【正文】 9}，向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦。（2）用數(shù)據(jù)加工處理模塊對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，重點(diǎn)是進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)系檢查，如有誤，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集模塊中修改并再檢查直至無(wú)誤，進(jìn)行審核認(rèn)可；（3）運(yùn)用數(shù)據(jù)加工處理模塊生成預(yù)申報(bào)電子數(shù)據(jù)，報(bào)退稅機(jī)關(guān)預(yù)申報(bào)；（4）企業(yè)取得退稅機(jī)關(guān)預(yù)申報(bào)審核反饋電子信息后，有未通過(guò)疑點(diǎn)的，應(yīng)查明原因，屬于錄入錯(cuò)誤的，應(yīng)進(jìn)行修改并檢查再進(jìn)行預(yù)審，直至無(wú)反饋疑點(diǎn)，對(duì)仍有疑點(diǎn)無(wú)法排除、本次申報(bào)無(wú)望通過(guò)審核的，建議暫不申報(bào)，待問(wèn)題解決，后期再報(bào)（已錄入的數(shù)據(jù)不必刪除，不做審核認(rèn)可標(biāo)志即可）；（5）企業(yè)將無(wú)誤的數(shù)據(jù)重新生成預(yù)申報(bào)電子數(shù)據(jù)，并將其在預(yù)申報(bào)反饋處理模塊中確認(rèn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù)，在退稅正式申報(bào)模塊—查詢本次退稅數(shù)據(jù)中打印《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》、《出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表》，錄入并打印《出口貨物退稅匯總申報(bào)表》，（6）在退稅正式申報(bào)模塊，生成退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)。有關(guān)關(guān)聯(lián)號(hào)編制規(guī)則按本講解資料所附《關(guān)聯(lián)號(hào)的錄入規(guī)則》辦理。具體按市局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息審核出口退稅的緊急通知的通知》（滬國(guó)稅進(jìn)（2004）15號(hào)》執(zhí)行。，還應(yīng)提供與中標(biāo)人簽署的分包合同、協(xié)議（復(fù)印件加蓋企業(yè)章）。（五）企業(yè)應(yīng)按有關(guān)退稅登記核定結(jié)果進(jìn)行申報(bào)系統(tǒng)的系統(tǒng)配置設(shè)定。已辦理退稅登記的企業(yè)，如《聯(lián)系單》中的內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)由主管征收分局直接填寫《聯(lián)系單》，交三、四分局在退稅登記系統(tǒng)內(nèi)修改。自2004年起，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)使用“總局軟件”（申報(bào)端）進(jìn)行電子申報(bào)，具體使用范圍包括“退稅申報(bào)”、“單證辦理”兩個(gè)部分，目前本市除單證辦理中“來(lái)料加工”暫不使用外，其余都應(yīng)按規(guī)定使用。企業(yè)如將老庫(kù)存轉(zhuǎn)內(nèi)銷需申請(qǐng)抵扣的，也比照上述辦法開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”。五、外貿(mào)企業(yè)老庫(kù)存申請(qǐng)退稅的處理辦法由于外貿(mào)企業(yè)退稅的計(jì)算方法將由原來(lái)的“加權(quán)平均法”改變?yōu)椤皢纹睂?duì)應(yīng)法”，原已向退稅機(jī)關(guān)申報(bào)的庫(kù)存貨物出口，因無(wú)法再提供相關(guān)進(jìn)貨單證，為此對(duì)出口企業(yè)2004年以前的存貨出口，按以下辦法處理：（一）確定可申請(qǐng)出口退稅的老庫(kù)存最大金額（以下簡(jiǎn)稱“可使用老庫(kù)存”）外貿(mào)企業(yè)根據(jù)2003年度會(huì)計(jì)年報(bào)向退稅機(jī)關(guān)申報(bào)老庫(kù)存金額。（三）其他問(wèn)題凡從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)出口貨物并持稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)出口退稅的，企業(yè)應(yīng)在申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入時(shí)，將“法定征稅稅率”修改為6%，并按規(guī)定的退稅率（6%或5%）辦理退稅。