì)師崗位、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分設(shè)的企業(yè)。 大型企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作的要求？ 總會(huì)計(jì)師職責(zé)制，由總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式，并組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理工作；財(cái)會(huì)主管責(zé)任制，在總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本企業(yè)的具體財(cái)會(huì)工作，組織開展會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督 總會(huì)計(jì)師崗位基本職責(zé)和要求 職責(zé)： a，組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的管理工作。填制記賬憑證是會(huì)計(jì)核算的一種基本方法。 二、簡(jiǎn) 答題 貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)？ 職責(zé)分工控制制度的設(shè)計(jì)；授權(quán)審批；貨幣資金審核；貨幣資金監(jiān)督檢查 5 貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)和要求？ 目標(biāo)：保證貨幣資金的安全性和完整性；保證貨幣資金的合規(guī)性和合法性；保證貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料的準(zhǔn)確和可靠；保證貨幣資金業(yè)務(wù)結(jié)算的及時(shí)性和正確性。 c，出納員簽發(fā)支票并在支票登記薄上做好記錄。 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)？ 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì)；授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)；采購(gòu)與驗(yàn)收控制制度設(shè)計(jì)；付款控制設(shè)計(jì) 采購(gòu)方式控制設(shè)計(jì)建議：一般物品或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用訂單采購(gòu)或合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用直接購(gòu)買等方式。 長(zhǎng)期股權(quán)投資的適用條件： a，對(duì)子公司的投資，日常采用成本法核算，編制合并報(bào)表采用權(quán)益法；對(duì)被投資方不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)和公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資 ，采用成本法核算；投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的采用權(quán)益法核算。 b，設(shè)備部門根據(jù)購(gòu)買通知單與供貨單位簽訂合同。 籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)和要求？ 目標(biāo)：實(shí)行籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分工；實(shí)行籌資業(yè)務(wù)的預(yù)算和審批控制；正確進(jìn)行籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算；建立健全籌資業(yè)務(wù)的憑證流轉(zhuǎn)管理制度；定期清理籌資款項(xiàng)，保證賬戶記錄的正確性；保證籌資信息的真實(shí)完整及在財(cái)務(wù)報(bào)表上正確的披露。 成本預(yù)算：是根據(jù)成本決策所確定的目標(biāo)成本，具體規(guī)定在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)所應(yīng)支出的成本、費(fèi)用，并提取為達(dá)到規(guī)定的成本、費(fèi)用水平所應(yīng)采取的各項(xiàng)措施。 9 要求：以 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則作為成本管理的依據(jù)；與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和成本管理要求相結(jié)合；有利于正確計(jì)算成本和簡(jiǎn)化成本核算。（月末產(chǎn)品已近完工，尚未包裝和未驗(yàn)收入庫的產(chǎn)品）（ 6）定 額比例法。 要求：實(shí)行銷售與收款業(yè)務(wù)的職責(zé)分工；正確進(jìn)行銷售與收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算；實(shí)行銷售與收款業(yè)務(wù)的預(yù)算與審批控制；建立健全銷售與收款業(yè)務(wù)的憑證流轉(zhuǎn)與管理制度；定期清理與分析應(yīng)收賬款與壞賬情況，確保賬戶記錄的正確性；保證銷售與收款信息的真實(shí)性完整性以及在會(huì)計(jì)報(bào)表上的正確披露。 5，組織發(fā)貨。 會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的原則？ 完整性與系統(tǒng)性；統(tǒng)一性與靈活性；穩(wěn)定性；簡(jiǎn)便易行，使會(huì)計(jì)信息迅速生成 對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表的特點(diǎn)與設(shè)計(jì)要求？ 特點(diǎn)：報(bào)表內(nèi)容有較強(qiáng)的針對(duì)性；報(bào)表指標(biāo)多樣性；編制期限靈活性；報(bào)表種類不固定性； 要求：適用性；簡(jiǎn)明性；及時(shí)性； 內(nèi)容：日常管理報(bào)表設(shè)計(jì)；財(cái)務(wù)狀況分析表設(shè)計(jì)；經(jīng)營(yíng)成果分析表設(shè)計(jì)；成本費(fèi)用報(bào)表設(shè)計(jì) 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 現(xiàn)金流入量 — 現(xiàn)金流出量 =現(xiàn)金凈流量 利潤(rùn) =收入 — 費(fèi)用 +直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得 直接計(jì)入當(dāng)期利的損失