計(jì)算公式如下：實(shí)行從價(jià)定率征收辦法： 應(yīng)退稅額＝購(gòu)進(jìn)出口貨物的進(jìn)貨金額消費(fèi)稅稅率實(shí)行從量定額征收辦法： 應(yīng)退稅額＝出口數(shù)量單位稅額實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法： 應(yīng)退稅額＝出口數(shù)量定額稅率＋出口銷售額比例稅率三、出口貨物退稅率的確定（一）出口貨物退稅率根據(jù)出口貨物商品代碼依照當(dāng)年由國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的出口商品退稅率文庫(kù)（下簡(jiǎn)稱退稅率文庫(kù)）確定。如：外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司、境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)、出境口岸免稅店、采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備并符合退稅政策的外商投資企業(yè)等。外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅總局版申報(bào)審核系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解資料（二ΟΟ四年三月）背景簡(jiǎn)介為貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院對(duì)現(xiàn)行出口退稅機(jī)制改革的決定，適應(yīng)近年來(lái)外貿(mào)企業(yè)出口退稅在政策、單證和有關(guān)電子信息比對(duì)上要求的變化，進(jìn)一步做好本市外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅電子化管理工作，上海市國(guó)家稅務(wù)局決定自2004年1月1日起，本市外貿(mào)企業(yè)報(bào)關(guān)出口貨物的退稅，一律使用國(guó)家稅務(wù)總局組織研制開發(fā)的外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅管理軟件（以下簡(jiǎn)稱“總局軟件”）。二、外貿(mào)企業(yè)退稅辦法的適用范圍（一）企業(yè)范圍經(jīng)對(duì)商務(wù)部（原為外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部，以下同）及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)；經(jīng)商務(wù)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的工貿(mào)企業(yè)；經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資商業(yè)企業(yè)；享受國(guó)家特殊政策比照外貿(mào)企業(yè)退稅方法的其他企業(yè)。進(jìn)口料件采取委托加工方式復(fù)出口應(yīng)退稅額=購(gòu)進(jìn)原輔材料增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)金額原輔材料退稅率+增值稅專用發(fā)票注明的加工費(fèi)金額復(fù)出口貨物退稅率+海關(guān)已對(duì)進(jìn)口料件實(shí)征的增值稅稅款（五）出口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)退稅的計(jì)算消費(fèi)稅的退稅辦法分別依據(jù)該消費(fèi)稅的征收辦法確定，即退還該消費(fèi)品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅。具體執(zhí)行日期以銷貨方發(fā)票開具的時(shí)間為準(zhǔn)。退稅機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，向出口企業(yè)出具《進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)憑此證明對(duì)這部分銷售料件應(yīng)交的增值稅不計(jì)征入庫(kù)，而由主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)在出口企業(yè)辦理出口退稅時(shí)在當(dāng)期或最近一期應(yīng)退稅額中抵扣?！皠?dòng)用單”開具的出口商品代碼以報(bào)關(guān)單上的商品代碼為準(zhǔn)，并且該出口商品代碼在該企業(yè)2003年度清算后退稅機(jī)關(guān)返還的庫(kù)存中存在；開具的數(shù)量為企業(yè)報(bào)關(guān)出口實(shí)際動(dòng)用老庫(kù)存數(shù)量；開具的單價(jià)為2003年度清算后退稅機(jī)關(guān)核定的各商品代碼的加權(quán)平均單價(jià)。操作管理外貿(mào)企業(yè)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定要求辦理退（免）稅登記、退稅申報(bào)、涉稅單證出具等退稅事宜。經(jīng)三、四分局審核無(wú)誤后，在退稅登記系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行修改，并按規(guī)定打印、核發(fā)新的《退稅登記證》，同時(shí)收回原登記證。有關(guān)退稅登記辦法、表格見市局滬國(guó)稅進(jìn)[2004]10號(hào)《關(guān)于印發(fā)出口企業(yè)退（免）稅登記管理辦法的通知》。、協(xié)議（復(fù)印件加蓋企業(yè)章）；單（復(fù)印件加蓋企業(yè)章）；（復(fù)印件加蓋企業(yè)章）；（復(fù)印件加蓋企業(yè)章）。（2）增值稅專用發(fā)票認(rèn)證電子信息企業(yè)自2003年8月1日起（以開票日期為準(zhǔn)）取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到主管其征稅機(jī)關(guān)認(rèn)證，經(jīng)通過(guò)金稅工程系統(tǒng)稽核比對(duì)通過(guò)，由國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)有關(guān)退稅機(jī)關(guān)用于退稅比對(duì)審核；為加快退稅辦理，自2004年1月1日起認(rèn)證的電子信息由征稅機(jī)關(guān)抽取、傳遞給退稅機(jī)關(guān)先用于退稅比對(duì)審核；同時(shí)增值稅專用發(fā)票認(rèn)證電子信息進(jìn)行金稅工程系統(tǒng)稽核比對(duì)，比對(duì)未通過(guò)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行查處，按規(guī)定追繳已退稅款。按照單票對(duì)應(yīng)法業(yè)務(wù)與系統(tǒng)的要求，關(guān)聯(lián)號(hào)是最小的退稅計(jì)稅單位，是組合出口明細(xì)與進(jìn)貨明細(xì)的關(guān)鍵號(hào)碼，企業(yè)內(nèi)部關(guān)聯(lián)號(hào)必須保持唯一性，因此企業(yè)必須按要求確定編制規(guī)則，并嚴(yán)格按規(guī)則執(zhí)行。（可參考《出口退稅電子申報(bào)操作指南2003版》P191P193，P279P281）。（12）年終按照當(dāng)年清算辦法進(jìn)行退稅清算。（2）受托方主管退稅機(jī)關(guān)已加蓋“已辦代理出口貨物證明”戳記的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）（原件交驗(yàn)，復(fù)印件加蓋企業(yè)章報(bào)存）；（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）（原件交驗(yàn)，復(fù)印件加蓋企業(yè)章報(bào)存）；（4）代理出口協(xié)議（合同）（原件交驗(yàn)，復(fù)印件加蓋企業(yè)章報(bào)存）；（5）主管退稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。對(duì)2004年1月1日以后出口的貨物發(fā)生退運(yùn)，如企業(yè)已申報(bào)退稅并完成審核，或者已申報(bào)雖尚未完成審核但無(wú)法再對(duì)申報(bào)進(jìn)行調(diào)整處理的，企業(yè)應(yīng)先填報(bào)《出口貨物退運(yùn)補(bǔ)稅報(bào)告》（樣式見講解所附樣式）向退稅機(jī)關(guān)辦理退回退稅款申報(bào)，退稅機(jī)關(guān)審核、審批后，由負(fù)責(zé)退庫(kù)的稅務(wù)部門（即區(qū)縣征管企業(yè)為其主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)、市財(cái)稅分局征管企業(yè)為四分局）以開具稅單征收入庫(kù)或沖抵其他出口應(yīng)退稅款的方式辦理稅款收回。（2）已由退稅機(jī)關(guān)審定的有關(guān)分批單（原件，由退稅機(jī)關(guān)收回）；（3）出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票存根聯(lián)（原件交驗(yàn)，復(fù)印件加蓋企業(yè)章報(bào)存）；（4）有關(guān)將出口庫(kù)存轉(zhuǎn)為內(nèi)銷庫(kù)存的計(jì)帳憑證（復(fù)印件加蓋企業(yè)章）；（5）主管退稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。打印出具有關(guān)單證 辦理上述各種單證（包括出口貨物退運(yùn)補(bǔ)稅報(bào)告）開具聯(lián)數(shù)原則上為一式三聯(lián)，一聯(lián)簽章由企業(yè)交有關(guān)部門，一聯(lián)由退稅機(jī)關(guān)存查（不簽章），一聯(lián)交企業(yè)留存（不簽章）。28 /